Važno: Datum službenog stupanja na snagu ovih izmjena je 29. prosinca 2017. (datum objave u službenom izvoru), s izuzetkom onih odredaba za koje je predviđen drugi datum stupanja na snagu.

Razlozi za uvođenje porezne amnestije u Rusiji

Osnova koja je postavila temelj za razvoj odredbi o poreznoj amnestiji bila je izjava predsjednika Ruske Federacije Vladimira Putina o potrebi oslobađanja građana od starih dugova za porez na imovinu, izrečena na velikoj konferenciji za novinare 14. prosinca 2017. ( više detalja u videu):

Bilješka : u ime predsjednika razvijen je, pregledan i odobren prijedlog zakona kojim se uvode odgovarajuće izmjene u Porezni zakon Ruske Federacije u rekordnom roku - u roku od 2 tjedna.

Koga će amnestija pogoditi?

Porezna amnestija odnosit će se na sve pojedince, neovisno o visini duga i imovinskom stanju dužnika.

Dugovi za koje će se plaćanja otpisati

Popis imovinskih i drugih davanja za koje će građanima biti otpisana dugovanja u 2018. godini prikazat ćemo u tabelarnom obliku.

Tablica br. 1. Tko je obuhvaćen amnestijom i za koja plaćanja

Razmotrimo detaljnije postupak i značajke otpisa loših dugova od pojedinaca.

Značajke porezne amnestije za građane

• Moguće je otpisati samo dug za porez na imovinu, kao i kazne i novčane kazne obračunate na njega.

Porezi na imovinu za fizičke osobe uključuju porez na zemljište i promet, kao i porez na imovinu.

Bilješka : dug za alimentaciju, državnu pristojbu, porez na dohodak od prodaje imovine i druge obvezne naknade ne mogu se otpisati.

• Veličina duga, kao i imovinsko stanje dužnika, ne uskraćuju mu pravo na poreznu amnestiju.

Razloge zbog kojih je dug nastao, mogućnost vraćanja tog duga u budućnosti te imovinsko stanje dužnika porezna uprava neće navesti.

• Kazne i penali za porezni dug otpisuju se za razdoblje prije donošenja odluke o oprostu.

To znači da se penali i novčane kazne neće ukidati do 2015. godine (kao porezni dugovi), već prije datuma odluke o otpisu duga.

• Građani će biti oslobođeni plaćanja poreza na dohodak koji proizlazi iz neplaćanja poreza od strane poslodavca.

Obveza građanina da plati porez za poslodavca nastaje u slučajevima kada potonji ne može sam obračunati i uplatiti iznos poreza u proračun.

• Zakon br. 436 FZ od 28. prosinca 2017. daje popis prihoda za koje otpis duga ne podliježe poreznoj amnestiji.

Tako se, među ostalim, na ovom popisu nalaze plaća, dividenda, materijalna davanja, dobici i nagrade dobivene na natjecanjima i igrama. Potpuni popis prihoda koji se ne mogu otpisati naveden je u stavku 72. čl. 217 Porezni zakon Ruske Federacije.

Tko će građanima otpisati dugove?

Dugove za poreze, kazne i novčane kazne otpisat će porezni ured u mjestu registracije pojedinca.

Od građanina nisu potrebni nikakvi dokumenti ili izjave, otpis duga će se izvršiti automatski i jednostrano.

Kada će dug biti otpisan?

Zakon ne propisuje točan rok za otpis duga određenoj osobi, kao što nije utvrđena ni obveza obavještavanja građana o otpisu.

Očigledno će građanin morati samostalno kontaktirati poreznu upravu na mjestu registracije kako bi razjasnio ove podatke.

Više obrazovanje. Državno sveučilište u Orenburgu (specijalizacija: ekonomija i upravljanje teškim inženjerskim poduzećima).
3. siječnja 2018.

Na godišnjoj konferenciji za novinare 14. prosinca 2017. Putin je najavio poreznu amnestiju za pojedince. S tim u vezi, ažurno je pripremljen i usvojen Federalni zakon kojim su definirani uvjeti i postupak otpisa poreznog duga. Koji konkretno dugovi građana podliježu otpisu? Jesu li porezi na prijevoz i porezi na nekretnine obuhvaćeni amnestijom? Koji je najveći iznos duga koji će se otpisati? Je li amnestiran porezni dug za samostalne poduzetnike? Što će biti s nepodmirenim obvezama fiksnih premija osiguranja samostalnih poduzetnika? Mogu li pravne osobe podnijeti amnestiju? Gdje, kada i s kojim dokumentima trebam podnijeti zahtjev za otpis duga? Trebam li napisati molbu ili doći na komisiju? Mnogi dužnici imaju slična pitanja. Hajdemo shvatiti.

Što je "porezna amnestija"

Pojam “porezne amnestije” nije objavljen u propisima, ali među poreznim pravnicima ovaj pojam najčešće označava oslobađanje poreznog obveznika:

• • od stvarnih obveza plaćanja (obračunavanja i plaćanja) poreza iz ovog ili onog razloga;
  • odgovornost za povrede pojedinih obveza u svezi plaćanja (obračunavanja i plaćanja) poreza.

Poreznom amnestijom naziva se i niz mjera kojima se poreznim obveznicima osigurava pravo na plaćanje iznosa poreza za koje su istekli rokovi plaćanja utvrđeni poreznim zakonodavstvom. Wikipedia kaže ovo. Evo nekoliko primjera poreznih amnestija koje su se nedavno dogodile.

Vrijedno je napomenuti da su amnestije prošlih godina predviđale da su porezni obveznici bili dužni platiti porez u proračun bez kazni ili podnijeti poreznu prijavu. Međutim, do potpunog oprosta duga nije došlo. Stoga bi ih bilo pretjerano nazvati velikim amnestijama. Međutim, priroda nove porezne amnestije je drugačija - ona predviđa potpuni oprost određenih vrsta duga po osnovu poreza i doprinosa za osiguranje.

Velika amnestija koju je najavio predsjednik

Na tiskovnoj konferenciji 14. prosinca 2017. V. Putin je rekao: „Porezni dug koji je nastao tijekom proteklih mnogo godina zbog okolnosti koje ponekad nisu ni povezane s osobom, zbog nesavršenosti našeg poreznog sustava - ti se dugovi tiču negdje 42 milijuna ljudi, a ukupni volumen ovog duga je 41 milijarda rubalja. Mislim da ljude treba osloboditi tih plaćanja i to na što debirokratskiji način, a da osoba ne kontaktira poreznu upravu.” Predsjednica je govorila i o potrebi otpisa duga pojedinačnim poduzetnicima.

Nakon ove izjave pripremljen je i brzo usvojen Savezni zakon „O izmjenama i dopunama prvog i drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije i određenih zakonodavnih akata Ruske Federacije.“ Očekuje se da će pravila o oprostu duga stupiti na snagu 1. 1. siječnja 2018.

No na koga će se točno odnositi porezna amnestija i koji su uvjeti za otpis duga? Koje potvrde i od koga trebam preuzeti? Pogledajmo detalje.

Koji porezni dugovi će se otpisivati ​​pojedincima i samostalnim poduzetnicima?

Recimo odmah da je porezna amnestija pogodila pojedince i samostalne poduzetnike. Ipak, za jasniju percepciju materijala, objasnimo razliku između ovih kategorija.

Porezna amnestija za pojedince

Navodimo glavne vrste poreza na imovinu koje su pojedinci dužni sami platiti:

Građani plaćaju porez na zemljište i promet, porez na imovinu fizičkih osoba na temelju porezne prijave. Također pogledajte "", "". Kada ljudi dobiju obavijesti od Savezne porezne službe, često vide u njima obračunate poreze, kao i dug na njih i povećane kazne.

Svi navedeni porezi za fizičke osobe obuhvaćeni su novom poreznom oprostom. Zahvaljujući komentiranim izmjenama, dospjele neplaćene obveze “fizikalaca” od 1. siječnja 2015. u potpunosti se otpisuju. Također, kazne obračunate na ove zaostale obveze podliježu otpisu (članak 12. zakona u komentaru).

Napominjemo da nisu predviđeni posebni uvjeti za otpis dugova za promet, porez na zemljište i porez na imovinu, posebice:

• nije važno je li osoba umirovljenik ili ne;
• veličina prihoda dužnika i njegove obitelji nije važna;
• razlog zašto osoba nije platila porez na vrijeme nije bitan.

Također nema ograničenja minimalnog i maksimalnog iznosa poreza - svi dugovi od 1. siječnja 2015. podliježu otpisu. A kazne se poništavaju od dana kada je porezna inspekcija (IFTS) donijela odluku o otpisu.

Pretpostavimo da je od 1. siječnja 2015. pojedinac imao dugovanja za porez na prijevoz u iznosu od 9.000 rubalja. Do kraja 2017. procijenjene su kazne za zaostatke - 3447 rubalja. Ukupni dug: 12 3447 rubalja. Cijeli ovaj iznos potpadat će pod “Putinovu” poreznu amnestiju.

Zaostale obveze plaćanja poreza na promet, zemljište i imovinu od 1. siječnja 2015. i obračunate kazne usvojenim su zakonom priznate kao nenaplative.

Porezna amnestija za pojedinačne poduzetnike

Samostalni poduzetnik može primijeniti jedan od pet poreznih sustava i unutar tog sustava plaćati poreze. Nabrojimo glavne poreze koje plaćaju poduzetnici.

Članak 12. komentiranog zakona predviđa otpis poreznog duga samostalnih poduzetnika. Propisano je da se nenaplativim i podložnim otpisu smatraju:

• zaostali dugovi svih poreza od 1. siječnja 2015. (osim poreza na vađenje minerala, trošarina i poreza koji se plaćaju u vezi s kretanjem robe preko granice Ruske Federacije);
• zaostale kazne za navedene zaostale obveze i zaostale novčane kazne od dana kada je porezna inspekcija donijela odluku o otpisu duga.

Otpis naznačenog duga odnosi se i na samostalne poduzetnike koji su izgubili svojstvo poduzetnika.

U odnosu na samostalne poduzetnike, govorimo o otpisu bilo kojeg iznosa poreznog duga. Tako će, na primjer, porezne vlasti morati otpisati dugove za bilo koji iznos, na primjer, prema pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII ili patentnom porezu. Također se poništavaju sve kazne i novčane kazne. Također ne postoje posebni uvjeti ili uvjeti za primjenu porezne amnestije za samostalne poduzetnike. Odnosno, sama činjenica postojanja poreznog duga od 1. siječnja 2015. sama po sebi je osnova za amnestiju.

Gdje da idu “fizikalci” i samostalni poduzetnici za otpis dugova?

Dug fizičkih osoba za porez na prijevoz, zemljište i imovinu porezna će inspekcija prihvaćati samostalno. Za to od osobe nisu potrebne izjave niti dokumenti. Inspektorat savezne porezne službe u mjestu prebivališta pojedinca (lokacija nekretnine i prijevoza) primjer je odluke o otpisu dugova na temelju njegovih podataka.

Odluka o otpisu: što je to?

Odluka Federalne porezne službe o otpisu dugova i kazni sastavlja se u bilo kojem obliku i mora sadržavati:

• PUNO IME.;
• Informacije o iznosu zaostalih obveza i neplaćenih kazni.

Ista situacija vrijedi i za samostalne poduzetnike. Porezna tijela u mjestu prebivališta (ili registracije) pojedinačnih poduzetnika moraju samostalno otpisati porezne dugove. Komentirani zakon ne predviđa da poduzetnici moraju poslati zahtjeve Federalnoj poreznoj službi sa zahtjevom za otpis dugova.

Poreznim inspektoratima nisu dodijeljene obveze obavještavanja pojedinaca i samostalnih poduzetnika o odlukama o oprostu. U tom smislu, osoba možda neće saznati da je pod poreznom amnestijom i da su joj dugovi "oprošteni". Međutim, vjerujemo da bi bilo preporučljivo razjasniti sa svojom Federalnom poreznom službom je li takva odluka donesena u vezi s vama. Ako da, preporučujemo da provjerite kod Federalne porezne službe i primite odgovarajuće izvješće. Ako takva odluka još nije donesena, onda pitajte kada će je porezna uprava donijeti.

Bilješka: ako je osoba ili samostalni poduzetnik uredno plaćao poreze i nema dugovanja, onda porezna amnestija nije osnova za traženje povrata plaćenog poreza radi „uspostavljanja pravde“.

Porezna amnestija proširena je i na neke prihode pojedinaca

Porezna amnestija" također je objavljena za prihode koje su pojedinci primili od 1. siječnja 2015. do 1. siječnja 2017., nakon primitka poreza na dohodak nije zadržan od strane poreznog agenta, a podatke o kojima je porezni agent dostavio Federalnoj poreznoj Usluga u obliku potvrde 2-NDFL s atributom "2" Pogledajmo ovo detaljnije.

Porezni agent dužan je od dohotka pojedinca odbiti porez na dohodak. U potvrdi 2-NDFL porezni agent mora obavijestiti Saveznu poreznu službu koji je prihod plaćen pojedincu za godinu i koliko je poreza zadržano. U ovom slučaju potvrda 2-NDFL ima dvije karakteristike (odjeljak II. Postupka za popunjavanje potvrde 2-NDFL):

Pretpostavimo da je organizacija Stella bivšem zaposleniku dala dar vrijedan više od 4000 rubalja. Dar je dohodak u naravi, od njega se neće moći odmah po izdavanju odbiti porez na dohodak. U tom slučaju, organizacija mora zadržati porez na osobni dohodak od najbližeg novčanog dohotka isplaćenog toj osobi (članak 4. članka 226. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ali budući da osoba više ne radi, ne postoji način da se porez na dohodak odbije po odbitku. Stoga ovo trebate prijaviti inspekciji slanjem potvrde s oznakom “2”. Potvrda 2-NDFL s atributom "2" također se mora izdati pojedincu (klauzula 5 članka 226 Poreznog zakona Ruske Federacije). Osoba je pak dužna sama podnijeti prijavu i platiti porez. Ukoliko se to ne učini, tada osoba postaje dužnik plaćanja poreza na dohodak.

Iscrpan popis prihoda koji ne podliježu porezu na osobni dohodak naveden je u članku 217. Poreznog zakona Ruske Federacije. To su, primjerice, dnevnice u okviru standarda, rodiljne naknade, naknade za brigu o djetetu te neke vrste novčanih pomoći.

Dana 1. siječnja 2018. stupile su na snagu odredbe zakona od 28. prosinca 2017. br. 436-FZ, prema kojima će se porezni dugovi pojedinačnim poduzetnicima i građanima otpisivati ​​na određeno razdoblje. O tome kakav će se dug “oprostiti” poduzetnicima govorili smo u prošloj objavi. U ovom članku ćemo vam reći što je porezna amnestija za 2018. za pojedince koji nisu samostalni poduzetnici.

Zakon o oprostu poreznog duga

Prema podacima Savezne porezne službe, od 1. siječnja 2015. više od 20 milijuna građana imalo je zaostatke u plaćanju poreza na imovinu i nepodmirene dugove za kazne u ukupnom iznosu od preko 103 milijarde rubalja. Iako su neke od tih obveza otplaćene u kasnijim razdobljima, danas njihova veličina još uvijek premašuje 40 milijardi rubalja.

Ruski predsjednik Vladimir Putin najavio je poreznu amnestiju za pojedince i samostalne poduzetnike na svojoj tiskovnoj konferenciji 14. prosinca 2017., predlažući oslobađanje dužnika akumuliranih plaćanja bez nepotrebnih birokratskih formalnosti. Odgovarajući prijedlog zakona razvijen je u rekordnom roku, a 29. prosinca, posljednjeg radnog dana 2017., već je objavljen Zakon br. 436-FZ.

Koje će poreze obuhvatiti porezna amnestija za pojedince iz 2018.?

Zakon br. 436-FZ ograničava razdoblje za koje se porezni dugovi Rusa otpisuju. Amnestija pokriva zaostale obveze koje su nastale prije 1. siječnja 2015. i još nisu otplaćene, kao i kazne nastale na te zaostale obveze koje nisu plaćene u trenutku kada su ih porezne vlasti odlučile otpisati. Dugovanja nastala nakon 1.1.2015. podliježu plaćanju.

Odmah je potrebno razjasniti na koje se dugove zakon o poreznoj amnestiji 2017. za pojedince ne odnosi: veliki popravci (neplaćeni doprinosi za to), nepodmireni krediti, alimentacija, komunalna plaćanja itd. Ove obveze građana ne odnose se na porezne obveze, pa ova amnestija nikome neće donijeti oslobađanje od njih.

Porezi za koje se dugovi "oproste" prema poreznoj amnestiji za pojedince:

• porez na prijevoz,
• porez na imovinu građana,
• zemljišni porez.

Porezne vlasti same obračunavaju porez na imovinu za pojedince, a zatim, najmanje mjesec dana prije isteka rokova utvrđenih za plaćanje, šalju obavijesti poreznim obveznicima. Rok za plaćanje poreza na imovinu je 1. prosinca godine koja slijedi nakon izvještajne godine. Na temelju ovih rokova proizlazi da će zapravo porezna amnestija za pojedince iz 2018. godine utjecati na porez na promet, porez na zemljište i porez na imovinu u smislu dospjelih obveza za 2013. godinu i ranije.

Amnestiji podliježu svi pojedinačni dužnici, bez obzira na njihovo imovinsko stanje i veličinu akumuliranog duga, kao i razloge zbog kojih je taj dug nastao.

Neće se sve otpisati za porez na dohodak

Postoji li porezna amnestija za 2018. za pojedince na porez na dohodak? Općenito, za dug poreza na dohodak nije predviđen "oprost", već paragrafi. "g" stavak 2. čl. 2. Zakona br. 436-FZ dopunjuje članak 217. Poreznog zakona Ruske Federacije o dohotku koji je izuzet od oporezivanja novim stavkom 72., prema kojem se amnestija odnosi samo na tzv. "uvjetni dohodak" građana koji proizlazi iz sljedeće okolnosti:

• oporezivi dohodak ostvaren u razdoblju od 1. siječnja 2015. do 1. prosinca 2017.
• porezni agent nije zadržao ili prenio porez na dohodak od dohotka građana u proračun, ali je poreznoj upravi dostavio potvrdu 2-NDFL, gdje je naveo podatke o svom prihodu.

Ova situacija može nastati prilikom otpisa dugova građanina prema raznim organizacijama (bankama, komunalnim poduzećima, telefonskim operaterima itd.), koje u biti nemaju od čega zadržati porez na dohodak, ali su dužne prikazati ovaj "uvjetni" dohodak pojedinca u svojim izvještavanje. Porezne vlasti, nakon što su dobile takvu potvrdu 2-NDFL, određuju porez na temelju nje, a takvih dužnika u Rusiji ima oko 3 milijuna.

U ovom dijelu porezne amnestije za pojedince iz 2017., tekst zakona br. 436-FZ sadrži ograničenja - porez na dohodak koji se obračunava, ali nije zadržan od sljedećeg dohotka ne podliježe otpisu:

• plaće koje pojedinac prima, kao i naknade za obavljanje drugih poslova, radova i pružanja usluga;
• kamate i dividende,
• materijalna korist (članak 212. Poreznog zakona Ruske Federacije),
• dohodak u naravi, uključujući darove građanima od pojedinačnih poduzetnika i organizacija (članak 211. Poreznog zakona Ruske Federacije),
• nagrade i dobici koje je pojedinac primio u raznim događajima – natjecanjima, igrama i sl.

Kako otpisati dug?

Porezni obveznici mogu saznati o postojanju duga tako da izravno kontaktiraju svoju poreznu upravu u mjestu prebivališta ili koristeći internetsku uslugu na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije (trebat će vam kvalificirani elektronički potpis ili račun na portal državnih službi), odnosno na vašem osobnom računu.

Otkrivši dug koji potpada pod zakon o poreznoj amnestiji za pojedince, nema potrebe kontaktirati poreznu upravu s prijavom ili podnijeti bilo kakve dokumente: sama Federalna porezna služba jednostrano ga prepoznaje kao beznadno za naplatu i odlučit će otpiši to. Federalna porezna služba nije dužna obavijestiti poreznog obveznika da je dug "oprošten", tako da informacije o tome jesu li zaostale obveze i kazne otpisane morate sami zatražiti od poreznih vlasti (ili, opet, pogledajte evidenciju u Vaš osobni račun i provjerite jesu li dugovi otpisani).

Ako je porezne dugove i kazne koje je građanin dobio od 1. siječnja 2015. on sam otplatio ili naplatio od njega prije stupanja na snagu Zakona br. 436-FZ, porezna amnestija za pojedince iz 2017. ne primjenjuje se na te iznose, a povrat Ne podliježu proračunskom financiranju.

Koji će se dugovi otpisivati ​​pojedinačnim poduzetnicima?

Članak 11. Zakona br. 436-FZ kaže: za poduzetnike, dug (kašnjenja) za doprinose za osiguranje državnim izvanproračunskim fondovima koji su nastali za obračunska ili izvještajna razdoblja koja su istekla prije 1. siječnja 2017. priznaje se kao beznadna i podliježe bezuvjetnom otpisu -isključeno. Riječ je o doprinosima koji se plaćaju prema pravilima Zakona od 24. srpnja 2009. br. 212-FZ, kako je izričito navedeno u stavku 1. čl. 11. Zakona br. 436-FZ: iznos zaostalog duga koji se otpisuje određuje se prema pravilima 11. dijela čl. 14. Zakona br. 212-FZ. Ovom normom reguliran je postupak utvrđivanja iznosa premija osiguranja koje plaćaju poduzetnici na temelju informacija koje porezna tijela dostavljaju Mirovinskom fondu Rusije i Fondu socijalnog osiguranja. Na temelju podataka o prihodima poduzetnika primljenih od Federalne porezne službe, zaposlenici izvanproračunskih fondova utvrdili su iznos dospjelih obveza i postavili odgovarajuće zahtjeve.

Iznosi navedeni u upravo tim zahtjevima ušli su u amnestiju. Osim samih zaostalih obveza, dug za kazne i novčane kazne obračunate također podliježe otpisu. Istodobno, u stavku 11. čl. 14. Zakona br. 436-FZ posebno propisuje da se amnestija odnosi samo na iznose koji nisu stvarno plaćeni (nenaplaćeni) prije 29. prosinca 2017. (tj. prije datuma stupanja na snagu Zakona br. 436-FZ). Prvo, to znači da neće biti moguće vratiti dug plaćen ili naplaćen od 28. prosinca 2017., što je, prema Zakonu br. 436-FZ, beznadno. Drugo, od 29. prosinca takva klauzula zapravo lišava porezne vlasti i tijela izvanproračunskih fondova mogućnosti prikupljanja tih iznosa. Dakle, sve radnje naplate takvih dugova s ​​kaznama i novčanim kaznama koje se na njih naplaćuju moraju biti zaustavljene.

Zakonodavci su posebnu pozornost posvetili popisu subjekata čiji dug po premijama osiguranja podliježe otpisu. U stavku 1. čl. 11 Zakona br. 436-FZ izravno navodi da se otpisuje dug ne samo postojećih pojedinačnih poduzetnika, već i onih pojedinaca koji su u trenutku formiranja duga imali takav status i kasnije su ga izgubili. Odnosno, otpisat će se stari dugovi onim građanima koji se više ne bave poduzetničkom djelatnošću. Uz poduzetnike (sadašnje i bivše), amnestijom na premije osiguranja obuhvaćene su i druge kategorije samozaposlenih građana - odvjetnici, javni bilježnici, arbitražni upravitelji, detektivi i dr.

Ali samozaposleni građani nemaju pravo na poreznu amnestiju. Pravo na oslobađanje od poreznog duga nastalog od 1. siječnja 2015. godine imaju samo samostalni poduzetnici (sadašnji i bivši). Otpisuju “stari” dug za sve poreze, osim poreza na eksploataciju mineralnih sirovina, trošarina i poreza na promet robe preko državne granice.

Također napominjemo da u ovom dijelu Zakon br. 436-FZ ne sadrži klauzulu o neprimjenjivosti odredaba čl. 12 na dugove plaćene ili naplaćene nakon njegovog stupanja na snagu (tj. nakon 29. prosinca 2017. i kasnije). To znači da se takvi iznosi moraju priznati kao više plaćeni ili prekomjerno naplaćeni, primjenjujući na njih odredbe čl. 78, odnosno 79 Poreznog zakona Ruske Federacije. Jednostavno rečeno, takvi se iznosi mogu vratiti ili prebiti s drugim poreznim obvezama. A na prekomjerno naplaćene iznose, kamata se također mora obračunati po stopi refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije do datuma povrata ili prijeboja.

Kako će se otpisivati ​​dugovi poduzetnika?

Odluku o otpisu duga po premijama osiguranja u odnosu na poduzetnike (sadašnje i bivše), kao i ostale samozaposlene građane, donijet će porezna uprava prema mjestu prebivališta. Iznosi dugovanja, penala i kazni utvrđivat će se na temelju podataka koje su početkom 2017. godine izvanproračunski fondovi dostavili poreznim tijelima. Također postoji mehanizam za traženje informacija od tijela Mirovinskog fonda Rusije koje potvrđuju razloge nastanka i postojanja duga.

Zasebno u stavku 3. čl. 11. i st. 3. čl. 12. Zakona br. 436-FZ propisuje da se odluka o otpisu može sastaviti u bilo kojem obliku s naznakom punog naziva i INN-a poreznog obveznika, kao i podataka o dugu koji se otpisuje. To bi, u teoriji, trebalo eliminirati lokalnu birokratiju prilikom otpisa duga s obzirom na nedostatak obrasca odluke koju je odobrila Savezna porezna služba za otpis duga.

Važna točka: vremenski okvir u kojem porezna tijela moraju donijeti odluku o otpisu duga nije utvrđen zakonom. To znači da inspekcije takvu odluku mogu donositi koliko god žele. Postoji nekoliko načina za borbu protiv toga (ako je porezni obveznik iz nekog razloga zainteresiran za što brži otpis duga).

Stoga se u pogledu premija osiguranja preporuča samoinicijativno se obratiti poreznoj upravi s odgovarajućim zahtjevom. Uostalom, kada je riječ o doprinosima, Zakon br. 436-FZ to ne zabranjuje (a što se tiče poreznog duga, stavak 3. članka 12. Zakona br. 436-FZ izravno navodi da se otpisi provode bez sudjelovanja porezni obveznik). Prilikom podnošenja zahtjeva primjenjivat će se norme relevantnog zakona „O postupku razmatranja zahtjeva građana Ruske Federacije” od 02.05.06 br. 59-FZ, čiji članak 12. jamči razmatranje pisanog zahtjeva u roku od 30 dana.

Ovo se razdoblje može skratiti ako se obratite poreznim vlastima sa zahtjevom za usklađivanje (članak 5.1, stavak 1, članak 21 Poreznog zakona Ruske Federacije), razdoblje za generiranje akta za koje ne može biti duže od 15 radnih dana ( klauzula 3.1.2 propisa, odobrena naredbom Federalne porezne službe Rusije od 09.09.05 br. SAE-3-01/). Što se tiče poreznog duga, mogućnost provedbe mirenja ostaje jedina mogućnost ubrzanja postupka otpisa duga.

Otpis poreznih dugova fizičkih osoba

Amnestija za pojedince koji nisu samostalni poduzetnici uređena je stavcima 1., 3. i 4. čl. 12. Zakona br. 436-FZ. Ovdje se zaostala dugovanja triju poreza moraju otpisati kao beznadna za naplatu: prijevoz, porez na imovinu za pojedince i zemljište. “Presječni datum” je isti kao i za poduzetnike – 1. siječnja 2015. godine. Odnosno, sav dug za ova tri poreza koji je nastao prije ovog datuma mora se otpisati zajedno s obračunatim kaznama i kamatama. Štoviše, kazne se otpisuju za cijelo vrijeme, do datuma prihvaćanja otpisa.

Istodobno, kao što je gore navedeno, u smislu "porezne amnestije" Zakon br. 436-FZ ne sadrži klauzulu o nepovratnosti iznosa plaćenih ili naplaćenih nakon 29. prosinca 2017. Dakle, ako je pojedinac nakon tog datuma platio (ili je od njega naplaćen) dug za porez na prijevoz, zemljište ili „imovinu“ koji je nastao prije 01.01.2015., tada se plaćeni (naplaćeni) iznos može vratiti ili prebiti s ispunjenjem ostalih poreznih obveza. Da biste to učinili, morate se obratiti poreznoj upravi s odgovarajućom prijavom.

Kao i u slučaju “poduzetničke” amnestije, odluku o otpisu donosi porezno tijelo ili u mjestu prebivališta pojedinca ili na mjestu gdje se nalazi odgovarajući predmet oporezivanja (automobil, stan, zemljište). Odluka se donosi u bilo kojem obliku, s podacima o poreznom obvezniku i dugu koji se otpisuje. Pritom, zakonodavac također nije odredio rok u kojem porezno tijelo može donijeti takvu odluku. To znači da ako iz nekog razloga dug treba brzo otpisati, porezni obveznik će morati pokrenuti usklađivanje plaćanja na gore opisani način.

Ako imate ozbiljnih problema s porezom i trebate brzu pomoć poreznih odvjetnika, pišite na

Prije svega, otpis će utjecati na dugove i kazne za poreze na stanove, zemljište i promet, a za umirovljenike - na zloglasnih "šest stotina četvornih metara" nastalih prije 1. siječnja 2015. Riječ je o onim porezima koje građani plaćaju nakon primitka poreznih opomena, koje često kasne ili uopće ne stignu.

Zbog toga nastaje dug kojeg građani nisu ni svjesni. Kada tri godine kasnije konačno stigne uplata, već ima značajan dug i kazne.

Novim izmjenama značajno će se olakšati život umirovljenicima vlasnicima zemljišta.

Sada su umirovljenici oslobođeni poreza na imovinu (za jedan stan, jednu kuću ili vikendicu i jednu garažu), ali i dalje plaćaju porez na zemljište.

Obično umirovljenici redovito plaćaju poreze, no situacije su različite. Na primjer, vikendica je registrirana na bakino ime, ali koriste je rođaci koji ne znaju ni za kakav porez. Kao rezultat toga, nakon nekoliko godina starica dobiva isplatu od 10-15 tisuća rubalja - prilično značajan udarac za njezinu mirovinu.

Država obećava ne samo oprost tih dugova, već razmatra i prijedlog zakona kojim bi umirovljenike uvrstio među korisnike poreza na zemlju na saveznoj razini. Do sada su takve pogodnosti usvojene samo u nekoliko regija.

Tko će biti pogođen: bivši poduzetnici

Za još tri milijuna pojedinačnih poduzetnika, vlasti će oprostiti 22 milijarde rubalja - sve kazne i novčane kazne povezane s neplaćanjem plaćanja osiguranja, kao i svi porezi na pojedinačne poduzetnike (osim trošarina) koji su nastali prije 1. siječnja 2015., pod uvjetom da da je u trenutku donošenja odluke o otpisu IP prestao postojati.

“Čovjek je pokrenuo posao, ali nešto mu nije išlo, a porezi su mu se nabijali i nabijali. Te ljude moramo osloboditi plaćanja ove vrste,”

– objasnio je Vladimir Putin potrebu porezne amnestije za ovu kategoriju građana.

Takvih priča na internetu zaista ima puno: „U lipnju 2014. zatvorio sam samostalnog poduzetnika, u proteklom razdoblju nisam obavljao nikakve financijske aktivnosti, nisam imao dobiti, nisam otvorio tekući račun. 2015. se preselio u drugu regiju, a do kolovoza 2017. nije bilo nikakvih vijesti ni od porezne ni od ovršitelja. U kolovozu 2017. stigla je poruka od sudskih izvršitelja o sudskom dugu od oko 80.000 rubalja”, piše Guest na forumu web stranice Nalog-Nalog.ru. Porezna amnestija bit će izlaz za takve ljude i oslobodit će državu i građane potrebe za dugotrajnim sudskim procesima.

Gdje ići ako niste otpisani

Unatoč činjenici da se porezna amnestija provodi automatski, bez sudjelovanja poreznog obveznika, svaki građanin, ako je zainteresiran za stvarno otpis svojih uplata, trebao bi otići na osobni račun poreznog obveznika na web stranici Federalne porezne službe i provjeriti kako stvari idu s njegovim dugovima.

Budući da je zakon stupio na snagu 1. siječnja, procedura za otpis dugova je na samom početku, no po forumima građani već javljaju da su im se dugovi počeli otpisivati.

Ako do otpisa ne dođe u roku od dva do tri mjeseca, potrebno je napisati izjavu poreznoj upravi, a rješenje o otpisu proslijediti službi ovršitelja radi okončanja ovršnog postupka, ako ga ima. Ako imate bilo kakvih pitanja, možete koristiti online uslugu da dogovorite sastanak s poreznim inspektorom u vrijeme koje vam odgovara. Postupak registracije može se pronaći na web stranici Federalne porezne službe.

20 milijuna i 41 milijardu

Očekuje se da će oprost duga pogoditi svakog sedmog Rusa, odnosno oko 20 milijuna ljudi. Bit će otpisana 41 milijarda rubalja duga.

Riječ je o dugovima koji ne samo da pogoršavaju ekonomsku situaciju kućanstava i poduzeća, nego i nisu u skladu s interesima države.

“Dug koji se očekuje za otpis gotovo se u cijelosti može klasificirati kao loš dug. Odnosno, malo je vjerojatno da bi država uspjela naplatiti neki značajniji dio tog duga. Pritom su potrebna znatna sredstva za obračun, kontrolu i eventualnu naplatu. Pogotovo kada je riječ o relativno malim dugovima. Često su dugovi privatnih poduzetnika za komunalne naknade, poreze na prijevoz i nenaplaćene doprinose za socijalna pitanja toliko mali da će država morati potrošiti znatno više novca da te dugove naplati sudskim putem., a ekonomska korist se jednostavno gubi”, objasnio je analitičar FINAM Grupe Alexey Korenev.

Otpis je konačan

Porezni dugovi su se kod nas i prije “opraštali”, primjerice, u sklopu ovršnog postupka, kada se čovjeku jednostavno nema što uzeti. Ali to je bilo privremeno jer bi poboljšanje financijskog stanja dužnika moglo dovesti do ponovnog pokretanja rada ovršenika, pa čak i do pljenidbe imovine. Sasvim je druga stvar normativni akt o “poreznoj amnestiji” koji je stupio na snagu, a zaostale obveze i dugovi za poreze i doprinose otpisuju se u potpunosti.

Nitko vas neće nazvati godinu dana kasnije i tražiti njihov povratak”, uvjerava poznati novosibirski odvjetnik Nikolaj Potapov. “Posebno raduje što su autori inicijative pokušali postaviti mehanizam za trenutnu provedbu ove amnestije. Odluke će donositi Federalna porezna služba bez nazočnosti poreznog obveznika, a sama forma je proizvoljna. Odnosno, zaposlenici porezne uprave neće morati čekati podzakonske akte sa standardnim obrascima rješenja, čime se eliminira nepotrebna birokracija.