Odaberite kategoriju 1. Poslovno pravo (237) 1.1. Upute za pokretanje obrta (26) 1.2. Otvaranje samostalnog poduzetnika (27) 1.3. Promjene u Jedinstvenom državnom registru pojedinačnih poduzetnika (4) 1.4. Zatvaranje samostalnog poduzetnika (5) 1.5. DOO (39) 1.5.1. Otvaranje doo (27) 1.5.2. Promjene u doo (6) 1.5.3. Likvidacija doo (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licenciranje djelatnosti (13) 1.8. Novčana disciplina i računovodstvo (69) 1.8.1. Obračun plaća (3) 1.8.2. Isplate rodiljnog (7) 1.8.3. Privremena nesposobnost (11) 1.8.4. Opća računovodstvena pitanja (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Novčana disciplina (13) 1.9. Poslovni čekovi (19) 10. Online blagajne (14) 2. Poduzetništvo i porezi (415) 2.1. Opća porezna pitanja (27) 2.10. Porez na profesionalni dohodak (9) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Koeficijent K2 (2) 2,4. OSNOVNI (36) 2.4.1. PDV (17) 2.4.2. Porez na dohodak (8) 2.5. Patentni sustav (24) 2.6. Naknade za trgovanje (8) 2.7. Premije osiguranja (64) 2.7.1. Izvanproračunski fondovi (9) 2.8. Izvještavanje (86) 2.9. Porezne olakšice (71) 3. Korisni programi i usluge (40) 3.1. Porezni obveznik pravna osoba (9) 3.2. Porez na usluge Ru (12) 3.3. Usluge izvješća o mirovini (4) 3.4. Poslovni paket (1) 3.5. Online kalkulatori (3) 3.6. Online inspekcija (1) 4. Državna potpora malom gospodarstvu (6) 5. KADROVI (104) 5.1. Odmor (7) 5.10 Plaća (6) 5.2. Rodiljne naknade (2) 5.3. Bolovanje (7) 5.4. Razrješenje (11) 5.5. Općenito (22) 5.6. Lokalni akti i kadrovski dokumenti (8) 5.7. Zaštita na radu (9) 5.8. Zapošljavanje (3) 5.9. Strano osoblje (1) 6. Ugovorni odnosi (34) 6.1. Banka ugovora (15) 6.2. Sklapanje ugovora (9) 6.3. Dodatni ugovori uz ugovor (2) 6.4. Raskid ugovora (5) 6.5. Potraživanja (3) 7. Zakonodavni okvir (37) 7.1. Objašnjenja Ministarstva financija Rusije i Federalne porezne službe Rusije (15) 7.1.1. Vrste djelatnosti na UTII (1) 7.2. Zakoni i propisi (12) 7.3. GOST-ovi i tehnički propisi (10) 8. Obrasci dokumenata (82) 8.1. Primarni dokumenti (35) 8.2. Deklaracije (25) 8.3. Punomoći (5) 8.4. Obrasci za prijavu (12) 8.5. Odluke i protokoli (2) 8.6. Statuti doo (3) 9. Razno (25) 9.1. VIJESTI (5) 9.2. KRIM (5) 9.3. Posuđivanje (2) 9.4. Pravni sporovi (4)

Šifre odbitka poreza na dohodak u 2015.–2016.: tablica

Kako bismo olakšali posao knjigovođama koji vode evidenciju o primanjima zaposlenika, iznosima obustavljenog i doznačenog u proračun poreza na dohodak te koji provode postupak obračuna povlaštenih iznosa poreza na dohodak zaposlenika, u našem smo članku postavili aktualnu tablicu šifre odbitka za porez na dohodak, koji možete preuzeti i proučiti.

Ispravan prikaz kodova pomoći će naknadnom izbjegavanju pogrešaka prilikom sastavljanja potvrda 2-NDFL, koje su obrazac za izvješćivanje za porezne agente s jedne strane i dokument koji potvrđuje prihod građana.

Porezni agenti, na zahtjev svojih zaposlenika i po primitku popratnih dokumenata, uzimaju u obzir standardne porezne olakšice pri izračunu poreza.

Osim standardnih na radnom mjestu, sada je moguće ostvariti i druge naknade od poreza na dohodak, uključujući i socijalne.

Klasifikacija poreznih olakšica u šifrarniku

Tablica kodova odbitaka u svrhu smanjenja porezne osnovice poreza na dohodak (PI) uključuje sljedeće kategorije odbitaka predviđenih Poreznim zakonom Ruske Federacije:

1. Standard. Trenutno su na snazi ​​šifre 104, 105, 114–125 prema čl. 218 Porezni zakon Ruske Federacije.
2. Društveni. Koriste se šifre 320, 321, 324–328 koje se primjenjuju sukladno čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije.
3. Vlasništvo. Za šifre 311 i 312 temeljem čl. 220 Porezni zakon Ruske Federacije.
4. Profesionalni. Šifre 403–405 koriste se sukladno čl. 221 Porezni zakon Ruske Federacije.
5. Ulaganje. Za njih su predviđeni kodovi 617, 618 i 620 (članak 219.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, niz drugih članaka predviđa olakšice ili poseban postupak oporezivanja pojedinih vrsta dohotka pojedinaca.

Budući da je ovaj članak namijenjen poreznim agentima za porez na dohodak, podaci o odbicima koji se primjenjuju na temelju čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, za koje su šifre dodijeljene od 501 do 510.

Koje su promjene utjecale na kodove poreznih olakšica od 2015.?

Uz ukidanje zastarjelih kodova, Federalna porezna služba Rusije uvela je nove i zamijenila niz starih šifre poreznih odbitaka, a također je prilagodio dekodiranje za neke odbitke.

Općenito, struktura tablice ostala je ista, iako je dodana inovacija u obliku investicijskih odbitaka.

Koji su točni kodovi i koje promjene pretrpjeli prikazani su u donjoj tablici.

Tablica za promjenu koda

Isključen	Novi kodovi	Zamjena jednog koda drugim	Opis promijenjen
Standardni odbici
Prijelaz s transakcija s Centralnom bankom i FISS-om na REPO transakcije s Centralnom bankom
REPO operacije kod Centralne banke
Odbici od imovine
Socijalni odbici
	320, 321, 324–328
Neoporezivi prihod
		Zapravo 607 sa 510
Odbici od ulaganja

Glavni odjeljci ažurirane tablice poreznih odbitaka

13 odjeljaka tablice kodova odbitaka, koja je stupila na snagu krajem 2015., dokument je strukturiran prema vrsti poreznih preferencijala.

To je vodič za porezne obveznike i porezne agente za ispravan odabir digitalnog koda dodijeljenog određenoj pogodnosti predviđenoj poreznim zakonodavstvom prilikom ispunjavanja 2-NDFL potvrda o prihodima koje su primili pojedinci za razdoblje od 29. studenog 2015.

Tablica uključuje odjeljke koji uključuju odbitke prikazane u nastavku.

Tablica odjeljaka šifri poreznih odbitaka

Naziv odbitka	Broj odjeljaka dodijeljenih za odbitak	Dodijeljeni kodni brojevi	Članak Poreznog zakona Ruske Federacije, koji je osnova za odbitak
Standard		104,105, 114–125
Smanjenje baze		201–203, 205–207, 209, 210
Vlasništvo
Društveni			subp. 2 p. 1 čl. 219
			subp. 3 p. 1 čl. 219
			subp. 4 st. 1 čl. 219
			subp. 5 p. 1 čl. 219
Profesionalni
Neoporezivi prihod
Smanjite bazu
Ulaganje

Tko koristi šifru odbitka 104 u potvrdi 2-NDFL

Kao što je gore spomenuto, šifre 104 i 105 odražavaju naknade za kategorije osoba koje imaju posebne zasluge za domovinu ili koje imaju ovu naknadu iz drugih razloga.

Porezni odbitak po šifri 104 mjesečno smanjuje poreznu osnovicu za osobni dohodak za određenu osobu s popisa u nastavku za 500 rubalja. Među njima:

1. Heroji SSSR-a i Rusije.
2. Sudionici Drugog svjetskog rata.
3. Preživjeli opsadu Lenjingrada tijekom Drugog svjetskog rata.
4. Civilni djelatnici koji su tijekom Drugog svjetskog rata sudjelovali u obrambenim aktivnostima u nizu gradova.
5. Osobe koje su bile zatočenici koncentracijskih logora i geta tijekom Drugog svjetskog rata.

Među ostalim, odbici pod oznakom 104 mogu se primijeniti:

1. Osobe s invaliditetom prve 2 skupine i osobe s invaliditetom od djetinjstva.
2. Osobe koje su bile izložene zračenju tijekom nesreća s ispuštanjem radioaktivnih tvari.
3. Osobe koje postaju darivatelji koštane srži u ime spašavanja drugih ljudi.
4. Osobe evakuirane iz zona isključenja koje su bile izložene radioaktivnom onečišćenju u različitim godinama.
5. Ostale osobe navedene u pod. 2 p. 1 čl. 218 Porezni zakon Ruske Federacije.

Tko ima pravo na odbitak s kodom 105 u potvrdi 2-NDFL

Porezni odbitak s šifrom 105 osiguran je u iznosu od 3.000 rubalja. A ako šifru 104 koriste uglavnom oni koji su bili izloženi zračenju, onda odbitak pod šifrom 105 imaju sljedeće osobe:

• oni koji su izravno sudjelovali u likvidaciji posljedica nesreća u nuklearnoj elektrani Černobil i PA Mayak, koji su bili u epicentru događaja iu zabranjenim zonama, uključujući civilno i vojno osoblje pozvano na obuku;
• druge osobe koje su tijekom godina sudjelovale u različitim vrstama nuklearnih pokusa navedenih u podstavku. 1. stavak 1. čl. 218 Porezni zakon Ruske Federacije.

Osim toga, ova pogodnost je dostupna:

• osobe koje su oboljele od radijacijske bolesti ili postale onesposobljene kao posljedica ovih globalnih katastrofa koje je uzrokovao čovjek;
• invalidi Drugog svjetskog rata i osobe koje su postale invalidi zbog ranjavanja ili granatiranja tijekom obrane SSSR-a ili Rusije;
• druge osobe navedene u čl. 218.

Kodovi odbitka 114, 118 i 122 u potvrdi 2-NDFL

Porezni odbitak po šifri 114 ostvaruje se pojedincima u okviru standardnih odbitaka za prvorođeno dijete u obitelji do njegove punoljetnosti odnosno 24 godine života, ako se redovito školuje uz naknadu (uz predočenje potvrde obrazovne ustanove ).

Osim samih roditelja, pravo na korištenje ovog odbitka imaju i osobe koje imaju udomljeno dijete, koje su nad njim preuzele skrbništvo ili starateljstvo ili su ga usvojile.

Odbici za kodove 118 i 122 daju se na istoj osnovi u dvostrukom iznosu (u 2015–2016 - 2800 rubalja):

• prema šifri 118 - samohrani roditelj (posvojitelj, skrbnik i skrbnik (UPO));
• 122 - jednom od supružnika ako drugi roditelj odbije odbitak.

Kodovi odbitka 115, 119 i 123

Analogno kodovima 114, 118 i 122 iu istom iznosu, odbici su dopušteni ako u obitelji postoji 2. dijete. Uvjeti za odbitak u potpunosti se podudaraju s uvjetima za njegovo pružanje prema šiframa opisanim u prethodnom odjeljku.

Kodovi odbitka 116, 120 i 124

3. i sva ostala djeca imaju pravo na odbitke za djecu slične onima opisanima u prethodna 2 odjeljka u skladu s šiframa:

• 116 - za 3., 4. itd. dijete (u iznosu od 3000 rubalja);
• 120 - roditelju (UPO), koji je jedini, i 124 - u slučaju odbijanja drugog roditelja od porezne olakšice (dvostruki iznos - 6.000 rubalja).

Kodovi odbitka za djecu s invaliditetom (117, 121 i 125)

Ako u obitelji postoji dijete s invaliditetom (potrebna je potvrda u obliku potvrde s određenim rokom važenja), tada ima pravo na sljedeće odbitke do navršene 18. godine života, au slučaju plaćenog punog radnog vremena obrazovanje - do 24 godine:

• kodom 117 - 12 000 rub. ne samo roditeljima, nego i UPR-u;
• 121 - za samohrane roditelje i UPR, 125 - u slučaju primanja odbitka samo jednog od supružnika (iznos odbitka se također udvostručuje i jednak je 24.000 rubalja u takvim situacijama).

Šifre odbitka za troškove imovine

Trenutačno je, nakon provjere dokumenata i primitka odobrenja od porezne uprave, dopušteno uzeti u obzir puni iznos olakšica poreza na dohodak povezanih s mjestom rada:

• kupnjom stambenog prostora ili njegovom izgradnjom (šifra 311);
• na plaćene kamate na hipoteku (šifra 312).

Digitalni simboli za socijalne porezne olakšice

Od ove godine porezni agent može uzeti u obzir i socijalne odbitke poreza na dohodak koji se odnose na plaćanje školovanja (do 24. godine) i liječenja (ako je za djecu, onda do 18. rođendana) bez čekanja kraj godine u kojoj su primljeni. Dovoljno je podnijeti dokumente koji potvrđuju ove troškove poreznoj upravi na provjeru, a nakon pozitivnog odgovora poreznih vlasti u obliku obavijesti, odbitak se može koristiti na mjestu rada.

Digitalni kodovi socijalnih odbitaka i njihovi kratki opisi su sljedeći:

1. Za obuku (ukupni troškovi ne više od 50.000 rubalja):

• 320 - za sebe, brata i/ili sestru.
• 321 - za djecu (svoju i/ili u odnosu na koju je obveznik UPR).

1. Za liječenje:

• 324 - vlastiti, kao i članovi uže obitelji;
• 325 - za prenesene doprinose VHI za sebe i članove obitelji;
• 326 je skupo.

1. Drugi:

• 327 - za uplaćene doprinose u nedržavne mirovinske fondove ili ugovore o dobrovoljnom osiguranju života za vlastite i uže srodnike;
• 328 - izdaci za dodatnu štednju u mirovinski fond.

Odbici za neoporezivi dohodak primljen od poreznog agenta

Za niz odbitaka, koji se sukladno čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije ne podliježu porezu na dohodak u cijelosti ili djelomično; u tablici kodova poreznih odbitaka za porez na osobni dohodak od 2015. označeni su kodovi od 501 do 510.

Šifre 501 do 506 rezervirane su za odbitke u vezi s primanjem darova, nagrada, dobitaka, kao i financijske pomoći i povrata troškova kupljenih lijekova.

BILJEŠKA! Iznos odbitaka za šifre 501 do 506 ograničen je na 4000 rubalja. i primjenjuje se za svaki razlog naveden u stavku 28. čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, zasebno.

Odnosno, ako je zaposlenik primio dar u iznosu od 4000 rubalja, za isto porezno razdoblje može zatražiti i odbitak za lijekove koje je stvarno platio u istom iznosu.

Odbitak pod šifrom 508 za rođenje djeteta u obitelji ograničen je na iznos od 50.000 rubalja.

Odbitak pod oznakom 510 u vezi s plaćanjem dodatnih doprinosa za osiguranje za zaposlenika za financirani dio mirovine ograničen je na 12 000 rubalja.

Kod odbitka 501 u potvrdi 2-NDFL

Najčešće poslodavci nagrađuju svoje zaposlenike u povodu raznih praznika ili obljetnica darovima, za koje je predviđen porezni odbitak za porez na dohodak pod oznakom 501 u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja.

Darovi za ovaj iznos ne podliježu porezu na dohodak. Ako je vrijednost dara veća od neoporezive granice, tada se cijeli iznos koji prelazi oporezuje po stopi od 13%, što se odražava u potvrdi 2-NDFL.

BILJEŠKA! Poklon je moguće dati i u gotovini. U tom slučaju mora biti sastavljen ugovor o darivanju između poslodavca-donatora i zaposlenika koji se dariva kako se taj iznos ne bi računao kao novčani bonus od strane regulatornih tijela.

Kod odbitka 503

Financijska pomoć ne podliježe porezu na dohodak do 4000 rubalja. godišnje po 1 zaposleniku - ovo je najčešće korišteni skriveni oblik poticaja zaposlenika od strane poslodavaca, koji omogućuje ne zadržavanje osobnog dohotka prikazivanjem šifre odbitka 503 u 2-NDFL potvrdama.

Iznosi novčane pomoći iznad ovog utvrđenog limita podliježu oporezivanju u cijelosti ako se ne isplaćuju povodom rođenja djeteta i nisu u vezi sa smrću člana obitelji zaposlenika.

Šifra odbitka 2012

Ovaj kod odbitka često se nalazi u upitima za pretraživanje na internetu. Zapravo, ne postoji takav kôd za odbitak poreza. Šifra 2012 odnosi se na šifru primanja pojedinaca za plaćeni godišnji odmor.

Svaki računovođa trebao bi biti dobro upoznat s kodovima poreznih odbitaka kako bi ih ispravno prikazao u potvrdi 2-NDFL. I ne smijemo zaboraviti da pravo na primjenu bilo kakvih poreznih olakšica mora biti dokumentirano.

Pravo na dječji odbitak ili odbitak od poreza na dohodak za djecu ima roditelj, uključujući i posvojenika, bračni drug roditelja, posvojitelj, skrbnik, skrbnik koji uzdržava dijete. Odbitak je predviđen za svako dijete mlađe od 18 godina ili redovnog studenta mlađeg od 24 godine - student, diplomirani student, rezident, pripravnik, kadet (čl. 4, st. 1, čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije Federacija).

Iznosi odbitka poreza na dohodak za djecu u 2019

Za koga je odbitak?	Uvjet pružanja	Tko dobiva odbitak?
		Roditelj, bračni drug roditelja, posvojitelj koji se brine o djetetu	Skrbnik, staratelj, posvojitelj, bračni drug posvojitelja koji uzdržava dijete
Prvo dijete	Dob do 18 godina ili redoviti student, apsolvent, specijalizant, pripravnik, student, kadet mlađi od 24 godine	1 400
Drugo dijete		1 400
Treće i svako sljedeće dijete		3 000
Dijete s invaliditetom	Dob do 18 godina	12 000	6 000
Dijete s invaliditetom I. ili II	Redoviti student, diplomirani student, specijalizant, pripravnik, student mlađi od 24 godine

Ako u obitelji postoji, na primjer, dvoje malodobne djece, roditelj može dobiti dječji odbitak u iznosu od 2800 rubalja. (1400 rub. + 1400 rub.). Odnosno, pri izračunu poreza na dohodak zaposlenika s 2 djece zbrajaju se odbici predviđeni za svako dijete.

Kakvo je roditelj dijete - prvo, drugo itd. - određuje se kronološkim redom prema datumu rođenja djece (Dopis Ministarstva financija od 8. studenog 2012. br. 03-04-05/8- 1257). Drugim riječima, prvo dijete je najstarije dijete u obitelji. Štoviše, nije važno je li za to predviđen odbitak ili ne. Odnosno, ako su, primjerice, dvoje starije djece već odrasle osobe i za njih nisu predviđeni odbici za djecu, a treće dijete je mlađe od 18 godina, ono će se i dalje smatrati trećim djetetom i imat će pravo na odbitak u iznos od 3.000 rubalja. (Dopis Ministarstva financija od 15. ožujka 2012. br. 03-04-05/8-302). Štoviše, pri određivanju iznosa odbitka za zajedničko dijete za supružnike, od kojih svaki ima dijete iz prethodnog braka, potrebno je poći od ukupnog broja djece (Dopis Ministarstva financija od 7. studenog 2018. br. 03-04-05/80099).

Ograničenje prihoda za primanje odbitka

Kao i 2018., odbitak poreza na dohodak djeteta u 2019. zaposleniku se daje sve dok njegov ukupni prihod od početka godine ne dosegne 350.000 rubalja. Od mjeseca u kojem prihod zaposlenika premašuje navedeni iznos, odbitak za djecu se ne priznaje.

Odbitak poreza na dohodak za djecu u 2019.: potrebni dokumenti

Da bi primio odbitak poreza na osobni dohodak za dijete u 2019., zaposlenik mora podnijeti računovodstvenom odjelu svoje organizacije zahtjev i dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak (3. stavak članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije). U normalnoj situaciji dovoljna je kopija domovnice djeteta u kojoj je zaposlenik naveden kao roditelj (Dopis Ministarstva financija od 22. kolovoza 2012. br. 03-04-05/8-991). Na temelju potvrde utvrđuje se i dob djeteta.

Ako je dijete redoviti student mlađe od 24 godine, tada da bi dobio odbitak za njega, roditelj mora jednom godišnje u računovodstvo donijeti potvrde obrazovne ustanove kojom se potvrđuje da dijete tamo studira (Pismo Ministarstvo financija od 2. travnja 2012. broj: 03-04-05/8-401). Usput, za potrebe odbitka nije važno gdje dijete studira - u Rusiji ili inozemstvu (Pismo Ministarstva financija od 15. travnja 2011. br. 03-04-05/5-263).

Odbitak za djecu ako su roditelji razvedeni

Čak i ako su roditelji razvedeni, a dijete živi s jednim od roditelja, drugi roditelj ima pravo na dječji odbitak, pod uvjetom da sudjeluje u uzdržavanju djeteta. Ako radniku odbijate plaću temeljem rješenja o ovrsi, sudskog naloga i sl., onda je očito da vaš zaposlenik sudjeluje u zbrinjavanju djeteta te mu se umanjenje mora omogućiti (Pisma Ministarstvo financija od 11. listopada 2012. broj: 03-04-05/8 -1179).

Dvostruki odbitak poreza na dohodak za samohranu majku

Dvostruki odbitak poreza na dohodak djeteta u 2019. godini daje se jedinom roditelju djeteta (čl. 4, st. 1, čl. 218 Poreznog zakona Ruske Federacije). Dvostruki odbitak može se omogućiti samo ako uopće nema drugog roditelja, na primjer, ako je umro, proglašen nestalim itd. (Dopis Ministarstva financija od 3. srpnja 2013. br. 03-04-05/25442).

Ako se supružnici razvedu i dijete ostane s jednim od njih, to ne znači da taj roditelj postaje jedini za dijete (Dopis Ministarstva financija od 15. siječnja 2013. br. 03-04-05/8-23) . Vrijedi i obrnuto: od trenutka kada jedini roditelj stupi u brak, on prestaje biti jedinac, a nakon takvog radosnog događaja odbitak mu se daje u jednokratnom iznosu.

Ako je jedan od roditelja lišen roditeljskih prava, drugi, prema Ministarstvu financija i Federalnoj poreznoj službi, nema pravo na dvostruki odbitak (

Šifre odbitka poreza na dohodak u 2015.–2016.: tablica

Kako bismo olakšali posao knjigovođama koji vode evidenciju o primanjima zaposlenika, iznosima obustavljenog i doznačenog u proračun poreza na dohodak te koji provode postupak obračuna povlaštenih iznosa poreza na dohodak zaposlenika, u našem smo članku postavili aktualnu tablicu šifre odbitka za porez na dohodak, koji možete preuzeti i proučiti.

Ispravan prikaz kodova pomoći će naknadnom izbjegavanju pogrešaka prilikom sastavljanja potvrda 2-NDFL, koje su obrazac za izvješćivanje za porezne agente s jedne strane i dokument koji potvrđuje prihod građana.

Porezni agenti, na zahtjev svojih zaposlenika i po primitku popratnih dokumenata, uzimaju u obzir standardne porezne olakšice pri izračunu poreza.

Osim standardnih na radnom mjestu, sada je moguće ostvariti i druge naknade od poreza na dohodak, uključujući i socijalne.

Klasifikacija poreznih olakšica u šifrarniku

Tablica kodova odbitaka u svrhu smanjenja porezne osnovice poreza na dohodak (PI) uključuje sljedeće kategorije odbitaka predviđenih Poreznim zakonom Ruske Federacije:

1. Standard. Trenutno su na snazi ​​šifre 104, 105, 114–125 prema čl. 218 Porezni zakon Ruske Federacije.
2. Društveni. Koriste se šifre 320, 321, 324–328 koje se primjenjuju sukladno čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije.
3. Vlasništvo. Za šifre 311 i 312 temeljem čl. 220 Porezni zakon Ruske Federacije.
4. Profesionalni. Šifre 403–405 koriste se sukladno čl. 221 Porezni zakon Ruske Federacije.
5. Ulaganje. Za njih su predviđeni kodovi 617, 618 i 620 (članak 219.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Osim toga, niz drugih članaka predviđa olakšice ili poseban postupak oporezivanja pojedinih vrsta dohotka pojedinaca.

Budući da je ovaj članak namijenjen poreznim agentima za porez na dohodak, podaci o odbicima koji se primjenjuju na temelju čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, za koje su šifre dodijeljene od 501 do 510.

Koje su promjene utjecale na kodove poreznih olakšica od 2015.?

Uz ukidanje zastarjelih kodova, Federalna porezna služba Rusije uvela je nove i zamijenila niz starih šifre poreznih odbitaka, a također je prilagodio dekodiranje za neke odbitke.

Općenito, struktura tablice ostala je ista, iako je dodana inovacija u obliku investicijskih odbitaka.

Koji su točni kodovi i koje promjene pretrpjeli prikazani su u donjoj tablici.

Tablica za promjenu koda

Isključen	Novi kodovi	Zamjena jednog koda drugim	Opis promijenjen
Standardni odbici
Prijelaz s transakcija s Centralnom bankom i FISS-om na REPO transakcije s Centralnom bankom
REPO operacije kod Centralne banke
Odbici od imovine
Socijalni odbici
	320, 321, 324–328
Neoporezivi prihod
		Zapravo 607 sa 510
Odbici od ulaganja

Glavni odjeljci ažurirane tablice poreznih odbitaka

13 odjeljaka tablice kodova odbitaka, koja je stupila na snagu krajem 2015., dokument je strukturiran prema vrsti poreznih preferencijala.

To je vodič za porezne obveznike i porezne agente za ispravan odabir digitalnog koda dodijeljenog određenoj pogodnosti predviđenoj poreznim zakonodavstvom prilikom ispunjavanja 2-NDFL potvrda o prihodima koje su primili pojedinci za razdoblje od 29. studenog 2015.

Tablica uključuje odjeljke koji uključuju odbitke prikazane u nastavku.

Tablica odjeljaka šifri poreznih odbitaka

Naziv odbitka	Broj odjeljaka dodijeljenih za odbitak	Dodijeljeni kodni brojevi	Članak Poreznog zakona Ruske Federacije, koji je osnova za odbitak
Standard		104,105, 114–125
Smanjenje baze		201–203, 205–207, 209, 210
Vlasništvo
Društveni			subp. 2 p. 1 čl. 219
			subp. 3 p. 1 čl. 219
			subp. 4 st. 1 čl. 219
			subp. 5 p. 1 čl. 219
Profesionalni
Neoporezivi prihod
Smanjite bazu
Ulaganje

Tko koristi šifru odbitka 104 u potvrdi 2-NDFL

Kao što je gore spomenuto, šifre 104 i 105 odražavaju naknade za kategorije osoba koje imaju posebne zasluge za domovinu ili koje imaju ovu naknadu iz drugih razloga.

Porezni odbitak po šifri 104 mjesečno smanjuje poreznu osnovicu za osobni dohodak za određenu osobu s popisa u nastavku za 500 rubalja. Među njima:

1. Heroji SSSR-a i Rusije.
2. Sudionici Drugog svjetskog rata.
3. Preživjeli opsadu Lenjingrada tijekom Drugog svjetskog rata.
4. Civilni djelatnici koji su tijekom Drugog svjetskog rata sudjelovali u obrambenim aktivnostima u nizu gradova.
5. Osobe koje su bile zatočenici koncentracijskih logora i geta tijekom Drugog svjetskog rata.

Među ostalim, odbici pod oznakom 104 mogu se primijeniti:

1. Osobe s invaliditetom prve 2 skupine i osobe s invaliditetom od djetinjstva.
2. Osobe koje su bile izložene zračenju tijekom nesreća s ispuštanjem radioaktivnih tvari.
3. Osobe koje postaju darivatelji koštane srži u ime spašavanja drugih ljudi.
4. Osobe evakuirane iz zona isključenja koje su bile izložene radioaktivnom onečišćenju u različitim godinama.
5. Ostale osobe navedene u pod. 2 p. 1 čl. 218 Porezni zakon Ruske Federacije.

Tko ima pravo na odbitak s kodom 105 u potvrdi 2-NDFL

Porezni odbitak s šifrom 105 osiguran je u iznosu od 3.000 rubalja. A ako šifru 104 koriste uglavnom oni koji su bili izloženi zračenju, onda odbitak pod šifrom 105 imaju sljedeće osobe:

• oni koji su izravno sudjelovali u likvidaciji posljedica nesreća u nuklearnoj elektrani Černobil i PA Mayak, koji su bili u epicentru događaja iu zabranjenim zonama, uključujući civilno i vojno osoblje pozvano na obuku;
• druge osobe koje su tijekom godina sudjelovale u različitim vrstama nuklearnih pokusa navedenih u podstavku. 1. stavak 1. čl. 218 Porezni zakon Ruske Federacije.

Osim toga, ova pogodnost je dostupna:

• osobe koje su oboljele od radijacijske bolesti ili postale onesposobljene kao posljedica ovih globalnih katastrofa koje je uzrokovao čovjek;
• invalidi Drugog svjetskog rata i osobe koje su postale invalidi zbog ranjavanja ili granatiranja tijekom obrane SSSR-a ili Rusije;
• druge osobe navedene u čl. 218.

Kodovi odbitka 114, 118 i 122 u potvrdi 2-NDFL

Porezni odbitak po šifri 114 ostvaruje se pojedincima u okviru standardnih odbitaka za prvorođeno dijete u obitelji do njegove punoljetnosti odnosno 24 godine života, ako se redovito školuje uz naknadu (uz predočenje potvrde obrazovne ustanove ).

Osim samih roditelja, pravo na korištenje ovog odbitka imaju i osobe koje imaju udomljeno dijete, koje su nad njim preuzele skrbništvo ili starateljstvo ili su ga usvojile.

Odbici za kodove 118 i 122 daju se na istoj osnovi u dvostrukom iznosu (u 2015–2016 - 2800 rubalja):

• prema šifri 118 - samohrani roditelj (posvojitelj, skrbnik i skrbnik (UPO));
• 122 - jednom od supružnika ako drugi roditelj odbije odbitak.

Kodovi odbitka 115, 119 i 123

Analogno kodovima 114, 118 i 122 iu istom iznosu, odbici su dopušteni ako u obitelji postoji 2. dijete. Uvjeti za odbitak u potpunosti se podudaraju s uvjetima za njegovo pružanje prema šiframa opisanim u prethodnom odjeljku.

Kodovi odbitka 116, 120 i 124

3. i sva ostala djeca imaju pravo na odbitke za djecu slične onima opisanima u prethodna 2 odjeljka u skladu s šiframa:

• 116 - za 3., 4. itd. dijete (u iznosu od 3000 rubalja);
• 120 - roditelju (UPO), koji je jedini, i 124 - u slučaju odbijanja drugog roditelja od porezne olakšice (dvostruki iznos - 6.000 rubalja).

Kodovi odbitka za djecu s invaliditetom (117, 121 i 125)

Ako u obitelji postoji dijete s invaliditetom (potrebna je potvrda u obliku potvrde s određenim rokom važenja), tada ima pravo na sljedeće odbitke do navršene 18. godine života, au slučaju plaćenog punog radnog vremena obrazovanje - do 24 godine:

• kodom 117 - 12 000 rub. ne samo roditeljima, nego i UPR-u;
• 121 - za samohrane roditelje i UPR, 125 - u slučaju primanja odbitka samo jednog od supružnika (iznos odbitka se također udvostručuje i jednak je 24.000 rubalja u takvim situacijama).

Šifre odbitka za troškove imovine

Trenutačno je, nakon provjere dokumenata i primitka odobrenja od porezne uprave, dopušteno uzeti u obzir puni iznos olakšica poreza na dohodak povezanih s mjestom rada:

• kupnjom stambenog prostora ili njegovom izgradnjom (šifra 311);
• na plaćene kamate na hipoteku (šifra 312).

Digitalni simboli za socijalne porezne olakšice

Od ove godine porezni agent može uzeti u obzir i socijalne odbitke poreza na dohodak koji se odnose na plaćanje školovanja (do 24. godine) i liječenja (ako je za djecu, onda do 18. rođendana) bez čekanja kraj godine u kojoj su primljeni. Dovoljno je podnijeti dokumente koji potvrđuju ove troškove poreznoj upravi na provjeru, a nakon pozitivnog odgovora poreznih vlasti u obliku obavijesti, odbitak se može koristiti na mjestu rada.

Digitalni kodovi socijalnih odbitaka i njihovi kratki opisi su sljedeći:

1. Za obuku (ukupni troškovi ne više od 50.000 rubalja):

• 320 - za sebe, brata i/ili sestru.
• 321 - za djecu (svoju i/ili u odnosu na koju je obveznik UPR).

1. Za liječenje:

• 324 - vlastiti, kao i članovi uže obitelji;
• 325 - za prenesene doprinose VHI za sebe i članove obitelji;
• 326 je skupo.

1. Drugi:

• 327 - za uplaćene doprinose u nedržavne mirovinske fondove ili ugovore o dobrovoljnom osiguranju života za vlastite i uže srodnike;
• 328 - izdaci za dodatnu štednju u mirovinski fond.

Odbici za neoporezivi dohodak primljen od poreznog agenta

Za niz odbitaka, koji se sukladno čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije ne podliježu porezu na dohodak u cijelosti ili djelomično; u tablici kodova poreznih odbitaka za porez na osobni dohodak od 2015. označeni su kodovi od 501 do 510.

Šifre 501 do 506 rezervirane su za odbitke u vezi s primanjem darova, nagrada, dobitaka, kao i financijske pomoći i povrata troškova kupljenih lijekova.

BILJEŠKA! Iznos odbitaka za šifre 501 do 506 ograničen je na 4000 rubalja. i primjenjuje se za svaki razlog naveden u stavku 28. čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, zasebno.

Odnosno, ako je zaposlenik primio dar u iznosu od 4000 rubalja, za isto porezno razdoblje može zatražiti i odbitak za lijekove koje je stvarno platio u istom iznosu.

Odbitak pod šifrom 508 za rođenje djeteta u obitelji ograničen je na iznos od 50.000 rubalja.

Odbitak pod oznakom 510 u vezi s plaćanjem dodatnih doprinosa za osiguranje za zaposlenika za financirani dio mirovine ograničen je na 12 000 rubalja.

Kod odbitka 501 u potvrdi 2-NDFL

Najčešće poslodavci nagrađuju svoje zaposlenike u povodu raznih praznika ili obljetnica darovima, za koje je predviđen porezni odbitak za porez na dohodak pod oznakom 501 u iznosu koji ne prelazi 4.000 rubalja.

Darovi za ovaj iznos ne podliježu porezu na dohodak. Ako je vrijednost dara veća od neoporezive granice, tada se cijeli iznos koji prelazi oporezuje po stopi od 13%, što se odražava u potvrdi 2-NDFL.

BILJEŠKA! Poklon je moguće dati i u gotovini. U tom slučaju mora biti sastavljen ugovor o darivanju između poslodavca-donatora i zaposlenika koji se dariva kako se taj iznos ne bi računao kao novčani bonus od strane regulatornih tijela.

Kod odbitka 503

Financijska pomoć ne podliježe porezu na dohodak do 4000 rubalja. godišnje po 1 zaposleniku - ovo je najčešće korišteni skriveni oblik poticaja zaposlenika od strane poslodavaca, koji omogućuje ne zadržavanje osobnog dohotka prikazivanjem šifre odbitka 503 u 2-NDFL potvrdama.

Iznosi novčane pomoći iznad ovog utvrđenog limita podliježu oporezivanju u cijelosti ako se ne isplaćuju povodom rođenja djeteta i nisu u vezi sa smrću člana obitelji zaposlenika.

Šifra odbitka 2012

Ovaj kod odbitka često se nalazi u upitima za pretraživanje na internetu. Zapravo, ne postoji takav kôd za odbitak poreza. Šifra 2012 odnosi se na šifru primanja pojedinaca za plaćeni godišnji odmor.

Svaki računovođa trebao bi biti dobro upoznat s kodovima poreznih odbitaka kako bi ih ispravno prikazao u potvrdi 2-NDFL. I ne smijemo zaboraviti da pravo na primjenu bilo kakvih poreznih olakšica mora biti dokumentirano.

Nalogom Ruske porezne službe od 22. studenog 2016. br. MMV-7-11/633 ažurirane su tablice s objašnjenjima kodova prihoda i odbitaka. Oni su dužni ispuniti potvrde o prihodima u obrascu 2-NDFL u 2017. godini.

Posebno ističemo trenutak stupanja na snagu. Ova naredba stupa na snagu 26. prosinca 2016. godine. To znači da se kodovi prihoda i odbitka u 2-NDFL za 2016. moraju unijeti uzimajući u obzir sve promjene na popisu kodova.

Ali Porezni zakon vas definitivno neće naučiti kako unijeti te kodove, jer on ne regulira takva pravila. U ovom slučaju, tvrtke i samostalni poduzetnici s osobljem trebaju se rukovoditi nalogom Ruske porezne službe od 10. rujna 2015. br. MMV-7-11/387, gdje:

• Prilog broj 1 – sadrži šifre prihoda;
• Prilog br. 2 – šifre vrsta odbitaka.

Imajte na umu da po prvi put od 2015. Federalna porezna služba revidira sastav šifri dohotka i odbitka. Ovaj put izmjene su izvršene nalogom porezne službe od 22. studenog 2016. br. MMV-7-11/633.

Prvi stavak članka 230. Poreznog zakona Ruske Federacije obvezuje sve porezne agente da u potvrde 2-NDFL unesu kodove prihoda i odbitka. Ispod je relevantni dio ovog obrasca.

Sada pobliže pogledajmo što se promijenilo. To će vam pomoći da izbjegnete instaliranje zastarjelog koda iz navike i dobivanje primjedbi od Savezne porezne službe.

Promjene kodova prihoda

Neki su kodovi malo promijenili naziv. Na primjer, pozicije 1532, 1533 i 1535. Suština prekrajanja njihovih naziva rezultirala je:

• uklanjanje referenci na terminske transakcije;
• pojašnjeno je da su financijski instrumenti izvedene prirode.

A šifra 2641 sada glasi: “Imovinska korist ostvarena stjecanjem izvedenih financijskih instrumenata.”

Osim toga, proširena je “vojna” komponenta šifre 2000. Naknadi i drugim isplatama koje podliježu porezu na dohodak vojnim osobama i njima izjednačenim osobama, Federalna porezna služba je dodala i novčanu naknadu, koja na na temelju članka 29. čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije ne može biti oslobođen poreza.

Promjene kodova odbitka

Savezna porezna služba je u ovom dijelu napravila još nekoliko izmjena.

Standardne šifre odbitka za porez na osobni dohodak od 114 do 125 su isključene. Njihovo mjesto zauzeli su redovi 126 – 149. U nastavku ih donosimo s prijepisom.