Önemli: Bu değişikliklerin resmi olarak yürürlüğe girme tarihi, farklı bir yürürlüğe girme tarihi verilen hükümler hariç olmak üzere, 29 Aralık 2017'dir (resmi kaynakta yayınlanma tarihi).

Rusya'da vergi affı getirilmesinin nedenleri

Vergi affı hükümlerinin geliştirilmesinin temelini atan temel, Rusya Federasyonu Başkanı Vladimir Putin'in 14 Aralık 2017'de büyük bir basın toplantısında vatandaşların emlak vergileriyle ilgili eski borçlardan kurtarılması gerektiğine ilişkin açıklamasıydı ( Daha fazla ayrıntı videoda):

Not : Başkan adına, Rusya Federasyonu Vergi Kanununda uygun değişiklikleri getiren bir yasa tasarısı rekor bir sürede - 2 hafta içinde - geliştirildi, gözden geçirildi ve onaylandı.

Aftan kimler etkilenecek?

Vergi affı, borç miktarına ve borçlunun mali durumuna bakılmaksızın tüm bireyleri etkileyecek.

Ödemeleri silinecek borçlar

2018 yılında vatandaşlardan borçları silinecek olan mülk ve diğer ödemelerin listesini tablo halinde görüntüleyeceğiz.

Tablo 1. Af kimleri ve hangi ödemeleri kapsıyor

Bireylerden gelen şüpheli borçların silinmesi prosedürünü ve özelliklerini daha ayrıntılı olarak ele alalım.

Vatandaşlar için vergi afının özellikleri

• Yalnızca emlak vergisi borcunun yanı sıra tahakkuk eden cezalar ve para cezaları da silinebilir.

Bireylere yönelik emlak vergileri, arazi ve ulaşım vergilerinin yanı sıra emlak vergilerini de içerir.

Not : Nafaka borcu, devlet vergisi, mülk satışından kaynaklanan kişisel gelir vergisi ve diğer zorunlu harçlar silinemez.

• Borcun büyüklüğü ve borçlunun mali durumu onu vergi affı hakkından mahrum bırakmaz.

Borcun ortaya çıkma nedenleri, bu borcun gelecekte geri ödenme ihtimali ve borçlunun mali durumu vergi dairesi tarafından belirtilmeyecektir.

• Vergi borcuna ilişkin ceza ve cezalar af kararı alınmadan önceki süre için silinecek.

Bu, ceza ve para cezalarının (vergi borçları gibi) 2015 yılına kadar değil, borcun silinme kararı tarihinden önce iptal edileceği anlamına geliyor.

• Vatandaşlar, işverenin vergi ödememesi nedeniyle ortaya çıkan kişisel gelir vergisi ödeme zorunluluğundan muaf tutulacak.

Bir vatandaşın işveren için vergi ödeme yükümlülüğü, işverenin vergi miktarını kendisinin hesaplayamadığı ve bütçeye ödeyemediği durumlarda ortaya çıkar.

• 28 Aralık 2017 tarih ve 436 FZ sayılı Kanun, borç silinmesinin vergi affına tabi olmadığı gelirlerin bir listesini sunmaktadır.

Bu nedenle, diğerlerinin yanı sıra, bu liste maaşları, temettüleri, maddi menfaatleri, kazançları ve yarışmalarda ve oyunlarda alınan ödülleri içerir. Yazılamayacak gelirlerin tam listesi Sanatın 72. paragrafında verilmiştir. Rusya Federasyonu'nun 217 Vergi Kanunu.

Vatandaşın borçlarını kim silecek?

Vergi, ceza ve cezalara ilişkin borçlar, bireyin kayıtlı olduğu yerdeki vergi dairesi tarafından silinecektir.

Vatandaştan herhangi bir belge veya beyan istenmiyor; borç iptali otomatik ve tek taraflı olarak gerçekleştirilecek.

Borç ne zaman silinecek?

Kanun, belirli bir kişinin borcunun silinmesi için kesin bir son tarih öngörmemektedir, tıpkı bir vatandaşın silinme konusunda bilgilendirilmesi yükümlülüğünün belirlenmemiş olması gibi.

Görünüşe göre vatandaşın bu bilgiyi açıklığa kavuşturmak için kayıt yerindeki vergi dairesine bağımsız olarak başvurması gerekecek.

Yüksek öğretim. Orenburg Devlet Üniversitesi (uzmanlık alanı: ağır mühendislik işletmelerinin ekonomisi ve yönetimi).
3 Ocak 2018.

Putin, 14 Aralık 2017'deki yıllık basın toplantısında bireylere yönelik vergi affını duyurdu. Bu bağlamda, vergi borçlarının silinmesine ilişkin koşulları ve prosedürü belirleyen bir Federal Kanun derhal hazırlanmış ve kabul edilmiştir. Vatandaşların hangi belirli borçları silinmeye tabidir? Ulaştırma vergileri ve emlak vergileri af kapsamına giriyor mu? Silinecek maksimum borç miktarı nedir? Bireysel girişimcilerin vergi borçları affediliyor mu? Bireysel girişimcilerin sabit sigorta prim borçları ne olacak? Tüzel kişiler aftan yararlanabilecek mi? Borç iptali için nereye, ne zaman ve hangi belgelerle başvurmalıyım? Başvuru yazmam mı gerekiyor yoksa komisyona mı gelmem gerekiyor? Birçok borçlunun benzer soruları var. Hadi çözelim.

“Vergi affı” nedir

“Vergi affı” kavramı mevzuatta açıklanmasa da vergi avukatları arasında bu terim çoğunlukla vergi mükellefinin serbest bırakılması anlamına gelir:

• • şu veya bu nedenle vergi ödemeye (hesaplama ve ödeme) ilişkin fiili yükümlülüklerden;
  • vergilerin ödenmesi (hesaplanması ve ödenmesi) ile ilgili belirli yükümlülüklerin ihlali nedeniyle sorumluluk.

“Vergi affı”, vergi mevzuatında belirlenen son ödeme tarihlerinin dolduğu vergi tutarlarını vergi mükelleflerine ödeme hakkı sağlamaya yönelik bir dizi önlem olarak da adlandırılmaktadır. Vikipedi bunu söylüyor. İşte son dönemde gerçekleşen vergi aflarından bazı örnekler.

Geçmiş yıllardaki afların, vergi mükelleflerinin ya ceza ödemeden bütçeye vergi ödemesi ya da vergi beyannamesi vermesi zorunluluğunu getirdiğini belirtmekte fayda var. Ancak borcun tamamen affı sağlanamadı. Bu nedenle bunlara geniş çaplı af demek abartı olur. Ancak yeni vergi afının niteliği farklıdır; belirli vergi ve sigorta primi borç türlerinin tamamen affedilmesini sağlar.

Cumhurbaşkanı tarafından geniş çaplı af açıklandı

14 Aralık 2017'de düzenlediği basın toplantısında V. Putin şunları söyledi: “Vergi sistemimizdeki kusurlar nedeniyle bazen bir kişiyle bile bağlantılı olmayan koşullar nedeniyle son yıllarda ortaya çıkan vergi borcu - bu borçlar endişe vericidir 42 milyon civarında insan var ve bu borcun toplam hacmi 41 milyar ruble. İnsanların bu ödemelerden kurtarılması gerektiğini ve bunun mümkün olan en bürokratik olmayan şekilde, kişinin vergi makamlarıyla temasa geçmeden yapılması gerektiğini düşünüyorum.” Başkan ayrıca bireysel girişimcilerin borçlarının silinmesi ihtiyacından da bahsetti.

Bu açıklamanın ardından “Rusya Federasyonu Vergi Kanununun Birinci ve İkinci Kısımları ile Rusya Federasyonu'nun Bazı Mevzuat Kanunlarında Değişiklik Yapılmasına Dair Federal Kanun” hazırlanarak hızla kabul edildi. 1 Ocak 2018.

Peki vergi affı tam olarak kimlere uygulanacak ve borç silme koşulları neler? Hangi sertifikaları ve kimlerden almalıyım? Ayrıntılara bakalım.

Bireyler ve bireysel girişimciler için hangi vergi borçları silinecek?

Hemen söyleyelim ki vergi affı bireyleri ve bireysel girişimcileri etkiledi. Ancak malzemenin daha net algılanması için bu kategoriler arasındaki farkı açıklayalım.

Bireyler için vergi affı

Bireylerin kendi başlarına ödemeleri gereken başlıca emlak vergisi türlerini sıralıyoruz:

Vatandaşlar vergi bildirimlerine dayanarak bireylere arazi ve ulaşım vergileri, emlak vergisi öderler. Ayrıca bkz. "", "". İnsanlar Federal Vergi Servisi'nden bildirim aldıklarında genellikle tahakkuk eden vergileri, üzerlerindeki borçları ve artan cezaları görürler.

Bireylere yönelik listelenen tüm vergiler yeni vergi affı kapsamındadır. Yorumlanan değişiklikler sayesinde, 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle “fizikçiler” tarafından tahakkuk eden borçlar tamamen silinmiştir. Ayrıca, bu gecikmelere ilişkin tahakkuk eden cezalar da silinmeye tabidir (yoruma konu kanunun 12. maddesi).

Nakliye, arazi ve emlak vergilerine ilişkin borçların silinmesine ilişkin özellikle aşağıdakiler olmak üzere hiçbir özel koşulun sağlanmadığını lütfen unutmayın:

• kişinin emekli olup olmaması önemli değildir;
• borçlunun ve ailesinin gelirinin büyüklüğü önemli değildir;
• Bir kişinin vergilerini zamanında ödememesinin nedeni önemli değildir.

Ayrıca asgari ve azami vergi miktarı konusunda da herhangi bir kısıtlama yoktur - 1 Ocak 2015 itibarıyla tüm borçlar silinmeye tabidir. Vergi müfettişliği (IFTS)'nin silme kararı verdiği tarihten itibaren ise cezalar iptal ediliyor.

1 Ocak 2015 itibarıyla bir şahsın ulaştırma vergisi borcunun 9.000 ruble olduğunu varsayalım. 2017 yılı sonu itibarıyla, ödenmemiş borçlar için 3.447 ruble ceza kesildi. Toplam borç: 12.3447 ruble. Bu tutarın tamamı “Putin'in” vergi affı kapsamına girecek.

1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla ulaştırma, arazi ve emlak vergilerine ilişkin gecikmeler ve tahakkuk eden cezalar, kabul edilen yasa tarafından tahsil edilemez olarak kabul edildi.

Bireysel girişimcilere vergi affı

Bireysel girişimci beş vergi sisteminden birini uygulayabilir ve bu sistem içerisinde vergi ödeyebilir. İş adamlarının ödediği başlıca vergileri sıralayalım.

Yoruma konu kanunun 12. maddesi bireysel girişimcilerin vergi borçlarının silinmesini öngörmektedir. Aşağıdakilerin tahsil edilemeyecek nitelikte olduğu ve silinmeye tabi olduğu düzenlenmiştir:

• 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren tüm vergilere ilişkin gecikmeler (maden çıkarma vergisi, tüketim vergileri ve malların Rusya Federasyonu sınırından geçmesiyle bağlantılı olarak ödenecek vergiler hariç);
• vergi müfettişliğinin borçların silinmesine karar verdiği tarih itibariyle belirtilen gecikmeler ve cezaların gecikmeleri için ödenmemiş cezalar.

Belirlenen borcun silinmesi, işadamı statüsünü kaybeden bireysel girişimciler için de geçerlidir.

Bireysel girişimcilerle ilgili olarak, her türlü vergi borcunun silinmesinden bahsediyoruz. Bu nedenle, örneğin vergi makamlarının, örneğin basitleştirilmiş vergi sistemi, UTII veya patent vergisi kapsamında herhangi bir tutardaki borçları silmeleri gerekecektir. Ayrıca tüm cezalar ve para cezaları da iptal ediliyor. Bireysel girişimcilere yönelik vergi afının uygulanmasına ilişkin özel bir gereklilik veya koşul da bulunmamaktadır. Yani 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren vergi borcunuzun olması başlı başına af gerekçesidir.

“Fizikçiler” ve bireysel girişimciler borçlarını silmek için nereye gitmeli?

Bireylerin ulaşım, arazi ve emlak vergisi borçları vergi müfettişliği tarafından bağımsız olarak kabul edilecek. Bunun için kişiden herhangi bir beyan veya belge istenmez. Bir bireyin ikamet ettiği yerdeki Federal Vergi Servisi Müfettişliği (gayrimenkul ve ulaşımın yeri), verilerine dayanarak borçları silme kararının bir örneğidir.

Silinme kararı: nedir bu?

Federal Vergi Servisi'nin borçların ve cezaların silinmesine ilişkin kararı herhangi bir biçimde düzenlenir ve şunları içermelidir:

• AD SOYAD.;
• Ödenmemiş cezaların miktarı ve ödenmemiş cezalar hakkında bilgi.

Aynı durum bireysel girişimciler için de geçerlidir. Bireysel girişimcilerin ikamet ettiği (veya tescil edildiği) yerdeki vergi makamları, vergi borçlarını bağımsız olarak yazmalıdır. Yorumlanan yasa, girişimcilerin borçlarını silme talebiyle Federal Vergi Hizmetine başvuru göndermeleri gerektiğini öngörmemektedir.

Vergi müfettişliklerine af kararları konusunda bireyleri ve bireysel girişimcileri bilgilendirme görevi verilmemiştir. Bu bakımdan kişi vergi affına uğradığını ve borçlarının “affedildiğini” öğrenemeyebilir. Ancak, sizinle ilgili böyle bir kararın verilip verilmediğini Federal Vergi Servisinizle netleştirmenizin tavsiye edileceğine inanıyoruz. Cevabınız evet ise, Federal Vergi Servisi'ne danışıp ilgili raporu almanızı öneririz. Henüz böyle bir karar verilmediyse, vergi makamlarının bunu ne zaman vereceğini sorun.

Not: Bir kişi veya bireysel girişimci düzenli olarak vergi ödüyorsa ve borcu yoksa, o zaman vergi affı, "adaleti yeniden tesis etmek" amacıyla ödenen vergilerin iadesini talep etmenin temeli değildir.

Vergi affı bireylerin bazı gelirlerini de kapsayacak şekilde genişletildi

Vergi affı" ayrıca, 1 Ocak 2015 ile 1 Ocak 2017 tarihleri ​​arasında, kişisel gelir vergisinin vergi acentesi tarafından kesilmediği ve vergi acentesi tarafından Federal Vergi Dairesi'ne sunulan bilgilerin alındığı bireyler tarafından alınan gelirler için de duyuruldu. "2" özelliğine sahip 2-NDFL sertifikası biçiminde hizmet Buna daha detaylı bakalım.

Vergi acentesi, bireylerin gelirinden kişisel gelir vergisini kesmekle yükümlüdür. 2-NDFL sertifikasında vergi acentesi, Federal Vergi Servisi'ne o yıl için bireye ne kadar gelir ödendiğini ve ne kadar vergi kesildiğini bildirmelidir. Bu durumda, 2-NDFL sertifikasının iki özelliği vardır (2-NDFL sertifikasını doldurma Prosedürünün II. Bölümü):

Stella organizasyonunun eski bir çalışanına 4.000 rubleden fazla bir hediye verdiğini varsayalım. Hediye ayni gelirdir; verildikten hemen sonra kişisel gelir vergisini kesmek mümkün olmayacaktır. Bu durumda, kuruluşun bu kişiye ödenen en yakın nakit gelirden kişisel gelir vergisini kesmesi gerekir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. maddesinin 4. fıkrası). Ancak kişi artık çalışmadığı için kişisel gelir vergisini gelirden kesmenin bir yolu yoktur. Bu nedenle bu durumu “2” işaretli bir sertifika göndererek müfettişliğe bildirmeniz gerekmektedir. Bir kişiye “2” niteliğine sahip bir 2-NDFL sertifikası da verilmelidir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 226. Maddesinin 5. fıkrası). Kişi de beyanname vermek ve vergiyi kendisi ödemekle yükümlüdür. Bu yapılmazsa, kişi kişisel gelir vergisi ödemek zorunda kalır.

Kişisel gelir vergisine tabi olmayan kapsamlı bir gelir listesi, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 217. Maddesinde verilmiştir. Bunlar, örneğin standartlar çerçevesindeki günlük ödenekler, analık yardımları, çocuk bakımı yardımları ve bazı mali yardım türleridir.

1 Ocak 2018 tarihinde, bireysel girişimcilerin ve vatandaşların vergi borçlarının belirli bir süre için silinmesini öngören 28 Aralık 2017 tarihli 436-FZ sayılı kanunun hükümleri yürürlüğe girdi. Girişimcilere ne tür borçların “affedileceğini” daha önceki yayınımızda anlatmıştık. Bu yazımızda bireysel girişimci olmayan bireylere yönelik 2018 vergi affının ne olduğunu anlatacağız.

Vergi Borcunu Affetme Kanunu

Federal Vergi Servisi'ne göre, 1 Ocak 2015 itibarıyla 20 milyondan fazla vatandaşın emlak vergisi borcu ve toplam 103 milyar rubleyi aşan cezalar nedeniyle ödenmemiş borcu vardı. Bu yükümlülüklerin bir kısmı daha sonraki dönemlerde geri ödenmiş olsa da bugün bunların büyüklüğü hala 40 milyar rubleyi aşıyor.

Rusya Devlet Başkanı Vladimir Putin, 14 Aralık 2017'de düzenlediği basın toplantısında, gereksiz bürokratik formalitelere gerek kalmaksızın borçluların birikmiş ödemelerden kurtarılmasını önererek bireyler ve bireysel girişimciler için vergi affı ilan edildiğini duyurdu. İlgili yasa tasarısı rekor sürede geliştirildi ve 2017 yılının son iş günü olan 29 Aralık'ta 436-FZ sayılı Kanun yayımlandı.

2018 yılı bireylere yönelik vergi affı hangi vergileri kapsayacak?

436-FZ sayılı Kanun, Rusların vergi borçlarının silineceği süreyi sınırlandırıyor. Af, 1 Ocak 2015'ten önce ortaya çıkan ve henüz geri ödenmemiş borçları ve vergi makamlarının bunları silmeye karar verdiği tarihte ödenmemiş olan bu borçlara tahakkuk eden cezaları kapsıyor. 01/01/2015 tarihinden sonra oluşan borçlar ödemeye tabidir.

Bireyler için 2017 vergi affı yasasının hangi borçlara uygulanmadığını hemen açıklığa kavuşturmak gerekiyor: büyük onarımlar (bunun için ödenmemiş katkılar), ödenmemiş krediler, nafaka, kamu hizmeti ödemeleri vb. Vatandaşların bu yükümlülükleri vergi yükümlülükleriyle ilgili değildir, dolayısıyla bu af kimseyi bu yükümlülüklerden kurtarmayacaktır.

Bireylere yönelik vergi affı kapsamında borçların affedilmesine konu olan vergiler:

• taşıma vergisi,
• vatandaşların emlak vergisi,
• arazi vergisi.

Vergi makamları emlak vergilerini bireyler için kendileri hesaplıyor ve ödeme için belirlenen sürenin bitiminden en az bir ay önce vergi mükelleflerine bildirim gönderiyor. Emlak vergisi ödemeleri için son tarih raporlama yılını takip eden yılın 1 Aralık'ıdır. Bu son tarihlere dayanarak, aslında bireylere yönelik 2018 vergi affının, 2013 ve daha önceki vadesi geçmiş yükümlülükler açısından ulaştırma vergisini, arazi vergisini ve emlak vergisini etkileyeceği sonucu çıkıyor.

Tüm bireysel borçlular, mali durumları, birikmiş borcun büyüklüğü ve bu borcun ortaya çıkma sebepleri ne olursa olsun affa tabidir.

Kişisel gelir vergisi için her şey silinmeyecek

Kişisel gelir vergisi alan bireylere yönelik 2018 yılı vergi affı var mı? Genel olarak gelir vergisi borcu için “af” sağlanmamakta, ancak paragraflarda yer almaktadır. Sanatın "g" 2. fıkrası. 436-FZ Sayılı Kanunun 2'si, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun vergiden muaf gelire ilişkin 217. Maddesini yeni bir 72. paragrafla tamamlamaktadır; buna göre af, yalnızca vatandaşların aşağıda belirtilen “şartlı geliri” için geçerlidir. aşağıdaki koşullar:

• 1 Ocak 2015 ile 1 Aralık 2017 arasındaki dönemde alınan vergiye tabi gelir,
• vergi acentesi, vatandaşın gelirinden kişisel gelir vergisini kesmedi veya bütçeye aktarmadı, ancak vergi dairesine geliriyle ilgili bilgileri belirttiği 2-NDFL sertifikası verdi.

Bu durum, bir vatandaşın, esasen gelir vergisini kesecek hiçbir şeyi olmayan, ancak bir bireyin bu "koşullu" gelirini kendi gelirlerine yansıtması gereken çeşitli kuruluşlara (bankalar, kamu hizmetleri, telefon operatörleri vb.) Borçlarının silinmesi sırasında ortaya çıkabilir. raporlama. Böyle bir 2-NDFL sertifikası alan vergi makamları, vergiyi buna göre değerlendiriyor ve Rusya'da bu tür yaklaşık 3 milyon borçlu var.

Bireylere yönelik 2017 vergi affının bu bölümünde, 436-FZ sayılı Kanun metni kısıtlamalar içermektedir - aşağıdaki gelirlerden hesaplanan ancak mahsup edilmeyen kişisel gelir vergisi mahsup edilmeye tabi değildir:

• bir bireyin aldığı ücretlerin yanı sıra diğer görevlerin, işlerin ve hizmetlerin sağlanmasına ilişkin ücretler;
• faiz ve temettüler,
• maddi fayda (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 212. Maddesi),
• Bireysel girişimcilerden ve kuruluşlardan bir vatandaşa verilen hediyeler de dahil olmak üzere ayni gelir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 211. Maddesi),
• Bir bireyin çeşitli etkinliklerde (yarışmalar, oyunlar vb.) aldığı ödüller ve kazançlar.

Borç nasıl yazılır?

Vergi mükellefleri, ikamet ettikleri yerdeki vergi daireleriyle doğrudan iletişime geçerek veya Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi web sitesindeki çevrimiçi hizmeti kullanarak borcun varlığını öğrenebilirler (nitelikli bir elektronik imzaya veya bir hesaba ihtiyacınız olacak) Devlet Hizmetleri portalı), yani Kişisel Hesabınızda.

Bireyler için vergi affı yasası kapsamına giren bir borcun keşfedilmesi, bir başvuru ile vergi dairesine başvurmanıza veya herhangi bir belge ibraz etmenize gerek yoktur: Federal Vergi Servisi'nin kendisi, tek taraflı olarak, tahsilat için umutsuz olduğunu kabul eder ve karar verecektir. onu yaz. Federal Vergi Servisi vergi mükellefine borcun "affedildiğini" bildirmek zorunda değildir, bu nedenle borçların ve cezaların silinip silinmediğine ilişkin bilgilerin vergi makamlarından kendiniz talep edilmesi gerekir (veya yine aşağıdaki kayıtlara bakınız). Kişisel Hesabınıza gidin ve borçların silinip silinmediğini kontrol edin).

Bir vatandaşa 1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla tahakkuk eden vergi borçları ve cezaları, 436-FZ sayılı Kanunun yürürlüğe girmesinden önce kendisi tarafından geri ödenmiş veya kendisinden tahsil edilmişse, bireylere yönelik 2017 vergi affı bu tutarlar için geçerli değildir ve geri ödeme yapılır. Bütçe finansmanına tabi değiller.

Bireysel girişimciler için hangi borçlar silinecek?

436-FZ sayılı Kanun'un 11. Maddesi şunları belirtir: girişimciler için, 1 Ocak 2017'den önce sona eren uzlaşma veya raporlama dönemleri için ortaya çıkan devlet bütçe dışı fonlarına sigorta katkılarına ilişkin borç (borçlar) umutsuz olarak kabul edilir ve koşulsuz yazıya tabidir -kapalı. Sanatın 1. paragrafında açıkça belirtildiği gibi 24 Temmuz 2009 tarih ve 212-FZ sayılı Kanun kurallarına göre ödenen katkılardan bahsediyoruz. 436-FZ Sayılı Kanunun 11'i: Silinecek borç tutarı, Sanatın 11. Bölümünün kurallarına göre belirlenir. 212-FZ Sayılı Kanunun 14'ü. Bu norm, vergi makamları tarafından Rusya Emeklilik Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu'na sağlanan bilgilere dayanarak girişimciler tarafından ödenen sigorta primi miktarının belirlenmesi prosedürünü düzenledi. Federal Vergi Servisi'nden alınan girişimcilerin gelirine ilişkin verilere dayanarak, bütçe dışı fon çalışanları borç miktarını belirledi ve uygun gereksinimleri belirledi.

Tam da bu taleplerde belirtilen miktarlar af kapsamına alındı. Borçların yanı sıra, kendisine tahakkuk eden ceza ve para cezaları borcu da silinmeye tabidir. Aynı zamanda Sanatın 11. paragrafında. 436-FZ sayılı Kanunun 14'üncü maddesi, affın yalnızca 29 Aralık 2017 tarihinden önce (yani 436-FZ sayılı Kanunun yürürlüğe girdiği tarihten önce) fiilen ödenmeyen (toplanmayan) tutarlar için geçerli olduğunu özellikle belirtmektedir. Öncelikle bu, 436-FZ sayılı Kanuna göre ümitsiz olan 28 Aralık 2017 tarihi itibarıyla ödenen veya tahsil edilen borcun iadesinin mümkün olmayacağı anlamına geliyor. İkincisi, 29 Aralık'tan bu yana, böyle bir madde aslında vergi makamlarını ve bütçe dışı fon organlarını bu tutarları toplama fırsatından mahrum bırakıyor. Dolayısıyla bu tür borçların tahsili ve üzerlerine tahakkuk ettirilen ceza ve para cezalarının tahsiline yönelik tüm eylemlerin durdurulması gerekmektedir.

Yasa koyucular, sigorta primi borcunun silinmesine tabi olan kuruluşların listesine özellikle dikkat ettiler. Sanatın 1. paragrafında. 436-FZ sayılı Kanun'un 11'i, yalnızca mevcut bireysel girişimcilerin değil, aynı zamanda borç oluşumu sırasında bu statüye sahip olan ve daha sonra onu kaybeden kişilerin de borcunun silindiğini doğrudan belirtmektedir. Yani artık girişimci faaliyetlerde bulunmayan vatandaşların eski borçları silinecek. Sigorta primlerine ilişkin af kapsamına, girişimcilerin (mevcut ve eski) yanı sıra diğer serbest meslek sahibi vatandaş kategorileri de (avukatlar, noterler, tahkim yöneticileri, dedektifler vb.) dahil edildi.

Ancak serbest meslek sahibi vatandaşlar vergi affından yararlanamıyor. Yalnızca bireysel girişimciler (hem mevcut hem de eski) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren oluşan vergi borcundan muaf olma hakkına sahiptir. Maden çıkarma vergisi, tüketim vergileri ve malları eyalet sınırından geçirirken ödenecek vergiler dışındaki tüm vergiler için "eski" borcu siliyorlar.

Ayrıca bu bölümde 436-FZ sayılı Kanun'un, Madde hükümlerinin uygulanamazlığına ilişkin bir hüküm içermediğini de belirtelim. 12 yürürlüğe girdikten sonra (yani 29 Aralık 2017 ve sonrası) ödenen veya tahsil edilen borçlara ilişkindir. Bu, bu tür tutarların, Sanat hükümleri uygulanarak aşırı ödenmiş veya aşırı tahsil edilmiş olarak kabul edilmesi gerektiği anlamına gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun sırasıyla 78 ve 79'u. Basitçe söylemek gerekirse, bu tutarlar iade edilebilir veya diğer vergi yükümlülüklerinden mahsup edilebilir. Aşırı toplanan tutarlara, iade veya mahsup tarihine kadar Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranı üzerinden faiz de tahakkuk ettirilmelidir.

Girişimcilerin borçları nasıl silinecek?

Girişimcilere (hem mevcut hem de eski) ve diğer serbest meslek sahibi vatandaşlara ilişkin sigorta primlerine ilişkin borcun silinmesi kararı, ikamet ettikleri yerdeki vergi makamları tarafından verilecek. Borç, ceza ve para cezalarının tutarları, 2017 yılı başında bütçe dışı fonlar tarafından vergi makamlarına aktarılan bilgilere dayanılarak belirlenecek. Ayrıca, Rusya Emeklilik Fonu organlarından borcun ortaya çıkış nedenlerini ve varlığını doğrulayan bilgi talep etme mekanizması da bulunmaktadır.

Ayrı olarak Sanatın 3. paragrafında. 11 ve Sanatın 3. paragrafı. 436-FZ sayılı Kanun'un 12'si, silme kararının, vergi mükellefinin tam adını ve INN'sini ve ayrıca silinen borcun bilgisini gösteren herhangi bir biçimde verilebileceğini öngörmektedir. Bu, teorik olarak, borcun silinmesi için Federal Vergi Servisi tarafından onaylanan bir karar formunun bulunmaması nedeniyle borç silinirken yerel bürokrasiyi ortadan kaldıracaktır.

Önemli bir nokta: Vergi makamlarının borcu silme kararı alması gereken zaman dilimi kanunla belirlenmemiştir. Bu, denetimlerin diledikleri süre kadar böyle bir karar alabilecekleri anlamına geliyor. Bununla mücadele etmenin birkaç yolu vardır (eğer vergi mükellefi herhangi bir nedenle borcunu mümkün olduğu kadar çabuk silmek istiyorsa).

Bu nedenle, sigorta primleriyle ilgili olarak inisiyatif almanız ve ilgili başvuruyla vergi dairesine başvurmanız önerilir. Sonuçta, katkılar söz konusu olduğunda, 436-FZ sayılı Kanun bunu yasaklamamaktadır (ve vergi borcuna ilişkin olarak, 436-FZ sayılı Kanunun 12. maddesinin 3. paragrafı, silmelerin katılımı olmadan gerçekleştirildiğini doğrudan belirtmektedir. vergi mükellefi). Başvuruda bulunurken, 02.05.06 tarih ve 59-FZ sayılı “Rusya Federasyonu vatandaşlarından gelen başvuruların değerlendirilmesine ilişkin prosedür hakkında” ilgili yasanın normları uygulanacaktır; bunun 12. maddesi, yazılı başvurunun 30 gün içinde değerlendirilmesini garanti etmektedir. günler.

Uzlaşma başvurusu ile vergi makamlarına başvurursanız bu süre kısaltılabilir (madde 5.1, fıkra 1, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 21. maddesi), 15 iş gününü geçemeyecek bir kanun oluşturma süresi ( düzenlemelerin 3.1.2 maddesi, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 09.09.05 sayılı SAE-3-01/ tarihli emriyle onaylanmıştır. Vergi borcu açısından, borcun silinmesi prosedürünü hızlandırmak için tek seçenek uzlaşma yapma seçeneği olmaya devam ediyor.

Bireylerin vergi borçlarının silinmesi

Bireysel girişimci olmayan kişilere yönelik af, Sanatın 1, 3 ve 4'üncü maddelerinde düzenlenmiştir. 436-FZ sayılı Kanunun 12. maddesi. Burada üç vergiye ilişkin gecikmeler, tahsilat açısından ümitsiz olarak silinmelidir: ulaşım, bireyler için emlak vergisi ve arazi. “Son tarih” girişimciler için olanla aynıdır - 1 Ocak 2015. Yani bu tarihten önce oluşan bu üç vergiye ilişkin tüm borçların, üzerine tahakkuk eden ceza ve faizlerle birlikte silinmesi gerekmektedir. Ayrıca, cezalar, silme işleminin kabul edildiği tarihe kadar tüm süre boyunca silinir.

Aynı zamanda yukarıda da belirtildiği üzere 436-FZ sayılı “vergi affı” açısından Kanun’da 29 Aralık 2017 tarihinden sonra ödenen veya tahsil edilen tutarların iade edilmeyeceğine ilişkin bir hüküm yer almamaktadır. Dolayısıyla, eğer bir kişi bu tarihten sonra 01/01/2015 tarihinden önce ortaya çıkan nakliye, arazi veya “emlak” vergisi borcunu ödemişse (veya ondan tahsil edilmişse), ödenen (tahsil edilen) tutar iade edilebilir veya yerine getirilmesinden mahsup edilebilir. diğer vergi yükümlülükleri. Bunu yapmak için ilgili başvuruyla vergi dairesine başvurmanız gerekir.

“Girişimcilik” affında olduğu gibi, silme kararı vergi dairesi tarafından ya bireyin ikamet ettiği yerde ya da ilgili vergiye tabi nesnenin bulunduğu yerde (araba, daire, arsa) verilir. Karar, vergi mükellefi ve borcun silinmesi hakkında bilgi içeren herhangi bir biçimde verilir. Aynı zamanda yasa koyucu, vergi makamının böyle bir karar vermesi için bir son tarih de belirlemedi. Bu, herhangi bir nedenle borcun hızlı bir şekilde silinmesi gerekiyorsa, vergi mükellefinin yukarıda açıklanan şekilde ödemelerin mutabakatını başlatması gerekeceği anlamına gelir.

Ciddi vergi sorunlarınız varsa ve vergi avukatlarından acil yardıma ihtiyacınız varsa, şu adrese yazın:

Her şeyden önce, silme işlemi apartman vergileri, arazi ve ulaşım vergileri ile emekliler için - 1 Ocak 2015'ten önce tahakkuk eden kötü şöhretli "altı yüz metrekare" üzerindeki borçları ve cezaları etkileyecektir. Vatandaşların vergi bildirimlerini aldıktan sonra ödediği, çoğu zaman geciken veya hiç ulaşmayan vergilerden bahsediyoruz.

Bunun sonucunda vatandaşların farkında bile olmadığı borçlar oluşuyor. Üç yıl sonra ödeme nihayet geldiğinde, zaten önemli bir borcu ve cezaları vardı.

Yeni değişiklikler, arazi sahibi olan emeklilerin hayatını önemli ölçüde kolaylaştıracak.

Artık emekliler emlak vergisinden muaftır (bir daire, bir ev veya yazlık ve bir garaj için), ancak arazi vergisi ödemeye devam etmektedirler.

Tipik olarak emekliler düzenli olarak vergi öderler ancak durumlar farklılık gösterir. Mesela yazlık arsa büyükanne adına kayıtlı ama vergiden haberi olmayan akrabalar tarafından kullanılıyor. Sonuç olarak, birkaç yıl sonra yaşlı kadın 10-15 bin ruble tutarında bir ödeme alıyor - bu, emekli maaşına oldukça önemli bir darbe.

Devlet yalnızca bu borçları affetmeyi vaat etmiyor, aynı zamanda emeklileri federal düzeyde arazi vergisi yararlanıcıları arasına dahil edecek bir yasa tasarısını da düşünüyor. Şimdiye kadar bu tür faydalar yalnızca birkaç bölgede benimsenmişti.

Kimler etkilenecek: eski girişimciler

Diğer üç milyon bireysel girişimci için yetkililer, sigorta ödemelerinin ödenmemesiyle ilgili tüm cezalar ve para cezalarının yanı sıra 1 Ocak 2015'ten önce ortaya çıkan bireysel girişimcilere uygulanan tüm vergiler (tüketim vergileri hariç) olmak üzere 22 milyar rubleyi affedecek. silme kararı verildiği sırada IP'nin varlığı sona ermiştir.

“Bir adam bir iş kurdu ama bir şeyler yolunda gitmedi ve ondan sürekli vergi alınmaya başlandı. Bu insanları bu tür ödemelerden kurtarmamız gerekiyor” dedi.

– Vladimir Putin bu kategorideki vatandaşlar için vergi affının gerekliliğini açıkladı.

İnternette gerçekten buna benzer pek çok hikaye var: “Haziran 2014'te bireysel girişimcimi kapattım, geçen dönemde herhangi bir mali faaliyette bulunmadım, kârım yoktu, cari hesap açmadım. 2015 yılında başka bir bölgeye taşınmış ve 2017 yılı Ağustos ayına kadar ne vergi dairesinden ne de icra memurlarından bir haber alınamamıştır. Ağustos 2017'de icra memurlarından yaklaşık 80.000 ruble tutarında mahkeme borcuna ilişkin bir mesaj geldi," diye yazıyor Guest Nalog-Nalog.ru web sitesinin forumunda. Vergi affı bu kişiler için bir çıkış yolu olacak ve devleti ve vatandaşları uzun hukuki süreçlerden kurtaracaktır.

Yazmadıysanız nereye gitmeli

Vergi affının vergi mükellefinin katılımı olmadan otomatik olarak gerçekleştirilmesine rağmen, ödemelerinin gerçekten silinmesini isteyen her vatandaş, Federal Vergi Servisi web sitesinde vergi mükellefinin kişisel hesabına gitmeli ve nasıl yapıldığını kontrol etmelidir. Borçlarıyla birlikte işler yolunda gidiyor.

Yasanın 1 Ocak'ta yürürlüğe girmesinden bu yana borç silme prosedürü henüz başlangıç ​​aşamasında ama vatandaşlar forumlarda borçlarının silinmeye başladığını bildiriyor.

Silinme iki ila üç ay içinde gerçekleşmezse, vergi dairesine bir beyanda bulunmalı ve varsa icra takibini sonlandırmak için silme kararını icra memuruna aktarmalısınız. Herhangi bir sorunuz varsa, çevrimiçi hizmeti kullanarak vergi müfettişinden sizin için uygun olan bir zamanda randevu alabilirsiniz. Kayıt prosedürünü Federal Vergi Servisi'nin web sitesinde bulabilirsiniz.

20 milyon ve 41 milyar

Borç affının her yedinci Rus'tan birini, yani yaklaşık 20 milyon insanı etkilemesi bekleniyor. 41 milyar ruble borç silinecek.

Bunlar hanelerin ve işyerlerinin ekonomik durumunu daha da kötüleştiren, aynı zamanda devletin çıkarlarıyla da örtüşmeyen borçlardır.

“Silinmesi beklenen borcun neredeyse tamamı şüpheli alacak olarak sınıflandırılabilir. Yani devletin bu borcun önemli bir kısmını tahsil etmesi pek mümkün görünmüyor. Aynı zamanda muhasebe, kontrol ve olası tahsilat için önemli miktarda kaynak gerekmektedir. Özellikle nispeten küçük borçlar söz konusu olduğunda. Çoğu zaman, elektrik faturaları, ulaşım vergileri ve özel girişimcilerin sosyal fonlara yaptığı vadesi geçmiş katkılar o kadar küçüktür ki devletin bu borçları mahkemede tahsil etmek için çok daha fazla para harcaması gerekecektir., ve ekonomik fayda tamamen kayboluyor," diye açıkladı FINAM Group analisti Alexey Korenev.

İptal işlemi nihaidir

Ülkemizde daha önce vergi borçları, örneğin icra takibi kapsamında, bir kişiden alınacak hiçbir şeyin olmadığı durumlarda "affediliyordu". Ancak bu geçiciydi, çünkü borçlunun mali durumundaki iyileşme, icra memurlarının işlerinin yeniden başlamasına ve hatta mülklere el konulmasına yol açabilir. Yürürlüğe giren “vergi affına” ilişkin normatif kanun tamamen farklı bir konudur; vergi ve katkı paylarına ilişkin borçlar ve borçlar tamamen silinmektedir.

Novosibirsk'in ünlü avukatı Nikolai Potapov, "Kimse sizi bir yıl sonra arayıp geri dönüşünü talep etmeyecek" diye temin ediyor. “Girişimin yazarlarının bu affın derhal uygulanması için bir mekanizma oluşturmaya çalışmaları özellikle memnuniyet verici. Kararlar, vergi mükellefinin varlığı olmadan Federal Vergi Servisi tarafından verilecektir ve bunların şekli keyfidir. Yani vergi hizmeti çalışanları, gereksiz bürokrasiyi ortadan kaldıran standart karar formları ile yönetmelik beklemek zorunda kalmayacak.