Çalışan her vatandaş, tüm iş deneyimi boyunca kendisine düzenli olarak ödenen maaşının yüzde 13'ünü vergi olarak iade etme ihtiyacıyla karşı karşıya kalabilmektedir. İşverenin, çalışanın gelirinin %13'ünün gittiği vergi hizmetine katkıda bulunması gerekmektedir. Ancak tüm vatandaşlar bu sürecin inceliklerinin farkında değil. Bununla birlikte, önceden ödenen vergilerin bir kısmının iade edilmesiyle ilgili ayrıntıların bilinmemesi, kendinizi bu parayı geri alma fırsatından mahrum bırakmanın bir nedeni değildir.

Yüzde 13'ü nasıl geri alabilirsiniz?

Sadece Rusya Federasyonu vatandaşının maaşı vergiye tabi değildir. Kişisel gelir vergisinin ödenmesi gerekir:

  • bireysel öğretim faaliyetlerinden veya danışmanlıklardan elde edilen gelirlerden;
  • Mülkünü veya aracını kiraya veren kişinin gelirinden;
  • sahibi tarafından 2016 yılından sonra edinilen ve 3 yıldan az bir süredir sahip olunan mülkün satışından elde edilen kârdan;
  • reklam kampanyalarından veya piyangolardan elde edilen kazançlardan (lütfen bu gelirin %35'e kadar vergilendirilebileceğini ve iade edilmeyeceğini unutmayın).

Ek olarak, işverenin bir planı yerine getirme sonuçlarına göre bir çalışanı ödüllendirdiği ikramiyelerin yanı sıra diğer ödenekler (örneğin, 13. maaştan) için de gelir vergisi ödenir. Bir çalışana ücretlerin ödenmesinin sözde "gri" veya "siyah" şemalara göre (yani "zarf içinde") yapılması durumunda, vatandaşın seviyesini bağımsız olarak beyan etme hakkı vardır. geliri, kayıt yerindeki vergi dairesine başvurarak. Bu, vergi kaçakçılığından kaynaklanan cezaların önlenmesine yardımcı olacaktır.

Şunu belirtmek gerekir: Bir vatandaş çalışan değilse, vergi ödemelerinin telafisi için gerekli belgeleri doğrudan kayıt yerindeki Federal Vergi Hizmetine göndermelidir.

Peki gelirinizin yüzde 13'ünü ne için geri alabilirsiniz? Her biri daha ayrıntılı olarak ele alınması gereken 3 tür vergi indirimi vardır.

Mülk kesintisi

Gelir vergisinin iade edilebileceği mülkiyet durumlarının listesi oldukça geniştir:

  • gayrimenkul satın almak veya inşa etmek;
  • arazi edinimi;
  • ipotek faizinin bir kısmı için tazminat;
  • inşaat veya onarım işi maliyetleri için tazminat.

Konut satın alırken, satın alma ve satış sürecinin taraflarından birinin birbirine bağımlı kişiler (örneğin yakın akraba veya işveren) olması durumunda daha önce ödenen verginin iade edilmesinin imkansız olduğu dikkate alınmalıdır.

Ayrıca daha önce böyle bir ödeme yapılmışsa maaştan kesilen kesinti iade edilmez. Basitçe ifade etmek gerekirse, gelir vergisi iadesi hakkı bir kez verilmektedir, ancak 2014 yılından bu yana mevzuatta, emlak işlemleri için kişisel gelir vergisinin birden fazla iade edilmesini mümkün kılan değişiklikler yapılmıştır. Detaylar aşağıda verilecektir.

Yüzde on üçün yalnızca 2 milyon rubleyi aşmayan bir miktardan iade edilebileceğini belirtmekte fayda var. Örneğin, bir kişi 3,5 milyon ruble değerinde konut satın alırsa, bu fiyatın yalnızca bir kısmından, yani 2.000.000 rubleden kesinti alınabilir. Bu durumda büyüklüğü 260.000 ruble olacak. Mülk için ödenen para miktarı örneğin 500.000 ruble ise, iade edilebilir kesinti tutarı konutun tam maliyetinden hesaplanacak ve 65.000 ruble olacaktır.

2014 yılında mülkiyet ilişkilerine ilişkin mevzuatta değişiklikler yapılmıştır. Onlara göre ikinci durumda vatandaş, kalan bir buçuk milyon ruble için ödenen kişisel gelir vergisini iade etme fırsatından yararlanma hakkını saklı tutuyor. Ancak bu ayrıcalık yalnızca ilk mülkünü 1 Ocak 2014'ten sonra satın alan kişiler için geçerlidir. Ek olarak, kişisel gelir vergisi iadesi başvurusunda bulunan bir kişi, yıllık tutarı bu süre için halihazırda ödemiş olduğu gelir vergisi tutarını aşmayan ödemelere güvenebilir. En geç 1 Ocak 2014 tarihine kadar satın alınan konutlar için maksimum tazminat 390.000 ruble'den fazla olamaz.

Sosyal ihtiyaçlar

Gelir vergisinin bir kısmının iadesi, bir vatandaşın eğitim veya tedavi için ödeme yaparken yaptığı masrafları karşılamanıza olanak tanır.

Hem kendi eğitiminiz hem de çocuğunuzun, kardeşlerinizin eğitimi için masraflarınızı karşılayabilirsiniz. Ödenen öğrenim ücretlerinin kısmen geri ödenmesi için aşağıdaki nüansların dikkate alınması gerekir:

  1. Eğitim resmi statüdeki eğitim kurumlarında yapılmaktadır. Bunlara üniversiteler, kolejler, sürücü kursları, ileri eğitim programları sunan eğitim merkezleri vb. dahildir.
  2. Bir vatandaşın kazancının %13 vergiye tabi olabilmesi için resmi olarak çalışan bir çalışan olması gerekir.
  3. Eğitim tam zamanlı veya yarı zamanlı olabilir.

Maaşların yüzde 13'ü oranında vergi yoluyla çocuğun eğitim masraflarının tazmini söz konusu olduğunda aşağıdaki koşullar ortaya çıkıyor:

  • çocuğun yaşı 24'ü geçmemelidir;
  • Yalnızca tam zamanlı eğitim dikkate alınır;
  • öğrenim ücretini ödemek için gerekli tüm belge paketi ebeveynlerden biri tarafından imzalanır.

Gelir vergisine de tabi olan eğitim hizmetlerinin telafisi için yapılan ödemelerin miktarı, daha önce ödenen paranın miktarına bağlıdır. Öğrencilerin başvurabileceği maksimum miktar 15.600 ruble.

Çalışan bir vatandaşın tıbbi bakıma başvurması durumunda kesinti tam olarak nedir? Aşağıdakiler için yapılan masrafların karşılanması için kullanılabilir:

  • kendi tedavisi;
  • eşin, ebeveynlerin veya reşit olmayan çocuğun/çocukların tedavisi;
  • kendisinin veya eşinin, ebeveynlerinin veya 18 yaşın altındaki çocukların tedavisi için ilaç satın almak;
  • VHI politikası için ödeme.

Gerek başvuru sahibinin hastane masraflarını karşıladığı sağlık kurumunun, gerekse gönüllü sağlık sigortası hizmeti veren sigorta şirketinin ilgili faaliyetleri yürütmek için devlet lisansına sahip olması gerektiği dikkate alınmalıdır. Maksimum tazminat miktarı 15.600 rubleyi geçmiyor.

Hayır kurumu

Hayırsever amaçlarla fon aktarmak isteyen her vatandaşın asil dürtüsü, tutarın bir kısmının iadesi şeklinde ek hoş bir ikramiyeye sahip olmaktır.

Bağışların kısmen vergi ödemeleriyle mahsup edilebileceği işletmelerin listesi şunları içerir:

  • dini kuruluşlar;
  • kar amacı gütmeyen yapılar faaliyetleri sosyal yardım odaklı olan;
  • kar amacı gütmeyen şirketler bilim, kültür, eğitim, çevre koruma ile insan hak ve özgürlükleri alanlarında faaliyet göstermektedir.

Ayrıca hayır kurumlarına para transferi, amacı hedef sermaye oluşturmak veya daha fazla gelişmek olan kar amacı gütmeyen kuruluşlar için de geçerlidir.

Bağış yapan (veya bir yıl içinde bir dizi bağış yapan) bir vatandaş, katkıda bulunulan toplam fon miktarının %13'ünden fazla olmayan bir getiri bekleyebilir. Maksimum kesinti tutarı, yıllık gelirin ¼'ünü ve halihazırda ödenmiş olan vergi tahsis tutarını aşmamalıdır.

Çocuk vergisi indirimi

Bu tür ödemeleri alma hakkı, yaşı on sekiz yaşına ulaşmamış bir çocuğun ebeveynleri, mütevellileri, vasileri veya evlat edinen ebeveynleri tarafından kullanılabilir. Çocukların ihtiyaçlarını karşılamak için maaş gelir vergisinin nasıl geri alınacağıyla ilgilenen bireylerin belirli gereksinimleri vardır:

  • kalıcı bir iş yerine sahip olmak;
  • gerekli vergi tahsislerinin düzenli transferlerinin yapıldığı resmi gelir;
  • Rusya Federasyonu topraklarında en az 181 gün kalıcı olarak kalmak.

Kişisel gelir vergisi iadesi için başvuruda bulunan ve bir çocuk için uygun ödemeleri alan bir vatandaşın gelir düzeyi yıl başından itibaren 350.000 rubleyi aşarsa, fon transferi yeni bir raporlamanın başlangıcına kadar askıya alınabilir. dönem.

Bir başka ilginç nüans: Çocuklar 18 yaşına gelmeden evlenirlerse, bunun sonucunda ebeveynlerin (vasiler, mütevelli heyeti, evlat edinen ebeveynler vb.) hak ve yükümlülüklerinin tam olarak yerine getirildiği kabul edilir, tazminat aktarımı durdurulur ve vergi artık kesinti yapılmamaktadır.

İlk 2 çocuğun her biri için aylık kesinti 1.400 ruble. Bir ailede 3'ten fazla çocuk varsa miktar her biri için orantılı olarak 3.000 rubleye kadar artar. Ailede grup I veya II engelli bir çocuk varsa, ebeveynlere veya evlat edinen ebeveynlere aktarılan tazminat miktarı 12.000 ruble'dir. Vasilere veya mütevelli heyetine yapılan ödemelerin miktarı 6.000 ruble ile sınırlıdır.

Kişisel gelir vergisini iade etme prosedürü

Bir vatandaşın belirli amaçlara harcanan paranın bir kısmını karşılamak için kişisel gelir vergisinin nasıl iade edileceğine dair bir sorusu olduğunda, öncelikle gelirinden düzenli ödemelerin aktarıldığı vergi dairesine başvurması gerekir. Daha sonra, bir sonraki ziyaretinizde vermeniz gereken gerekli belgeleri içeren bir paket hazırlamalısınız.

Ödenen gelir vergisinin iadesi için başvuru hazırlamak için gerekli belgeler:

  • vergi mükellefi kimlik numarası (TIN);
  • gelir belgesi (2-NDFL);
  • ödeme gerçeğini doğrulayan bilgiler;
  • geri dönüşe esas olan belgeler (eğitim sözleşmesi, gönüllü sağlık sigortası poliçesinin tescil sözleşmesi, gayrimenkul alım satım sözleşmesi, çocuklara ilişkin bilgiler vb.);
  • fonların aktarılacağı vatandaşın bireysel hesabı hakkında bilgi;
  • Bir vergi mükellefinin iş faaliyetleri ve ödemeleri hakkındaki tüm bilgileri içeren beyanı.

Raporlama dönemi için gerekli belgeleri içeren bir paket, incelenmek üzere vergi müfettişine sunulmalıdır. Kanunen bilgilerin doğrulanması üç aya kadar sürebilir; gerçekte bu süre çok daha kısadır. Olumlu karar verilmesi durumunda bir dilim vergi mükellefinin belirttiği kişisel hesaba bir ay içerisinde aktarılacak.

Belge hazırlamanın tüm görünüşte karmaşık aşamalarına rağmen, önceden ödenen vergi katkılarının iadesi, maliyetlerinizi dengelemenin veya gelirde önemli bir artış elde etmenin oldukça basit ve etkili bir yoludur. Ancak vergi mükellefinden herhangi bir yatırım yapılmasını gerektirmez. Sadece belgeleri doldururken dikkatli olmanız gerekiyor.

Bildiğiniz gibi 2018'de de temel oran yine yüzde 13 olacak ve kişisel gelir vergisi buna göre hesaplanıp ödenecek. Ancak bir vergi mükellefinin, bunun için tüm gerekçeleri varsa, ödenen maaş vergisinin bir kısmını veya tamamını iade edebileceği birkaç durum vardır. Sebepleri neler olabilir?

Vergi indiriminin birçok nedeni olabilir. Örneğin bir daire satın aldınız veya tedavi ve eğitime para harcadınız. Bu durumda, gelirin bir kısmı kendilerine uygulanan faydalar veya vergi kesintileri ile vergiden muaf tutulacaktır. Bir bireye kişisel gelir vergisi avantajı sağlandığı durumlar

Bir bireye kişisel gelir vergisi avantajı sağlandığı durumlar

Kendi evinizi inşa ederken;

- tedavi ve ilaç alımı sırasında;

VHI sigorta poliçesi satın alırken;

Gönüllü emeklilik sigortası ile;

Hayırsever amaçlara parasal katkıda bulunurken;

Dini kuruluşlara bağış yaparken.

Gelir vergisi, vergi mükellefinin başvurusunu 10 gün içinde değerlendirmek ve uygun önlemleri almakla yükümlü bir vergi acentesi (kurumsal muhasebe departmanı) tarafından gerçekleştirilen emlak ve sosyal vergi kesintilerine dayalı olarak iade edilir. Ayrıca vergi temsilcisi, varsa her fazla ödeme durumunu vergi mükellefine bildirmek zorundadır. Fazla stopaj tutarı, hem bireyin gelirine hem de diğer vergi mükelleflerinin gelirlerine aktarılan kişisel gelir vergisi ödemeleri yoluyla vergi mükellefine iade edilir. Tüm bu işlemler için ayrılan süre, ödemeyi yapanın başvurusunun yapıldığı tarihten itibaren üç aydır.

Kişisel gelir vergisi için vergi avantajı

Vergi avantajının miktarı, verildiği esasa göre yapılan kesintinin türüne göre belirlenir. Vergi mükellefine iade edilebilecek tutarlarda sınırlamalar bulunmaktadır. Gelir vergisi iadesinin temeli gayrimenkul alımı ise, o zaman 260 bin ruble'den fazla, ipotek kredisi ise - faiz tutarının% 13'üne kadar ve eğitim veya tedavi ise - 15.600'den fazla olmamak üzere iade edebilirsiniz. kendiniz için ruble ve her çocuk için 6.500 ruble. Pahalı ilaçların satın alınması durumunda maksimum fayda tutarı ödenen tutarın %13'ünü geçemez. Gelir vergisi iadesinin temeli hayırseverlik faaliyetiyse, ödeyiciye o yıl için stopaj vergisinin %25'ine kadar geri ödeme yapılabilir.

2019'da gelir vergisi iadenizi almak için neye ihtiyacınız var?

Halihazırda ödenmiş olan gelir vergisini devlet bütçesine iade etmek için, gerekli tüm belgeleri hazırlamak için kapsamlı bir çalışma yapılması gerekmektedir.Bunu yapmak için aşağıdaki belgeleri toplayıp sağlamanız gerekecektir::

Tamamlanan vergi

Yapılan harcamaları doğrulayan belgeler

Sosyal veya mülk kesintisi başvurusu

Vatandaş ile vergi dairesi arasındaki etkileşim

Gelir vergisi iadesi belgelerini hazırlayan mükelleflerin karşılaştığı temel sorunlar, yanlış doldurulmuş 3-NDFL vergi beyannamesi formu, yapılan harcamaların onaylanmasındaki zorluklar, eksik belge setinin sunulması ve vergi indirimi başvurusundaki yanlışlıklardır. Son neden, çoğunlukla ipotek kredisi veya ortak mülkiyet varlığıyla bağlantılı kişisel gelir vergisi avantajları sağlamanın reddedilmesidir. Çoğu zaman gelir vergisi iadeleri, ödemenin yapılacağı bankaya ait bilgilerin hatalı olması nedeniyle işleme alınamamaktadır.

Rus mevzuatı, gelir vergisi iadesi yöntemini seçmeyi mümkün kılmaktadır: kişisel gelir vergisini vergi hizmeti aracılığıyla iade edin veya işveren aracılığıyla vergi indirimi alın.

İş yerinde geri ödeme alma yönteminin özelliklerinin neler olduğuna ve en önemlisi bunu kullanmanın mantıklı olup olmadığına bu yazımızda daha yakından bakalım.

Gelir vergisi iadesi hakkınızı farklı durumlarda kullanabilirsiniz:

  • gayrimenkul satın alırken veya inşa ederken;
  • ipotek kredisine başvururken;
  • eğitim veya tedavi sırasında;
  • çocuklar varsa;
  • vesaire.

Mevcut kesintiler hakkında daha fazla bilgiyi "" makalesinde okuyun. Ve bu videoyu mutlaka izleyin:

Nasıl başvurabilir ve hak ettiğiniz parayı alabilirsiniz? Yalnızca iki seçenek var:

  1. Vergi dönemi (takvim yılı) sonunda tutarın tamamının iadesi.
  2. İşverenin yardımıyla her ay taksitler halinde kesinti alınması.

Gördüğünüz gibi temel fark tam olarak vergi mükellefinin kesintiyi tam olarak alıp almamasında yatmaktadır. Bu pratikte nasıl işliyor?

Şarkının dediği gibi evimize harika bir komşu yerleşsin. Belirli bir Stepan Grigorievich Frolov, 2019 yılında bir daire satın aldı ve vergi indirimi hakkını kullanmaya karar verdi. 2 seçeneği var.

seçenek 1. 2020 yeni yılına kadar bekleyen Stepan Grigorievich, 3-NDFL beyanını doldurdu ve tüm belgelerle birlikte vergi dairesine gönderdi. Müfettiş tarafından doğrulandıktan sonra, ödüllendirilen tutarın tamamı tek ödemeyle kişisel hesabına aktarılacaktır. Hikayenin bittiği yer burası.

seçenek 2. Stepan Grigorievich Yeni Yıl tatilini beklemek istemiyor. Eh, bu onun hakkı! Frolov, alım satım işleminin tamamlanmasının hemen ardından beyanname haricinde aynı belgeleri toplar. Ve önceki versiyonda olduğu gibi vergi dairesine gidiyor. Bir ay sonra, para yerine, ödenen tutarı belirten vergi indirimi hakkına ilişkin bir bildirim alır.

Bu ihbarla birlikte “harika komşu” işe gider ve vergi indirimi için başvuruda bulunur. Bu andan itibaren Stepan Grigorievich, kazancı üzerinden kişisel gelir vergisi ödemeyi bırakıyor!

Yani, ilk durumda vergi mükellefi kişisel gelir vergisini öder ve ertesi yıl bunu geri verir; ikinci durumda ise devlete vergi ödemeyi bırakır. İkinci kesinti yapma yönteminin başka hangi özellikleri vardır?

İşyerinde vergi indirimi nasıl alınır?

Gelir vergisini işveren aracılığıyla (ve vergi dairesi aracılığıyla) iade etmek için çok çalışmanız ve gerekli belgelerden oluşan bir paket toplamanız gerekecektir. Her vaka özeldir ve bununla ilgili bilgileri web sitemizdeki diğer makalelerde bulabilirsiniz.

İş yerinde vergi indirimi alma planını bir kez daha kısaca özetleyelim:

  1. 3-NDFL beyanı ve 2-NDFL sertifikası dışındaki tüm standart belgeleri topluyoruz.
  2. Vergi dairesine bir paket belge gönderiyoruz.
  3. Bir ay sonra müfettişlikten kesinti hakkıyla ilgili bir bildirim alıyoruz.
  4. İşyerinde bir başvuru yazıp bir bildirim ekliyoruz.
  5. Tahsis edilen kesinti tutarı birikene kadar kazançlar üzerinden gelir vergisi ödemeyi bırakıyoruz. Bu, başvurunun işletmenin muhasebe departmanına sunulduğu aydan itibaren gerçekleşir.

Gördüğünüz gibi en az iki kez vergi dairesine gitmemiz gerekiyor. O halde bu kişisel gelir vergisini iade etme yönteminin avantajı nedir? Ya da belki başka dezavantajlar da var? Daha fazlasını öğrenelim!

Avantajlar ve dezavantajlar

İşyerinde daha kolay ve daha hızlı!

Bir işverenden geri ödeme almanın temel avantajı, neredeyse hiçbir ek çaba harcamadan aylık gelirinizi artırmasıdır. Belgeleri tamamladıktan sonra resmi olarak kesinti olmadan maaşınızın tamamını alacaksınız. Oldukça yardımcı oldu, değil mi?

Bu arada! Hadi matematik yapalım.

Örnek. Komşumuz Frolov S.G. 2019'da daire mi satın aldınız? Nisan ayında bu gerçekleşsin. Stepan Grigorievich hemen tüm belgeleri topladı ve vergi dairesine götürdü. Bir ay sonra bir tebligatla şirketinin muhasebe departmanına geldi ve vergi indirimi için başvuruda bulundu. Bu Mayıs ayında oldu.

Frolov'un maaşı 30.000 ruble. ve kendisinden 30 bin * %13 = 3.900 ruble tutarında aylık gelir vergisi kesiliyor. Onlar. Stepan Grigorievich ayda 26.100 ruble alıyor.

Ve şimdi işin püf noktası: Başvuruyu yazdıktan sonra, Mayıs ayından itibaren Frolov 30 bin ruble tutarında düzenli bir miktar alacak. (bu onun net maaşıdır). Böylece yıllık ek "gelir" 27.300 ruble olacak. = 3.900 (kişisel gelir vergisi) * 7 ay.

Avantajı açık: Paranızı geri almak için yeni takvim yılını beklemenize gerek yok. Kesinti hakkı aldığınız bir durum ortaya çıktıktan hemen sonra (örneğin bir daire satın aldıktan hemen sonra) belgeleri işlemeye başlayabilirsiniz.

Başka bir avantaj vergi makamlarına sunulması gereken belgelerin listesinin azaltılmasıdır. İşvereninizden vergi indirimi almayı planlıyorsanız 3-NDFL beyannamesi doldurmanıza gerek yoktur ve şirketin muhasebe departmanından 2-NDFL sertifikası almanıza gerek yoktur.

İşyerinde kişisel gelir vergisi iadesinin dezavantajları

Yeni bir daire satın almanın reklamını yapmak istemiyorsanız, muhasebe departmanına iade için kesinlikle belge göndermenize gerek yoktur. Sonuçta, bu haber işletmenin tüm çalışanları tarafından hemen bilinecek. 🙂

Ancak bu bir sır değilse, o zaman konuşmaya devam edelim.

Bazen işe daha az paranın döndüğünü fark edebilirsiniz. Bu özellikle, örneğin dairenin yılın başında satın alınmadığı durumlarda geçerlidir. Son örneğe bakalım ama parayı sadece vergi dairesi aracılığıyla iade edeceğiz.

Örnek. Frolov, parayı alırken biraz beklemeye ve 2019 yılına ait tutarın tamamını tek seferde iade etmeye karar verdi. Bu nedenle 2020 yılı başında vergi dairesine gittim. Ve bu durumda 46.800 ruble geri ödeme alabildim. = 3.900 (aylık vergi) * 12 (ay).

Önceki örneği hatırlıyor musunuz? Stepan Grigorievich'in işvereninden elde ettiği gelir yalnızca 27.300 rubleydi. (Belgelerin sunulmasından sadece 7 ay sonra). Fark ortada! Ve 19.500 ruble tutarında.

İşyerinde kesinti almanın kârsız olduğu ortaya çıktı? Tam olarak değil. Dostumuz ve yoldaşımız Frolov 27.300 ruble alabilir. işveren aracılığıyla. Ve 2020 yılının başında, geçen yılın belgelerini tekrar gönderin (bu sefer 3-NDFL beyanı dahil olmak üzere tam olarak). Bundan sonra kendisine ödenmesi gereken 19.500 ruble = 46.800 – 27.300 iade edilecek.

Hangi durumlarda vergi dairesine tekrar gitmekten kaçınabilirsiniz? Bunu yeni yılın en başında yapmak en iyisidir, böylece tüm belgeleri muhasebecinize Ocak veya Şubat başında getirmek için zamanınız olur.

Örnek. 2019 yılında biraz zenginleşen, mülk kesintisinin ilk kısmını alan Frolov, kişisel gelir vergisini iade etmeye devam etmeye ve 2020'de sadece iş yerinde %100 geri ödeme almaya karar verdi. Bu nedenle vergi dairesinden daire satın alma karşılığında geri ödeme hakkına sahip olduğuna dair onay getirdi. Ve Ocak ayından bu yana muhasebe departmanı Stepan Grigorievich'ten gelir vergisini kesmedi.

Bir faydası var mı? Belki evet. Frolov'un maaşı aynı kalırsa: 30.000 ruble, o zaman yıllık 3.900 = 30 bin *% 13'lük aylık gelir 46.800 ruble ile sonuçlanacaktır.

Frolov, 2020 yılında kestiği verginin iadesi için 2021 yılında vergi dairesine başvurarak, yıl sonundan sonra aynı tutarı tek ödemede alabilecekti.

Gördüğünüz gibi her şey belirsiz. Ve her durum ayrı ayrı ele alınmalıdır.

Ancak 2017 yılında Maliye Bakanlığı, işverenlere takvim yılı başından itibaren kişisel gelir vergisini iade etme zorunluluğu getirdi.

Yani artık işyerinde, vergi dairesinden yapılan başvuru yıl sonunda işletmenin muhasebe departmanına getirilmiş olsa bile, gelir vergisini tam olarak iade etmek mümkün olacak. Bu durum Maliye Bakanlığı'nın 01/20/17 tarih ve 03-04-06/2416 sayılı yazısında bildirildi.

Böylece çalışan artık işyerinde para iadesi talebinde bulunabilir ve ödenmesi gereken tutar, işletmede kesilen fazla vergi olarak hesabına iade edilecektir.

Ayrıca kişisel gelir vergisinin işverenden iadesinin bir özelliğini daha hatırlamak gerekir. Vergi dairesinden kesinti izni yalnızca 1 yıl süreyle verilmektedir. Cari yıl içinde kesinti tutarının tamamını biriktirmeyi başaramadıysanız ve bakiyeyi bir sonraki döneme aktarma hakkına sahipseniz, tüm kayıt prosedürünü yeniden yapmanız gerekecektir.

Hangi durumlarda kesinti için işvereninizle iletişime geçebilirsiniz?

Ev alımında vergi indiriminin sağlandığı bir örneği inceledik. Bu kesintiye mülk kesintisi denir ve yalnızca bir daire veya oda satın alındığında değil, aynı zamanda inşaat için bir ev ve arsa satın alındığında da sağlanır.

Gayrimenkul alımı için gelir vergisi iadesi almanın yanı sıra, aşağıdaki türde kesintiler almak için işvereninizle iletişime geçebilirsiniz:

  • Frolov'un kendisinin veya birinci dereceden ailesinin ödeme yapması gerekiyorsa sosyal kesinti;
  • İkinci Dünya Savaşı gazisi, Çernobil gazisi vb. gibi tercihli kategorilerin olması veya verilmesi durumunda sağlanan standart kesinti;
  • Stepan Grigorievich bir sivil sözleşme kapsamında hizmet veriyorsa veya sanat eserleri yaratmak için ücret alıyorsa.

Gördüğünüz gibi liste, prensip olarak vergi indiriminin sağlandığı durumların çoğunu içeriyor.

Kaç iş için kesinti alabilirsiniz?

Bir kişinin birden fazla işte çalışması alışılmadık bir durum değildir ve buna bağlı olarak her maaşından gelir vergisi kesilmektedir. Doğal bir soru ortaya çıkıyor: "Kişisel gelir vergisini farklı işverenlerden iade etmek mümkün mü?"

1 Ocak 2014'ten itibaren bu olasılık Vergi Kanununda oluşturulmuştur. Yani artık farklı yerlerde yarı zamanlı çalışabilir, kesinti bildirimleri alabilir ve onaylanan tutar dahilinde vergi ödemeyebilirsiniz.

Vergi müfettişinden bildirim alırken hatırlamanız gereken tek şey, hangi işi ve ne kadar kesinti sağlamanız gerektiğini belirten bir beyanname yazmanızdır.

Örneğin Frolov'umuzun Mayıs ayından itibaren işinde mülk kesintisi aldığı ve Eylül ayında beklenmedik bir şekilde iş yerini değiştirmeye karar verdiği başka durumlar da var. Yeni girişiminde vergi avantajından yararlanmaya devam edebilir mi?

Bu sorunun henüz net bir cevabı yok. Ve vergi dairesi büyük olasılıkla takvim yılının sonuna kadar beklemeyi teklif edecek ve ardından yeni işverenin zaten belirtileceği gelecek yıl için yeni bir bildirim yayınlayacak.

Özetleyelim

Bir işverenden vergi indiriminin kaydedilmesinin hem artıları hem de eksileri vardır. Ve hangi iade yöntemini seçeceğinize yalnızca siz karar verebilirsiniz:

  • vergi hizmeti aracılığıyla: hafif bir gecikmeyle, ancak hemen önemli bir meblağı elinize alacaksınız;
  • işveren aracılığıyla: hemen ardından vergi indirimi hakkı doğar, ancak maaşta küçük aylık artışlar olur.

Asıl mesele şu ki bir seçim var Bu, kendiniz için en iyi seçeneği seçebileceğiniz anlamına gelir.

Bu makalede yararlı bilgiler bulduysanız, bağlantıyı arkadaşlarınız ve tanıdıklarınızla paylaşın ve onları sosyal ağlarda da bilgilendirin (bağlantılar hemen aşağıdadır). Birbirimize yardım edelim! 🙂

Paranızı nasıl daha karlı bir şekilde geri alacağınız konusunda profesyonel tavsiyeye ihtiyacınız varsa web sitemize bir talep bırakın. Bu durumda, olayların geliştirilmesine yönelik tüm seçenekleri bireysel olarak değerlendirebileceğiz ve bilinçli bir kişisel öneride bulunabileceğiz. Ayrıca 3-NDFL beyanının doldurulmasına ve Kişisel Hesabınız aracılığıyla gönderilmesine de yardımcı olacağız.

Yaşam alanı veya daha doğrusu bir daire, oda veya ev satın almak için kullanılan para, gayrimenkul satın alırken vergi iadelerini düzenleyen Vergi Kanunu kullanılarak kısmen telafi edilebilir. Şimdi önemli sorulara bakalım:

  • kişisel gelir vergisini kim iade edebilir;
  • Ne miktarda;
  • onarım ve ipoteklerden nasıl yararlanabileceğiniz;
  • iade planının nasıl uygulandığı;
  • hangi belgeler gerekli olacak.

Kimler geri ödeme alma hakkına sahiptir?

Vergi indiriminden yararlanmak için alıcının belirli kriterleri karşılaması gerekir:

  • Rusya Federasyonu'nun vergi mukimi olmak, yani Rusya vatandaşlığına sahip olmak;
  • işverenin maaşından kestiği ve gelir vergisini ülke bütçesine aktardığı çalışan bir vatandaş olmak. Yani vergi bilincine sahip bir işverenle resmi istihdamdan bahsediyoruz;
  • edinilen yaşam alanının sahibi (veya yakın akrabası) olmak;
  • Gayrimenkul alımını kendi fonunuzdan ödeyin.

Ve şimdi olası sapmalar hakkında biraz daha.

Bir eş için kişisel gelir vergisini iade ediyoruz

Yapılan masrafları telafi etme fırsatına sahip olan karı kocadır.

Bunun için mülkiyet belgesinde eşin ortak mülkiyeti veya tek mülkiyeti belirtilmelidir.

İlk durumda, mülk kesintisinin yeniden dağıtıldığını beyan etmek mümkündür: iade tutarları hangi oranda bölünecektir.

İkinci durumda, karı koca tek malik olsa bile tam vergi indirimi almak mümkündür. Bu seçenek genellikle eşlerden birinin daha önce kesinti almış olması durumunda kullanılır.

Çocuklar için mülk kesintisinin iadesi

2014 yılı başından itibaren, çocuk için konut satın alınarak onun adına tescil edilmesi durumunda, reşit olmayan çocuğu olan ebeveynlere indirim alma hakkı tanınmıştır.

Mevzuatta ayrıca Medeni Kanun kapsamında reşit olmayanların yasal temsilcilerinden de bahsedilmektedir.

Yalnızca daha önce kendisi için mülk kesintisi almamış olan bir ebeveyn kesinti alabilir. Ebeveyn, çocuğun kişisel gelir vergisi iadesinden yararlanarak kesinti hakkını kullanır. Ve gelecekte evini satın alırken artık gelir vergisini iade edemeyecek.

Ve reşit olmayan kişi, gelecekte bağımsız olarak gayrimenkul satın alırken kesintiyi kullanma hakkını saklı tutar.

Emeklilere vergi indirimi

İnsanlar sıklıkla bir ev satın aldıktan sonra harcanan paranın kısmi tazminatının alınıp alınamayacağını soruyorlar.

Emeklilik çağındaki ve çalışma faaliyetlerine devam eden kişilerle ilgili her şey çok açıktır; bu haktan başkalarıyla eşit olarak yararlanabilirler.

Ancak hak ettiği bir dinlenmeye sahip olan veya gayri resmi olarak çalışan emeklilere gelince, vergi yalnızca emeklilikten önceki üç "çalışma" yılı için iade edilebilir.

Bir kişinin emekliliğinden önce üç yıl veya daha fazla çalışmaması durumunda geri dönecek hiçbir şeyi olmayacaktır. Böylece mal kesintisi hakkından mahrum kalır.

Satın alma kimin pahasına?

Geri ödeme olasılığı yalnızca bir dairenin satın alınması için kendi paranızla ödeme yaparken ortaya çıkar.

Bu nedenle, örneğin işvereniniz size mali durumu konusunda "yardım ettiyse", doğum sermayesi kaynaklarını kullandıysa veya herhangi bir düzeydeki bütçeden fon sağladıysa kesintiyi unutabilirsiniz. Gayrimenkul edinim operasyonunda katılımcıların birbirine bağımlılığı da bütçeden tazminat alınmasına engel teşkil etmektedir.

Yukarıdaki yöntemlere öz sermaye kısmen eklenmişse, bu durumda mal sahibi için kesinti miktarının hesaplanmasında temel teşkil edebilecek kısım bu kısımdır.

Kaç kere geri döneceğiz?

Vergi indiriminden hayatınızda bir kez yararlanabilirsiniz. Bu kurala on yıl boyunca uyulmuştur.

Ancak 1 Ocak 2014'ten itibaren tekrarlanan vergi indirimi almak mümkün hale geldi. Bu, satın alınan mülkün maliyetinin kişisel gelir vergisinin iade edildiği maksimum tutardan düşük olması durumunda gerçekleşir. Bu, daha ayrıntılı olarak açıklanmaktadır.

Ne kadar parayı geri alabilirim?

Harcadığınız tutar üzerinden iade edilebilecek gelir vergisini (%13 oranından bahsediyoruz) aşağıdakileri dikkate alarak hesaplayabilirsiniz:

  • konut alımında maksimum kesinti tutarı 2 milyon ruble;
  • bir ev satın almak için yapılan gerçek masraflar;
  • ipotek kredisinin mevcudiyeti;
  • mülkte pay sahibi olmak.

Maksimuma çıkarıyoruz

Gayrimenkul alımının sahibine 3 milyon rubleye mal olduğunu varsayalım. Maksimum kesinti tutarının hesaplanmasında toplam tutarın yalnızca 2 milyonu dikkate alınır.

Dolayısıyla hazineden alınacak maksimum tazminat miktarı 2 milyonun %13'ü, yani 260 bin ruble.

Geri ödeme tutarı 2 milyon ruble'den az.

Bu durumda her şey 2 gruba ayrılır:

  • İlk dairesini 2014 yılından önce satın alanlar,
  • 1 Ocak 2014 tarihinden sonra konut satın alanlar.

Birinci gruptaki vatandaşlar, dairenin maliyeti 2 milyon rubleden azsa, maksimum miktarda mülk kesintisini iade etme hakkına sahip değildir.

Örnek. Vasechkin N.O. 2013 yılında Volgograd'da 1.800.000 rubleye bir daire satın aldı. Harcanan parayı kesme hakkını kullanarak 234.000 rubleyi kendisine iade etti. Kişisel gelir vergisi (1.800.000 üzerinden %13). Sonuç olarak, kesintinin geri kalanı 200.000 RUB'dur. kullanılmadan kaldı. Ve Vasechkin artık masrafları için kaybedilen tazminatı iade edemeyecek.

İlk mülk 1 Ocak 2014'ten sonra satın alındıysa ve bu kişi daha önce mülk indirimini kullanmamışsa, bir sonraki daireyi satın alırken eksik tutarı "alma" hakkına sahiptir.

Örnek. Daha mutlu Petrov E.U. Moskova'da 1.800.000 ruble değerinde tek odalı bir daire satın aldı. 2014 yılında. Ödenen tutarın% 13'ünü, yani 234.000 rubleyi iade etme hakkına sahiptir. Ve gelecekte başka bir mülk satın alması durumunda kullanabileceği bir bakiyesi var. Daha sonra hakkı olan 26.000 rubleyi "alacak". Bu, 200.000 ruble bakiyenin% 13'üdür.

Bu videoda, bir vatandaşın ne zaman mülkü hemen alabileceği ve bu prosedürün ne zaman birkaç yıl sürebileceği seçenekleri örneklerle ayrıntılı olarak tartışılmaktadır.

Onarım masrafları ve ipotek faizi vergi indiriminin bir parçasıdır

Gerçekleşen maliyetler, satın alınan daireyi de içerebilir. Bunlar aşağıdakilere ilişkin maliyetleri içerir:

  • daireyi bitirmek;
  • Belgeleri tasarlayın ve tahmin edin.

Bir ön koşul, sözleşme metninde belirtildiği gibi yaşam alanının bitmeden kabul edilmesidir. Bu durumda maliyetler bitmiş dairenin maliyetine eklenir. İade edilecek maksimum miktarları 2 milyon ruble ile sınırlıdır.

İpotek faizine gelince, 01/01/14 tarihinden önce bir mülk satın aldıysanız bu tutar sınırlı değildi ve bundan %13 alabiliyordunuz.

Ancak bu tarihten itibaren 3.000.000 ruble kesinti sınırı vardır ve bu, ipotek üzerinden maksimum kişisel gelir vergisi miktarını 390.000 ruble tutarında iade etmenize olanak tanır.

Vergimi nasıl geri alabilirim?

Gayrimenkul alımından kaynaklanan vergi iadesi, edinim yılını takip eden yılda veya daha sonraki herhangi bir yılda mümkündür. Yani daire 2019 yılında satın alınmışsa vergi indirimi için belgeler 2020 ve sonrasında sunulabilir.

Başvuru sahibi için en uygun ve faydalı olanı seçebileceğiniz iki yöntem vardır:

  • Federal Vergi Hizmetine geri dönün.

İşveren tarafından iade edildi

İşyerinizde para iadesi almayı tercih ediyorsanız öncelikle Vergi Müfettişliğine bir bildirimde bulunmalısınız. Bu amaçla, kesinti için gerekli belgelerin tam bir seti hazırlanır (satış ve satın alma sözleşmesi veya inşaata hisse katılımı, tapu tescil belgesi, ödeme belgeleri, onarım masraflarının kanıtı olarak çekler ve faturalar, ipotek için banka belgeleri). Aynı zamanda vergi dairesine beyanname yazılır. Gerekli tüm formların alındığı tarihten itibaren 30 gün geçtikten sonra vergi dairesi, işverene iletilmesini gerektiren bir bildirim yoluyla karar verir. Bundan sonra yıl sonuna kadar gelirinizden (ücretinizden) gelir vergisi kesilmeyecektir. Bu seçenek, sahibinin vergi döneminin sonuna kadar beklememesine yardımcı olur.

Ele alınan yöntemin dezavantajları, kesintiden devredilebilir bir bakiye olması durumunda her yıl bildirim yapılmasının zorunlu olmasıdır. Ve işverenin stopajı durdurma kararı almadan önce en az bir ay kaybedildiğini dikkate alırsanız, tazminatın tamamını alma süresi gecikebilir.

Bir kişi birden fazla kuruluşta çalışıyorsa, hangi işverenin vergiyi kendisine iade edeceğini seçebilir.

Vergi Müfettişliği tarafından iade edildi

Seçim ikinci yöntem lehine yapılırsa, raporlama yılının bitiminden sonra, geri ödeme talebinde bulunan kişi, vergi dairesine tüm kurallara uygun olarak hazırlanmış bir destekleyici belge paketini doldurulmuş bir vergi dairesine sunmalıdır. 3-NDFL beyanı.

Mali makama kontrol etmesi için 3 ay süre verilir, ardından kişisel gelir vergisi iade edilmek üzere vergi mükellefinin banka hesabına aktarılır. Genellikle bu, onay kararının alınmasından 30 gün sonra gerçekleşir.

Bu durumda elbette neredeyse bir yıl kayıp oluyor çünkü beyanname ancak mülkün satın alındığı vergi döneminin bitiminden sonra verilebiliyor. Ancak bir defada çok yuvarlak bir miktar elde edebilirsiniz.

Beyannamede OKATO veya OKTMO

Beyanname verirken 2014 yılına kadar OKATO olarak adlandırılan koda dikkat etmelisiniz.

Bu, doldururken sıklıkla yanlış gösterilen belediye kodudur. Buradaki hata, kuruluşun kayıtlı olduğu yerin kodunun girilmesi, kuruluşun ise çalışanları için kişisel gelir vergisi ödediği başka bir belediyede kayıtlı olmasıdır.

Vergi dairesi, masa başı denetimi sırasında belirlenen kanuna uygun olarak kontrol organına talepte bulunarak, kesinti talep eden kişi için kişisel gelir vergisinin aktarılması konusunda olumsuz yanıt alır.

Kesinti için gerekli belgeler

Gayrimenkul satın alırken fiili harcamaları onaylamak için gerekli formlar şunlardır:

  • işlemi onaylayan anlaşma;
  • gayrimenkul devir belgesi;
  • mülkiyet haklarının devlet tescil belgesi;
  • işverenden 2-NDFL sertifikası;
  • yapılan harcamaların tutarına ilişkin ödeme makbuzları.

Farklı durumlar için gerekli olabilecek mal kesintileri için belge listesini daha detaylı görebilirsiniz.

Hala sorularınız varsa, bu makalenin altındaki yorumlarda onlara sormayı unutmayın.

Mülkiyet kesintisi hakkından en iyi şekilde yararlanmak için bireysel danışmanlık talebinde bulunabilir, 3-NDFL beyanını doldurabilir ve ayrıca kişisel hesabınız üzerinden gönderebilirsiniz. Fiyatlar muhteşem, sonuçlar gerçek.

Kişisel gelir vergisi, bireyin toplam geliri ile giderleri arasındaki farka göre hesaplanır (bu elbette belgelerle desteklenebilir).

Kişisel gelir vergisi iadesine kim güvenebilir?

Bu verginin iadesinin temeli sosyal ve mülk kesintileridir. Yani, bir bireyin vergi hesaplanırken kesinti olarak sınıflandırılabilecek giderleri varsa, ödenecek kişisel gelir vergisi tutarı bu kesintilerin tutarı kadar azaltılacaktır.

Aşağıdakiler, kanunen haklı olarak verginin bir kısmını iade etme olanağına sahiptir:

  • Konut sahibi vatandaşlar. Ev, daire, oda sahibi olanlar. Bu kategorideki maksimum kesinti 2 milyon ruble.
  • Bir ipotek sözleşmesi kapsamında kredi borçluları. Bu kategoride ipoteğe ödenen faize dayalı bir kesinti planı bulunmaktadır. Limit zaten 3 milyon ruble.
  • Birincil kredi yeniden finansman programına katılanlar (kredinin 1 Ocak 2010'dan önce alınmamış olması durumunda).
  • Tıbbi hizmetler için ödeme yapan kişi. Ancak tedavinin kendiniz, eşiniz, ebeveynleriniz veya 18 yaşın altındaki çocuklarınız için olması durumunda.
  • Eğitim için ödeme yapan kişi. Yine sınırlamalar var. Yalnızca kendileri veya yirmi dört yaşın altındaki çocukları için ödeme yapanlar vergiyi iade edebilir. Çocuğun eğitiminin geri ödenmesi durumunda limit sadece 50 bin ruble olacak. Ve kendi eğitiminizin ödenmesi üzerine geri ödeme yapılması durumunda - 120 bin ruble.
  • Emekli Sandığına katkı payı ödeme sözleşmesi yapan kişiler, kendileri veya ebeveynleri, karı kocaları veya engelli çocukları ile ilgili olarak yapılabilir.

Kişisel gelir vergisi beyannamesinin işlenmesi için neler gereklidir?

İlk şey gerekli belgelerden oluşan bir paket toplamaktır:

  • Bir bireyin iş yerinden elde ettiği gelir belgesi (2-NDFL).
  • 3-NDFL formundaki vergi raporu.
  • Tazminat talebinin nedenini destekleyebilecek belgeler. Buna göre kategoriye ve duruma göre belgeler farklılık gösterebilir.

İkincisi, Federal Vergi Servisi ofisine bir başvuru yazmak ve bunu toplanan belge paketiyle birlikte sunmaktır.

Üçüncüsü, olumlu yanıt aldıktan sonra kayıt için başvuruda bulunun.

Kişisel gelir vergisi geri ödeme şartları

Gerekli belge paketinin tamamını gönderdikten sonra departmanın gerçekleştirdiği doğrulama prosedürü yaklaşık üç ay sürer.

Daha sonra bu denetim sırasında uzmanların verdiği kararın yer aldığı bir mektup alırsınız. Yani ya - evet, geri ödeme alma hakkına sahipsiniz ya da - hayır, hesaplamalarınız yanlış yapıldı ya da başka hatalar bulundu.

Olumlu yanıt aldıktan sonra paranın tarafınıza aktarılması için bir ay geçmesi gerekmektedir. Yani geri ödemenin yaklaşık dört ay süreceğini düşünebilirsiniz. Ancak gerçekte çok daha uzun bir süreye hazırlanın. Nadiren, bir vergi mükellefinin kişisel gelir vergisi iadesini bir yıldan fazla beklediği durumlar olmuştur.

Ancak! Sürenin aşılması halinde, gelir vergisi iadesinin geciktiği her gün için ceza kesilecektir. Tahakkuk Merkez Bankası oranında gerçekleşir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 78. Maddesinin 10. paragrafı). Bu cezaları alabilmeniz için başvurunun doğrulandığı vergi dairesi ile tüm ilişkilerinizi belgelemeniz gerekmektedir.

Kişisel gelir vergisi geri ödemesinin zorlukları

Ödeme süresinin artırılmasının mümkün olmasının farklı nedenleri vardır. Gerçek son teslim tarihlerini etkileyen çeşitli faktörleri vurgulayacağız.

  • 3-NDFL formundaki beyan raporunun doldurulmasındaki hatalar. Doğrulama çalışması sırasında bu tür hatalar tespit edilirse, vergi departmanı çalışanları size bunların düzeltilmesi için resmi bir talep gönderir. Talebin gönderilmesi ve buna bağlı olarak yapacağınız düzeltmeler ve raporunuzun yeni başlatılan incelemesi - tüm bunlar zaman aralığını önemli ölçüde artırır.
  • Belgeler tam olarak verilmedi. Denetim sırasında vergi yetkilileri destekleyici belgelerin yetersiz olduğunu düşünebilir ve ek belgeler talep edebilir.
  • Gerekli belgeler eksik. Peki, beyandaki hatalar gibi bu da zaten vicdanınızı rahatsız ediyor. Ancak bu sıklıkla olur.
  • Gider işlemlerini destekleyen belgelerin eksikliği.
  • Belgenin vergi dairesinde kaybolması. Maalesef bunlar da oluyor.
  • Ayrıntılardaki hatalar, kişisel gelir vergisinin geri ödenmesine ilişkin olumlu bir karara dayanarak fon transferinin imkansızlığına yol açacaktır.

Kişisel gelir vergisi iadesi nasıl yapılır?

Seçenekler öncelikle ödemenin yapıldığı döneme bağlıdır.

Geçmiş yıllara ait tazminat ödenmesi gerektiği durumda, tutarlar detayına göre vergi mükellefinin cari hesabına veya tasarruf defterine gönderilecek.

Cari yıl için transfer yapılması gerekiyorsa, Federal Vergi Servisi yetkilileri işvereninize raporlama dönemi boyunca sizin için vergi kesintileri yapabileceğine dair bildirimler gönderir. Buna göre, olası kesintilerin miktarına bağlı olarak işyerinde sizden daha az vergi tahsil edilecektir. Tutar izin veriyorsa, işveren, tazminat tutarının tamamı karşılanıncaya kadar maaşınızdan hiçbir şekilde kişisel gelir vergisi almayabilir (doğal olarak tahsil edecektir, ancak birbirini hariç olmak üzere vergi kesintileri de geçerli olacaktır).

Kişisel gelir vergisi iadesi için başvuruda bulunmak için son tarihler

Üç yıldan sonra gelir vergisi iadesi talebinde bulunamazsınız. Bu sürenin bitiminden sonra bile fazla ödenen tutarın iade edildiği durumlar olmasına rağmen. Genellikle böyle bir sonuca yalnızca mahkemeler aracılığıyla ulaşılır.