Novi obrazac deklaracije za pojednostavljeni sustav odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 4. srpnja 2014. br. MMV-7-3/352@, a svi obveznici pojednostavljenog poreznog sustava (pojedinačni poduzetnici i organizacije) prijavljuju na njemu za 2014. Rok za podnošenje deklaracije ostaje isti – najkasnije do 30. travnja 2015. godine. Novi obrazac sastoji se od šest listova, no ne moraju se predati svi.

Opća pravila za popunjavanje deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2014

Naslovnu stranicu popunjavaju svi pojednostavljivači, a za različite objekte oporezivanja na pojednostavljenom poreznom sustavu sada su predviđeni zasebni odjeljci. Posljednji list ispunjavaju samo oni koji su dobili imovinu ili novac u sklopu dobrotvornih ili ciljanih sredstava. Ovo je prilično rijedak slučaj za pojedinačne poduzetnike, pa nećemo razmatrati njegovo ispunjavanje u ovom članku.

Dakle, ispunjena deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu općenito će sadržavati tri lista:

• za obveznike pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak naslovna stranica i odjeljci 1.1 i 2.1;
• za obveznike pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak minus rashodi naslovnu stranicu i odjeljke 1.2 i 2.2.

Opći zahtjevi za popunjavanje nove deklaracije navedeni su u Naredbi Federalne porezne službe MMV-7-3/352@ praktički se ne razlikuju od standardnih zahtjeva za obrasce za izvješćivanje:

• znakovi su tiskani fontom Courier New visine 16 - 18 točaka;
• ako se polja popunjavaju rukom, tada koristiti crnu, ljubičastu ili plavu tintu;
• Dopuštena su samo velika tiskana slova;
• ispravljanje pogrešaka pomoću lektora ili drugih sličnih sredstava nije dopušteno;
• Dvostrani ispis stranica deklaracije nije dopušten;
• listovi deklaracije ne mogu se prošiti ili spajati;
• TIN pojedinačnog poduzetnika naveden je na vrhu svake stranice;
• U sva polja, ako nema indikatora, upisuje se crtica.

Ispunite naslovnu stranicu deklaracije

Pojedinačni poduzetnici navode samo PIB. Kontrolna točka nije dodijeljena pojedinačnim poduzetnicima, pa smo stavili crtice. Broj stranice “001” već je ispisan na naslovnoj stranici.

• broj korekcije - za deklaraciju koja se podnosi prvi put upisuje se 0, za prvu korekciju 1 itd.;
• porezno razdoblje: prilikom popunjavanja prijave za godinu navesti šifru 34;
• izvještajna godina – 2014.;
• podnosi se poreznoj upravi - upisuje se 4-znamenkasta šifra porezne ispostave kojoj se prijava podnosi;
• na mjestu (registracija) - za samostalne poduzetnike šifra 120;
• porezni obveznik - red po red navesti prezime, ime, patronim pojedinačnog poduzetnika;
• u polju OKVED - šifra glavne vrste djelatnosti;
• telefonski broj - s oznakom grada ili mobitela;
• broj stranica – uglavnom 3;
• Potvrđujem točnost i potpunost podataka - 1, ako ih dostavlja sam porezni obveznik i 2, ako ih dostavlja opunomoćenik. U drugom slučaju morate navesti datum i broj punomoći u odgovarajućem polju;
• potpis individualnog poduzetnika (ili ovlaštenog predstavnika), datum i pečat. Pojedinačni poduzetnik može bez pečata, ali ako ga ima, mora staviti pečat na sve službene dokumente, uključujući deklaracije.

Donji desni blok ispunjavaju zaposlenici Federalne porezne službe, tako da tamo nema potrebe stavljati nikakve oznake, uključujući crtice.

Ispunjavamo odjeljke 1.1 i 2.1 za obveznike pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak

Počinjemo ispunjavati od rubrike 2.1, možete vidjeti primjer ispunjavanja deklaracije.

1. Pojedinačni poduzetnik bez zaposlenih primio je prihod od 800 tisuća rubalja u 2014. godini. Da bismo pojednostavili izračun, pretpostavit ćemo da je tromjesečni prihod bio ujednačen - po 200 tisuća rubalja. u svakome. U prijavi se dohodak iskazuje prema obračunskom načelu: redak 110 – 200.000, redak 111 – 400.000; linija 112 – 600000; redak 113 – 800000. Naš poduzetnik nema zaposlenih pa ćemo u polje 102 upisati „2“, samostalni poduzetnici upisati broj „1“. Polje 120 za pojednostavljeni porezni sustav Dohodak ima samo jednu opciju - broj "6".

2. Zatim prelazimo na navođenje akontacija i jedinstvenog poreza na kraju godine, za to množimo iznos dohotka s poreznom stopom - 6%. Iznosi predujmova poreza iskazuju se također prema obračunskom načelu, pa će reci biti sljedeći: red 130 – 12000; linija 131 – 24000; linija 132 – 36000; linija 133 – 48000.

3. Provjeravamo - doista, ukupni iznos poreza na kraju godine je 800.000 * 6% = 48.000 rubalja. No, kao što smo već više puta pokazali, obveznici pojednostavljenog poreznog sustava za dohodak mogu umanjiti obračunate akontacije i sam jedinstveni porez za iznos premija osiguranja plaćenih u odgovarajućem tromjesečju. Samostalni poduzetnici bez zaposlenih mogu sebi umanjiti akontaciju za cjelokupni iznos premije osiguranja. Ako ima zaposlenika, tada uzimamo u obzir premije osiguranja plaćene i za sebe i za zaposlenike, ali porez se može umanjiti za najviše 50%. Naš poduzetnik je znao za svoje pravo na smanjenje dospjelih akontacija, pa ih je isplaćivao kvartalno.

4. Izračunajmo koliko je ukupno doprinosa morao platiti na kraju 2014. godine? Jedan dio doprinosa je fiksan, tj. ne ovisi o visini prihoda - 20.728 rubalja. Plus morate dodati 1% od iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja. Izračunavamo ukupni iznos doprinosa koji treba platiti: 20 728 + 5 000 na temelju (800 000 – 300 000 = 500 000 * 1%) = 25 728 rubalja.

5. Napominjemo da je do 31. prosinca 2014. individualni poduzetnik morao plaćati samo fiksni dio, tj. 20 728 RUB Imao je pravo platiti još 1% (u našem primjeru 5000 rubalja) prije 1. travnja 2015., ali to je moglo biti učinjeno 2014., pa ćemo pri obračunu poreza uzeti u obzir sve plaćene doprinose. Poduzetnik je platio po 6000 rubalja za prva tri kvartala, a preostali iznos od 7728 rubalja u posljednjem kvartalu.

6. Iznosi premija osiguranja odražavaju se na obračunskoj osnovi u sljedećim redcima: redak 140 – 6000, redak 141 – 12000, redak 142 – 18000, redak 143 – 25728. Na ovom mjestu je dovršeno ispunjavanje odjeljka 2.1, a na temelju tih podataka popunit ćemo odjeljak 1.1.

To je jednostavno učiniti, u rubrici navedite samo šifru OKTMO (linija 010), iznos akontacija koje su plaćene na kraju svakog kvartala i konačni iznos poreza. Ako samostalni poduzetnik nije promijenio mjesto prebivališta, tj. Oznaka OKTMO ostala je ista tijekom cijele godine, zatim se redovi 030, 060, 090 ne popunjavaju.

7. Što se tiče redova za predujmove, oni uključuju iznose koji se plaćaju zasebno za svako tromjesečje, a ne na obračunskoj osnovi. U prvom tromjesečju, primivši prihod od 200.000 rubalja, pojedinačni poduzetnik je morao platiti 12.000 rubalja. u obliku akontacije. Budući da su u prvom kvartalu plaćeni doprinosi u iznosu od 6.000 rubalja, platio je samo 12.000 - 6.000 = 6.000 rubalja. Taj iznos unosimo u redak 020. Isto je učinjeno u drugom i trećem tromjesečju, tako da redci 040 i 070 označavaju po 6000 rubalja. U zadnjem tromjesečju razlika je bila drugačija: 12.000 – 7.728 rubalja. = 4 272 rub. Ostalo je još samo doplatiti porez na kraju godine do 30. travnja 2015. godine.

Ispunjavamo odjeljke 1.2 i 2.2 za obveznike pojednostavljenog poreznog sustava Dohodak minus rashodi

Glavna razlika za obveznike pojednostavljenog poreznog sustava koji rade na ovom oporezivom objektu je u tome što premije osiguranja ne smanjuju jedinstveni porez koji se plaća, već se uzimaju u obzir u ukupnom iznosu troškova. Sukladno tome, neće biti posebnih polja za iskazivanje plaćenih premija osiguranja.

Počinjemo ispunjavati od odjeljka 2.2. Naznačeni su svi primljeni prihodi, rashodi i razlika između prihoda i rashoda kumulativno ukupno. Tako su ostvareni sljedeći prihodi:

• za prvi kvartal - 478.000 rubalja. (redak 210);
• za drugo tromjesečje - 502.000 rubalja, s kumulativnim ukupnim iznosom od 980.000 rubalja. (redak 211);
• za treći kvartal - 710.000 rubalja, kumulativno 1.690.000 rubalja. (redak 212);
• za četvrti kvartal - 1.100.000 rubalja, kumulativno 2.790.000 rubalja. (redak 213).

Slično se popunjavaju i redovi za rashode (od 220 do 223) i za razliku prihoda i rashoda (od 270 do 273). U redovima 260 do 263 navodimo poreznu stopu, u našem slučaju to je 15%, ako u vašoj regiji postoji drugačija stopa za vašu vrstu djelatnosti, tada je navedite. U retku 280 morate navesti iznos minimalnog poreza jednak 1% primljenog dohotka, u našem slučaju to je 27 900 rubalja. Ako je porez obračunat na temelju razlike prihoda i rashoda manji od minimalnog, tada se mora platiti minimalni porez.

Svi izračuni su jasno vidljivi iz, osim toga, postoje savjeti za svaki redak u tekstu deklaracije.

Ostaje ispuniti odjeljak 1.2, koji označava iznos akontacija koje je pojedinačni poduzetnik platio u svakom tromjesečju. Provjerimo: ukupno za godinu primljen je prihod u iznosu od 2.790.000 rubalja, nastali su troškovi u iznosu od 1.980.000 rubalja, porezna osnovica iznosila je 810.000 rubalja. Taj iznos množimo s poreznom stopom od 15%, dobivamo 121.500 rubalja. porez za godinu. Izvršene su tromjesečne akontacije: 16 650 + 37 350 + 28 500 = 82 500, ostalo je platiti dodatnih 39 000 rubalja, ovaj iznos je naveden u retku 100.

Ako su vaši primjeri izračuna složeniji od ovdje navedenih, na primjer, došlo je do gubitaka, preporučujemo da potražite pomoć stručnjaka ili koristite specijalizirane online usluge.

Porezna prijava prema pojednostavljenom poreznom sustavu je dokument o financijskom izvješćivanju koji podnose porezni obveznici čiji dohodak podliježe sustavu jedinstvenog oporezivanja, na način i u rokovima predviđenim važećim zakonodavstvom Ruske Federacije (članak 26.2 Poreznog zakona). Kodirati). Obrazac deklaracije je jedinstven i može se mijenjati u skladu s promjenama u zakonodavstvu, što je određeno odgovarajućom naredbom Federalne porezne službe Rusije.

Tako je odobren obrazac porezne prijave za 2014. godinu koji ima šifru prema KND klasifikatoru 1152017. Posebnost sadašnjeg obrasca je da daje odvojene rubrike za porezne obveznike s objektom „prihodi” i „prihodi umanjeni za rashode”.

Općenito, ONS deklaracija sadrži naslovnu stranicu, odjeljak 1 s dva pododjeljka, odjeljak 2 s pododjeljcima 2.1 i 2.2 i odjeljak 3. Prvi odjeljak sadrži podatke o iznosu poreza, prema poreznom obvezniku. U drugom odjeljku porez se obračunava na temelju podataka koje dostavlja poslovni subjekt. U trećem dijelu prikazuju se podaci o namjeni imovine, radu, dobrotvornim uslugama, kao i ciljani prihodi.

Valja napomenuti da je pojednostavljeni porezni sustav poseban porezni režim koji kombinira porez na dohodak, PDV, porez na imovinu i porez na dohodak. Jedinstveni porez plaća se po stopama od 6% i 15% i mogu ga primijeniti porezni obveznici čiji dohodak u izvještajnom razdoblju nije premašio 60 milijuna rubalja, a prosječan broj zaposlenih je 100. Istodobno, preostala vrijednost dugotrajna imovina poduzeća ne smije prelaziti 100 milijuna rubalja, a porezni obveznici koji posluju prema ugovoru o partnerstvu mogu koristiti jedinstveni sustav oporezivanja samo po stopi od 15%.

Razdoblje izvješćivanja za podnošenje deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu je kalendarska godina. Deklaracija se može sastaviti rukom, u elektroničkom ili tiskanom obliku. Dokument treba dostaviti na mjestu registracije poreznog obveznika osobno, koristeći poštanske usluge ili internetski izvor. Prilikom popunjavanja dokumenta treba imati na umu da, kako biste ga ispravno sastavili, prvo trebate unijeti podatke u odjeljke prvog i drugog lista, a zatim početi ispunjavati naslovnu stranicu.

Organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav dužne su podnijeti deklaraciju za 2014. do uključivo 31. ožujka 2015., pojedinačni poduzetnici do 30. travnja. Prema paragrafima. 1, 2 žlice. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije predviđa novčanu kaznu za nepodnošenje prijave poreznom tijelu u iznosu od 5% iznosa poreza koji se plaća na temelju podataka prijave za svaki mjesec, počevši od dana utvrđenog za njegovo podnošenje, ali ne više od 30% i ne manje od 1000 rub. No, treba napomenuti da nije utvrđena visina kazne za nepodnošenje porezne prijave u roku duljem od 180 dana.

U 2014. porezne vlasti odobrile su novi obrazac deklaracije pomoću pojednostavljenog sustava (Nalog Federalne porezne službe Rusije od 4. srpnja 2014. br. MMV-7-3/352). Novi obrazac prvi put morate koristiti prilikom podnošenja izvješća za 2014. godinu. Sve organizacije koje koriste pojednostavljeni sustav moraju podnijeti deklaraciju za 2014. Saveznoj poreznoj službi najkasnije do 31. ožujka 2015. I samostalni poduzetnici - najkasnije do 30. travnja.

Obrazac imate pravo predati na tri načina: osobno (ili preko zastupnika), poštom ili putem telekomunikacijskih kanala. Budući da broj zaposlenih u pojednostavljenim tvrtkama ne može biti veći od 100 ljudi, ne postoji obveza online izvještavanja.

Deklaracija pojednostavljenog poreznog sustava sadrži zasebne odjeljke za one koji plaćaju pojednostavljeni porez na dohodak i one koji imaju objekt „dohodak umanjen za troškove“. U starom obliku rubrike su bile općenite, što je često izazivalo zabunu u popunjavanju redaka. Osim toga, novi obrazac ima rubriku za one koji dobivaju sredstva putem dobrotvornih, namjenskih i sl. Dakle, potrebno je predati samo one listove koje ispunite. Prazne stranice nije potrebno vraćati. Napominjemo da ova točka nije jasno navedena u Postupku ispunjavanja deklaracije. U samom obrascu postoji izravna indikacija samo za odjeljak 3.

Sve organizacije i poduzetnici koji koriste ovaj poseban režim dužni su podnijeti jedinstvenu poreznu prijavu po pojednostavljenom. Glavne izmjene obrasca sakupili smo u donjoj tablici.

Glavne promjene u deklaraciji pojednostavljenog sustava oporezivanja

Postupak popunjavanja: opće informacije

Na vrhu svakog lista deklaracije naznačiti PIB. Organizacije, osim TIN-a, trebaju navesti kontrolnu točku. Sve te podatke možete vidjeti u obavijesti o prijavi. Na naslovnoj stranici primarne deklaracije za 2014. u polje „Broj usklađivanja” upisati „0--”. U polje “Porezno razdoblje” upisuje se šifra poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava. Može se odrediti u skladu s Dodatkom 1. postupka odobrenog Naredbom br. MMV-7-3/352. Ako ispunjavate deklaraciju na kraju godine, unesite šifru „34“, inače upišite „50“ (na primjer, tijekom likvidacije, reorganizacije, prijelaza na drugi režim). U polju “Godina izvještavanja” naznačite godinu za koju podnosite deklaraciju. Ako deklaraciju podnosi samostalni poduzetnik, tada u polju "Porezni obveznik" navedite prezime, ime i patronim u cijelosti, bez kratica, kao u putovnici. Organizacije moraju navesti puni naziv koji odgovara osnivačkim dokumentima (na primjer, povelja, ugovor o osnivanju).

U polju "Šifra vrste gospodarske djelatnosti prema klasifikatoru OKVED" navedite šifru vrste poduzetničke djelatnosti. Ovaj kod možete vidjeti u izvatku iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba (USRIP), koji izdaje Savezna porezna služba. Ako nema takvog izvoda, šifra se može odrediti neovisno gledajući OKVED klasifikatore. Ako organizacija kombinira pojednostavljeno oporezivanje i UTII, na naslovnoj stranici deklaracije navedite OKVED kod vrste djelatnosti za koju se primjenjuje pojednostavljeno oporezivanje.

Postupak punjenja: odjeljci 2.1 i 2.2

Najprikladnije je započeti sa sastavljanjem jedinstvene porezne prijave od odjeljaka 2.1 ili 2.2. Odjeljak 2.1 popunjavaju oni koji plaćaju porez na temelju dohotka. A odjeljak 2.2 namijenjen je onima koji plaćaju porez na razliku prihoda i rashoda.

Odjeljak 2.1 namijenjen je prikazu prihoda i plaćanja koji umanjuju iznos pojedinačnog poreza ili akontacije (premije osiguranja, naknade za bolovanje). U red 102 upisati karakteristike poreznog obveznika:

1 – ako organizacija ili poduzetnik isplaćuje dohodak angažiranom osoblju;

2 – ako poduzetnik radi bez angažiranog osoblja i uplaćuje premije osiguranja samo za sebe.

U retke 110-113 navedite prihod za svako izvještajno razdoblje: kvartal, polugodište, devet mjeseci, godina. Podatke navesti prema obračunskom načelu. U redovima 130-133 odražavaju iznose predujmova za izvještajna razdoblja i iznos poreza za godinu. Navedite akontacije prema obračunskom principu od početka godine isključujući premije osiguranja za svako izvještajno razdoblje.

U redovima 140-143 odrazite iznos premija osiguranja i plaćanja bolovanja koje prihvaćate za odbitak.

Točka 2.2 namijenjena je za izračun porezne osnovice organizacija i poduzetnika koji plaćaju jedinstveni porez na razliku prihoda i rashoda. U redovima 210-213 navedite prihod za svako izvještajno razdoblje: kvartal, polugodište, devet mjeseci, godina. Podatke navesti prema obračunskom načelu. U redovima 220-223 navedite troškove za svako izvještajno razdoblje prema načelu nastanka događaja.

U retku 230 upisuje se gubitak (dio gubitka) za prethodna porezna razdoblja, koji će umanjiti osnovicu izvještajne godine. U retke 240-243 upisuje se porezna osnovica za svako izvještajno razdoblje koja se definira kao razlika između prihoda i rashoda. Pri izračunu porezne osnovice za godinu od prihoda oduzmite i iznos gubitka naveden u retku 230.

Ako je razlika između prihoda i rashoda negativna, navedite iznos gubitka u redovima 250-253. U redovima 260-263 upisuje se porezna stopa za svako izvještajno razdoblje i godinu. Opća stopa je 15 posto, dok u različitim regijama može varirati od 0 do 15 posto. Na primjer, u moskovskoj regiji za neke vrste djelatnosti postoji stopa od 10 posto.

Na redovima 270-273 iskazati obračunate iznose akontacija. Predujam za ovaj redak izračunava se kao porezna osnovica (r. 240-243) pomnožena s poreznom stopom (r. 260-263). U redak 280 upisuje se iznos minimalnog poreza, odnosno iznos dohotka za godinu (redak 213), pomnožen s 1 posto. Mora se platiti ako je stvarni porez manji od minimalnog ili je nastao gubitak.

Postupak punjenja: odjeljak 3

Odjeljak 3 treba ispuniti samo ako je organizacija dobila dodatna sredstva (osim subvencija autonomnim institucijama). Vrste dodatnog financiranja navedene su u stavcima 1. i 2. članka 251. Poreznog zakona Ruske Federacije. U odjeljku prikazati podatke prethodne godine o primljenim a neiskorištenim sredstvima, čiji rok korištenja nije istekao. Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu sadrži retke za sljedeće podatke:

u stupac 1 – šifra vrste primljenih sredstava. Šifre su dane u Prilogu 5. postupka popunjavanja deklaracije;

u stupcu 2 - datum primitka sredstava ili imovine;

u stupac 3 - iznos sredstava primljenih u prethodnim poreznim razdobljima, ako nije istekao rok za njihovo korištenje. Također u stupcu odrazite iznos neiskorištenih sredstava primljenih u prethodnim razdobljima bez datuma isteka.

U ostalim stupcima unesite podatke o primljenim sredstvima u izvještajnoj godini. Stupce 2 i 5 popunjavaju organizacije koje su dobile namjenska sredstva za koja je utvrđen rok korištenja. U stupcu 7 navesti sredstva koja su korištena u druge svrhe od njihove namjene. Takva sredstva moraju biti uključena u izvanposlovne prihode u trenutku kada su prekršeni uvjeti za njihov primitak (na primjer, isteklo je razdoblje korištenja sredstava). Dugotrajnu imovinu, nematerijalnu imovinu i drugu imovinu prikazati u izvješću po tržišnoj vrijednosti.

Postupak punjenja: odjeljci 1.1 i 1.2

Na temelju pokazatelja prikazanih u odjeljku 2.1 ili 2.2, možete ispuniti odjeljke 1.1 ili 1.2. Ovi odjeljci imaju za cilj prikazati ukupne iznose predujmova i poreza koji se plaćaju ili smanjuju. Odjeljak 1.1 popunjavaju porezni obveznici koji koriste objekt oporezivanja „dohodak“, a odjeljak 1.2 popunjavaju porezni obveznici koji koriste objekt oporezivanja „dohodak umanjen za rashode“. U retku 010 odjeljka 1.1 naznačite OKTMO. Ukoliko organizacija ili poduzetnik nije mijenjao sjedište (prebivalište), nije potrebno ponovno upisivati ​​šifru OKTMO na redove 030, 060, 090. U retku 020 iskazati iznos akontacije prenesene za prvi kvartal. Na retku 040 - iznos akontacije prenesene za šest mjeseci (minus akontacije za prvi kvartal).

Ako je razlika između iznosa predujma za polugodište i prvo tromjesečje negativna, razlika se iskazuje u retku 050 - akontacija za polugodište se umanjuje. Na isti način upisuje se iznos akontacija za devet mjeseci: u retku 070 - akontacija koja se plaća za devet mjeseci, u retku 080 - akontacija koja se umanjuje na kraju devet mjeseci. U red 100 upisuje se iznos poreza koji se dodatno plaća za godinu. Ako se razlika između iznosa poreza obračunatog za godinu i plaćenih akontacija pokaže negativnom, tu razliku označite u retku 110 kao iznos poreza koji se umanjuje.

U retku 010 odjeljka 1.2 naznačite OKTMO. Ukoliko organizacija ili poduzetnik nije mijenjao sjedište (prebivalište), nije potrebno ponovno upisivati ​​šifru OKTMO na redove 030, 060, 090. U retku 020 iskazati iznos akontacije prenesene za prvi kvartal. Na retku 040 - iznos akontacije prenesene za šest mjeseci (minus akontacija za prvi kvartal). Ako je razlika između iznosa predujma za polugodište i prvo tromjesečje negativna, razlika se iskazuje u retku 050 - akontacija za polugodište se umanjuje.

Slično, navedite iznos akontacija za devet mjeseci. U red 100 upisuje se iznos poreza koji se dodatno plaća za godinu.

Ako se razlika između iznosa poreza obračunatog za godinu i plaćenih akontacija pokaže negativnom, tu razliku označite u retku 110 kao iznos poreza koji se umanjuje. U retku 120 upisuje se iznos minimalnog poreza za tu godinu.

Početkom siječnja već sam dao upute kako ispuniti deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu od 6%. Ako je netko zainteresiran, može. Ali tamo je situacija ispitana na primjeru aktivnosti jednog samostalnog poduzetnika s brojkama. Kako ispuniti deklaraciju ako nije bilo aktivnosti tijekom godine? Ili poduzetnik ili organizacija u kombinaciji, na primjer: pojednostavljeni porezni sustav i UTII. I po “imputaciji” aktivnosti su provedene, ali po “pojednostavljeno” - ne.

Ovo izvješće ispunit ćemo, kao i uvijek, u programu ““. Provjerite jesu li u postavkama programa ispunjena polja OKVED i OKTMO, a za organizacije i puno ime voditelja. Odaberite razdoblje izvještavanja - "2014". Zatim u izborniku “Dokumenti” odaberite “Porezna prijava”. Kliknite gumb "Dodaj" i potražite našu deklaraciju. Odaberite ga i počnite ispunjavati.

Uzorak popunjavanja naslovne stranice

Na ovom listu trebamo ispuniti polje "Porezno razdoblje (šifra)". Odaberite vrijednost - "34". Sva ostala polja trebala bi biti popunjena automatski, ali ne škodi provjeriti.

Poduzetnik, ako deklaraciju podnosi osobno, ne iskazuje ništa drugo. Ako se deklaracija podnosi preko zastupnika, tada u polje "Točnost i potpunost navedenih podataka ..." ne stavljamo "1", već "2", a također navodimo puno ime predstavnika. A u polju "Naziv dokumenta koji potvrđuje ovlaštenje zastupnika" navodimo podatke o punomoći, na primjer, "Ovjerena punomoć AA 123456 od 15. siječnja 2015."

Računovođa koji ispunjava izjavu za LLC mora navesti: ako direktor osobno podnosi izvješća - "1" i puno ime direktora; ili - "2", puno ime zastupnika i podaci o punomoći, npr.: "Opća punomoć br. 123 od 30.11.2014."

Popunjavanje odjeljka 1.1

Poduzetnici bez zaposlenih u retku "102" označavaju "2", a organizacije (doo) - u svakom slučaju "1", jer Imaju direktora zaposlenog (iako ne prima plaću). Ako, na primjer, pojedinačni poduzetnik obavlja djelatnost prebačenu na UTII i za to ima zaposlenih, ali nije bilo aktivnosti prema pojednostavljenom poreznom sustavu, tada označavamo "2".

U retke 140-143 iskazuju se plaćene premije osiguranja koje umanjuju obračunati porez od 6%. Nemamo što smanjivati, pa ovdje ništa ne ukazujemo.

Kao i uvijek, pritisnite tipku F5 za ponovni izračun i F6 za provjeru i naša deklaracija je spremna. Preostaje samo potpisati, po potrebi ovjeriti pečat i predati prijavu poreznoj upravi.

Deklaracija po pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi se jednom godišnje - do 30. travnja 2015. (za pojedinačne poduzetnike). A kako biste to učinili na vrijeme, sada je vrijeme da ga ispunite.
Dakle, da bi podnio Poreznu prijavu za 2014. godinu, samostalni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni sustav oporezivanja (“dohodak 6%” ili “dohodak – rashodi 15%”) mora prvo preuzeti i ispisati obrazac Porezne prijave, a zatim ga ispuniti. ispravno .

8. “Na mjestu (računovodstvo) (šifra)” - 120
120 – u slučaju podnošenja prijave u mjestu prebivališta pojedinog poduzetnika; 210 – prilikom podnošenja deklaracije na mjestu ruske organizacije.

9. »Porezni obveznik« (- 4 retka »kvadratića«) – upisuje se puni naziv poduzetnika prema osobnoj ispravi.
Prezime
Ime
Prezime

10. „Vrsta gospodarske djelatnosti prema OKVED-u” je šifra glavne vrste djelatnosti dodijeljena poreznom obvezniku kada je registriran kao samostalni poduzetnik (pogledajte svoje dokumente).

11. “Kontakt telefon” - ispuniti.

12. "uključeno" 003 stranice"

Sada 2 bloka ispod:
lijevi - punimo, desni - uopće ga ne diramo!

13. Točka „Točnost i potpunost podataka...“ popunjava se prema uputama.
1 – ako sami podnosite izjavu, 2 – ako je vaš zastupnik. Vaše puno ime (gornja tri retka) ili puno ime vašeg predstavnika (višeredni blok ispod + podaci o punomoći na samom dnu).

14. Stavljeno ispod potpis I datum.

Odjeljak 1. izjave "Iznos poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja i minimalni porez koji podliježe uplati u proračun, prema poreznom obvezniku."
Odjeljak 1 deklaracije sadrži pokazatelje iznosa poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu, koji podliježe plaćanju prema poreznom obvezniku.

Ovaj odjeljak, iako je naveden kao "br. 1", je ispunjen NAKON kako ispunjavate odjeljak 2.

1. B linija 001 potrebno je naznačiti predmet oporezivanja - “dohodak” - šifra 1 .

2. Linija 010 kod OKTMO dodjeljuje se prema Sveruskom klasifikatoru općinskih teritorija. Ako je veličina koda manja od 11 znakova, prazna desna strana je ispunjena crticama. Redak 010 mora biti ispunjen.
Linije 030, 060 i 090– također za šifru OKTMO, ali se popunjavaju samo ako je došlo do promjene sjedišta organizacije.
Gdje mogu pronaći OKTMO kod? Na primjer, sve je na istoj web stranici Porezne službe.

3. Linija 020– vidjeti potpisanu formulu (stranica 130-stranica 140), pročitati i unijeti.
U redak 020 upisujemo vrijednost iznosa akontacije koju je potrebno uplatiti do 25.04.14. Ova vrijednost se izračunava tako da se od iznosa obračunate akontacije oduzme iznos doprinosa za socijalno osiguranje za prvo tromjesečje: alineja 130. odjeljka 2.1 – alineja 140. odjeljka 2.1

4. Linija 040 prikazuje iznos akontacije koji se mora platiti do 25. srpnja izvještajne godine. Izračunava se na isti način kao vrijednost retka 020: red 131 odjeljka 2.1 – red 141 odjeljka 2.1. Također je potrebno od ovog iznosa oduzeti redak 020 - iznos akontacije za prvi kvartal. Ako je vrijednost retka 040 negativna, ne popunjava se.

5. Linija 050 popunjava se ako je vrijednost retka 040 negativna. Vrijednost retka 050 izračunava se kao: redak 020 – redak 131 odjeljak 2.1 – redak 141 odjeljak 2.1

Ostalo je slično. Samo pažljivo i polako ubacite brojke i izračunajte.
Kao rezultat toga, u retku 100 primit ćete posljednju uplatu pojednostavljenog poreznog sustava od 6% za 2014. koju ste platili (ili još morate platiti prije 30. travnja 2015.). Ili redak 110, ako imate male prihode i svi porezi se "odbijaju" kroz fiksne premije osiguranja.

6. Linija 070– iznos akontacije za plaćanje do 25.10.2014. Ovaj pokazatelj izračunava se kao razlika između retka 132 odjeljka 2.1, retka 142 odjeljka 2.1, redaka 020 i 040 ili se zbraja s retkom 050 ako redak 040 nije popunjen. Odnosno, od iznosa akontacije obračunate za deset mjeseci oduzima se iznos premija osiguranja, plaćenih bolovanja i ugovora o dobrovoljnom osiguranju te akontacija za prethodna razdoblja, kao i iznos umanjenja akontacija. Ako je vrijednost negativna, redak nije popunjen.
Redak 080 popunjava se slično kao redak 050 i iskazuje smanjenje akontacije. U ovom retku iskazuje se smanjenje akontacije plaćene do 25. listopada izvještajne godine.

7. Na liniji 100 Naveden je iznos dodatnog plaćanja poreza, uzimajući u obzir prethodno obračunate akontacije. Ovaj se pokazatelj može izračunati pomoću formule: redak 133 (odjeljak 2.1) – redak 143 (odjeljak 2.1) – redak 020, 040, 070 – redak 050, 080. Ako je vrijednost negativna, ovaj se redak ne popunjava, a pravodobno se upisuje vrijednost umanjenja iznosa godišnjeg poreza 110.
Ovaj redak izračunava se kao iznos obračunatog poreza za godinu umanjen za iznos uplaćenih premija osiguranja, bolovanja i dobrovoljnog osiguranja umanjen za iznos akontacija ili iznos akontacija umanjen za pojmove 050, 080.

8. Na kraju stranice potvrđujemo odjeljak potpis i staviti datum potpisivanje.

Odjeljak 2 izjave „Izračun poreza plaćenog u vezi s primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (predmet oporezivanja - „dohodak”).
Odjeljak 2. prijave sadrži podatke poreznog obveznika o poreznoj stopi plaćenoj u vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava.

1. Linija 101- Unesite "Oporezivi objekt" - 1 , jer Za nas je ovo prihod.

2. Linija 102- znak poreznog obveznika – 1 ili 2 biramo, prema predloženom opisu ovog “znaka”.

3. Linije 110, 111, 112 i 113- “Iznos ostvarenog dohotka...” - upisuje se podatak prema KUDiR-u - iznos dohotka za 1 kvartal, iznos za šest mjeseci (za ukupno 6 mjeseci), iznos za tri kvartala (za ukupno od 9 mjeseci), ukupno godinu dana.

4. Linija 120– “Porezna stopa (%)” - u našem slučaju 6 %.

5. Redci 130-133 popunjavaju se prema potpisanoj formuli: Prihod x 6/100, tj. izračunajte 6% ostvarenog dohotka za svako razdoblje (točno one iznose koje ste upisali u redove 110-113, istim redoslijedom).

6. B redak 140-141 Upisuju se plaćene premije osiguranja u mirovinski fond: u kojem su razdoblju uplaćene - upisujemo ih u taj red (pišemo samo rublje, zaokružujemo kopejke). Puno pomaže pri popunjavanju ovih redaka - samo pronađete broj koji je već izračunat i otpišete ga.

Dokument možete podnijeti osobno i istovremeno napraviti 2 kopije deklaracije - jednu za predaju Federalnoj poreznoj službi, a drugu s datumom primitka zadržite za sebe. To se također može učiniti putem poštanskih usluga, ali bolje je koristiti preporučenu poštom i uvijek uključiti popis privitaka. Dokumente možete poslati e-poštom (morate imati elektronički potpis).