Nauja supaprastintos sistemos deklaracijos forma patvirtinta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. liepos 4 d. įsakymu Nr. ММВ-7-3/352@ ir visi supaprastintos mokesčių sistemos mokėtojai (individualūs verslininkai ir organizacijos) atsiskaito. ant jo 2014 m. Deklaracijos pateikimo terminas išlieka toks pat – ne vėliau kaip iki 2015 m. balandžio 30 d. Naują formą sudaro šeši lapai, tačiau ne visus juos reikia pateikti.

Bendrosios deklaracijos pildymo pagal supaprastintą mokesčių sistemą taisyklės už 2014 m

Titulinis puslapis užpildytas visais supaprastintojais, o dabar yra atskiri skyriai skirtingiems supaprastintos mokesčių sistemos apmokestinimo objektams. Paskutinį lapą pildo tik tie, kurie gavo turto ar pinigų kaip labdaros ar tikslinio finansavimo dalį. Tai gana retas atvejis individualiems verslininkams, todėl šiame straipsnyje mes nesvarstysime jo pildymo.

Taigi, užpildytą deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą paprastai sudaro trys lapai:

• supaprastintos mokesčių sistemos mokėtojams Pajamos titulinis lapas ir 1.1 bei 2.1 skyriai;
• supaprastinto apmokestinimo mokesčių mokėtojams Pajamos atėmus išlaidas titulinis lapas ir 1.2 bei 2.2 skyriai.

Bendrieji naujos deklaracijos pildymo reikalavimai pateikti Federalinės mokesčių tarnybos įsakyme MMV-7-3/352@; jie praktiškai nesiskiria nuo standartinių ataskaitų formų reikalavimų:

• ženklai spausdinami Courier New šriftu, kurio aukštis 16 - 18 taškų;
• jei laukai pildomi ranka, naudokite juodą, violetinį arba mėlyną rašalą;
• Leidžiamos tik didžiosios didžiosios raidės;
• neleidžiama taisyti klaidų naudojant korektorių ar kitas panašias priemones;
• Dvipusis deklaracijos lapų spausdinimas neleidžiamas;
• deklaracijos lapų negalima susiūti arba susegti;
• Individualaus verslininko TIN nurodomas kiekvieno puslapio viršuje;
• Visuose laukeliuose, jei indikatoriaus nėra, įvedamas brūkšnys.

Užpildykite deklaracijos titulinį puslapį

Individualūs verslininkai nurodo tik TIN. Patikrinimo punktas nėra priskirtas individualiems verslininkams, todėl dedame brūkšnelius. Puslapio numeris „001“ jau išspausdintas tituliniame puslapyje.

• patikslinimo numeris - pirmą kartą teikiamai deklaracijai įrašoma 0, pirmą kartą patikslinus 1 ir pan.;
• mokestinis laikotarpis: pildant deklaraciją už metus, nurodyti kodą 34;
• ataskaitiniai metai – 2014 m.;
• pateiktas mokesčių administratoriui - įveskite mokesčių inspekcijos, kuriai pateikiama deklaracija, 4 skaitmenų kodą;
• vietoje (registracija) - individualiems verslininkams kodas 120;
• mokesčių mokėtojas - eilutę nurodykite individualaus verslininko pavardę, vardą, patronimą;
• laukelyje OKVED – pagrindinės veiklos rūšies kodas;
• telefono numeris - nurodant miesto kodą arba mobilųjį;
• puslapių skaičius – paprastai 3;
• Patvirtinu informacijos tikslumą ir išsamumą - 1, jei pateikia pats mokesčių mokėtojas ir 2, jei pateikia atstovas. Antruoju atveju atitinkamame laukelyje turite nurodyti įgaliojimo datą ir numerį;
• individualaus verslininko (arba įgalioto atstovo) parašas, data ir antspaudas. Individualus verslininkas gali apsieiti ir be antspaudo, tačiau jei jį turi, jis turi uždėti antspaudą ant visų oficialių dokumentų, įskaitant deklaracijas.

Apatinį dešinįjį bloką užpildo Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojai, todėl ten nereikia daryti jokių ženklų, įskaitant brūkšnelius.

Supaprastintos mokesčių sistemos Pajamos mokėtojams pildome 1.1 ir 2.1 skyrius

Pradedame pildyti nuo 2.1 skyriaus, matote deklaracijos pildymo pavyzdį.

1. Individualus verslininkas be darbuotojų 2014 metais gavo 800 tūkstančių rublių pajamų. Skaičiavimo paprastumui darysime prielaidą, kad ketvirčio pajamos buvo vienodos – po 200 tūkst. kiekviename. Deklaracijoje pajamos nurodomos kaupimo principu: 110 eilutėje – 200 000, 111 eilutėje – 400 000; 112 eilutė – 600000; 113 eilutė – 800000. Mūsų verslininkas darbuotojų neturi, todėl 102 laukelyje rašysime „2“, individualūs verslininkai nurodys skaičių „1“. Supaprastintos mokesčių sistemos 120 laukelis Pajamos turi tik vieną variantą - skaičių „6“.

2. Toliau pereiname prie avansinių mokėjimų ir vienkartinio mokesčio nurodymo metų pabaigoje, tam pajamų sumą padauginame iš mokesčio tarifo - 6%. Avansinių mokesčių mokėjimų sumos taip pat nurodomos kaupimo principu, todėl eilutės bus tokios: 130 eilutė – 12000; 131 eilutė – 24000; 132 eilutė – 36000; 133 eilutė – 48000.

3. Tikriname – iš tiesų, bendra mokesčių suma metų pabaigoje yra 800 000 * 6% = 48 000 rublių. Bet, kaip jau ne kartą parodėme, supaprastintos pajamų mokesčio sistemos mokėtojai apskaičiuotus avansinius mokėjimus ir patį vienkartinį mokestį gali sumažinti atitinkamą ketvirtį sumokėtų draudimo įmokų suma. Individualūs verslininkai, neturintys darbuotojų, gali sumažinti avansinį mokėjimą visa draudimo įmokų suma sau. Jei yra darbuotojų, tai atsižvelgiame į sumokėtas draudimo įmokas ir už save, ir už darbuotojus, tačiau mokestis gali būti sumažintas ne daugiau kaip 50 proc. Mūsų verslininkas žinojo apie savo teisę sumažinti mokėtinus avansinius mokėjimus, todėl mokėjo juos kas ketvirtį.

4. Paskaičiuokime, kiek iš viso įmokų jis turėjo sumokėti 2014 m. pabaigoje? Viena įmokų dalis yra pastovi, t.y. nepriklauso nuo pajamų dydžio - 20 728 rubliai. Be to, jums reikia pridėti 1% pajamų, viršijančių 300 000 rublių. Skaičiuojame bendrą mokėtinų įmokų sumą: 20 728 + 5 000 pagal (800 000 – 300 000 = 500 000 * 1%) = 25 728 rubliai.

5. Atkreipiame dėmesį, kad iki 2014-12-31 individualus verslininkas turėjo mokėti tik pastoviąją dalį, t.y. 20 728 RUB Dar 1% (mūsų pavyzdyje 5000 rublių) jis turėjo teisę sumokėti iki 2015 m. balandžio 1 d., tačiau tai galėjo būti padaryta 2014 m., todėl apskaičiuodami mokestį atsižvelgsime į visas sumokėtas įmokas. Pirmus tris ketvirčius verslininkas mokėjo po 6000 rublių, o likusią sumą – 7728 rublius – paskutinį ketvirtį.

6. Draudimo įmokų sumos kaupimo principu parodomos šiose eilutėse: 140 eilutėje – 6000, 141 eilutėje – 12000, 142 eilutėje – 18000, 143 eilutėje – 25728. Šiuo metu baigiamas 2.1 skyriaus pildymas ir šių duomenų pagrindu užpildysime 1.1 skyrių.

Tai padaryti paprasta, skiltyje nurodote tik OKTMO kodą (010 eilutė), avansinių įmokų sumą, kuri buvo sumokėta pagal kiekvieno ketvirčio rezultatus ir galutinę mokesčių sumą. Jeigu individualus verslininkas nekeitė gyvenamosios vietos, t.y. OKTMO kodas išliko toks pat visus metus, tada 030, 060, 090 eilutės nepildomos.

7. Avansinių mokėjimų eilutėse nurodomos sumos, sumokėtos atskirai už kiekvieną ketvirtį, o ne pagal kaupimo principą. Pirmąjį ketvirtį individualus verslininkas, gavęs 200 000 rublių pajamų, turėjo sumokėti 12 000 rublių. avansinio mokėjimo forma. Kadangi pirmąjį ketvirtį buvo sumokėtos 6 000 rublių įmokos, jis sumokėjo tik 12 000 - 6 000 = 6 000 rublių. Šią sumą įrašome į eilutę 020. Tas pats buvo daroma ir antrąjį bei trečiąjį ketvirtį, todėl 040 ir 070 eilutėse nurodoma po 6000 rublių. Paskutinį ketvirtį skirtumas buvo kitoks: 12 000 – 7 728 rubliai. = 4 272 rub. Belieka papildomai mokėti mokesčius metų pabaigoje iki 2015 metų balandžio 30 dienos.

Supaprastintos mokesčių sistemos mokėtojams pildome 1.2 ir 2.2 skiltis Pajamos atėmus išlaidas

Pagrindinis supaprastintos mokesčių sistemos mokėtojų, dirbančių su šiuo apmokestinamuoju objektu, skirtumas yra tas, kad draudimo įmokos nesumažina vienkartinio mokėtino mokesčio, o į jas atsižvelgiama į bendrą išlaidų sumą. Atitinkamai atskirų laukelių sumokėtoms draudimo įmokoms nurodyti nebus.

Pradedame pildyti nuo 2.2 skyriaus. Nurodomos visos gautos pajamos, išlaidos ir skirtumas tarp pajamų ir išlaidų kumuliacinė suma. Taigi buvo gautos šios pajamos:

• už pirmąjį ketvirtį - 478 000 rublių. (210 eilutė);
• už antrąjį ketvirtį - 502 000 rublių, iš viso 980 000 rublių. (211 eilutė);
• už trečiąjį ketvirtį - 710 000 rublių, bendrai 1 690 000 rublių. (212 eilutė);
• už IV ketvirtį – 1 100 000 rublių, sumiškai 2 790 000 rublių. (213 eilutė).

Išlaidų (nuo 220 iki 223) ir pajamų ir išlaidų skirtumo (nuo 270 iki 273) eilutės pildomos panašiai. 260–263 eilutėse nurodome mokesčio tarifą, mūsų atveju jis yra 15%, jei jūsų regione jūsų veiklos rūšiai galioja kitoks tarifas, tada nurodykite. 280 eilutėje turite nurodyti minimalaus mokesčio sumą, lygią 1% gautų pajamų, mūsų atveju tai yra 27 900 rublių. Jeigu pagal pajamų ir išlaidų skirtumą apskaičiuotas mokestis yra mažesnis už minimumą, tuomet reikia mokėti minimalų mokestį.

Visi skaičiavimai yra aiškiai matomi, be to, deklaracijos tekste yra užuominų kiekvienai eilutei.

Belieka užpildyti 1.2 skyrių, kuriame nurodoma avansinių mokėjimų suma, kurią individualus verslininkas sumokėjo kiekvieną ketvirtį. Patikrinkime: iš viso per metus gauta 2 790 000 rublių pajamų, patirta 1 980 000 rublių išlaidų, mokesčių bazė buvo lygi 810 000 rublių. Šią sumą padauginame iš 15% mokesčio tarifo, gauname 121 500 rublių. mokestis už metus. Buvo atlikti ketvirtiniai avansiniai mokėjimai: 16 650 + 37 350 + 28 500 = 82 500, papildomai liko sumokėti 39 000 rublių, ši suma nurodyta 100 eilutėje.

Jei jūsų skaičiavimo pavyzdžiai yra sudėtingesni nei pateikti čia, pavyzdžiui, buvo patirti nuostoliai, rekomenduojame kreiptis pagalbos į specialistus arba naudotis specializuotomis internetinėmis paslaugomis.

Mokesčių deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą yra finansinės atskaitomybės dokumentas, kurį pateikia mokesčių mokėtojai, kurių pajamoms taikoma vieninga mokesčių sistema, galiojančių Rusijos Federacijos teisės aktų nustatyta tvarka ir terminais (Mokesčių 26 straipsnio 2 dalis). Kodas). Deklaracijos forma yra vieninga ir gali būti keičiama pagal teisės aktų pakeitimus, kurie nustatomi atitinkamu Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymu.

Taigi 2014 metų mokesčių deklaracijos forma yra patvirtinta ir turi kodą pagal KND klasifikatorių 1152017. Dabartinės formos ypatumas tas, kad joje yra atskiri skyreliai mokesčių mokėtojams, kurių objektas yra „pajamos“ ir „pajamos atėmus išlaidas“.

Apskritai ONS deklaracijoje yra titulinis lapas, 1 skyrius su dviem poskyriais, 2 skyrius su 2.1 ir 2.2 poskyriais ir 3 skyrius. Pirmajame skyriuje pateikiama informacija apie mokesčio sumą pagal mokesčių mokėtoją. Antroje dalyje mokestis apskaičiuojamas pagal verslo subjekto pateiktą informaciją. Trečioje skiltyje pateikiami duomenys apie numatytą turto naudojimą, darbus, labdaros būdu gautas paslaugas, taip pat tikslines pajamas.

Pažymėtina, kad supaprastinta mokesčių sistema yra specialus mokesčių režimas, apjungiantis pajamų mokestį, PVM, nekilnojamojo turto mokestį ir gyventojų pajamų mokestį. Vienkartinis mokestis mokamas 6% ir 15% tarifais ir jį gali taikyti mokesčių mokėtojai, kurių pajamos per ataskaitinį laikotarpį neviršijo 60 mln. rublių, o vidutinis darbuotojų skaičius yra 100. Tuo pačiu metu likutinė vertė įmonių ilgalaikis turtas neturėtų viršyti 100 milijonų rublių. , o mokesčių mokėtojai, veikiantys pagal partnerystės sutartį, gali naudotis vieninga mokesčių sistema tik taikant 15 proc.

Deklaracijos pateikimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą ataskaitinis laikotarpis yra kalendoriniai metai. Deklaracija gali būti surašyta ranka, elektronine arba spausdinta forma. Dokumentas turi būti pateiktas mokesčių mokėtojo registracijos vietoje asmeniškai, naudojantis pašto paslaugomis ar interneto šaltiniu. Pildant dokumentą reikia atsiminti, kad norint jį teisingai surašyti, pirmiausia reikia suvesti duomenis pirmojo ir antrojo lapų skyriuose, o tada pradėti pildyti titulinį puslapį.

Supaprastintą mokesčių sistemą taikančios organizacijos deklaraciją už 2014 metus privalo pateikti iki 2015 m. kovo 31 d. imtinai, individualūs verslininkai – iki balandžio 30 d. Pagal pastraipas. 1, 2 valg. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnyje numatyta bauda už deklaracijos nepateikimą mokesčių administratoriui, kurios dydis yra 5% nuo mokesčio sumos, mokėtinos pagal deklaracijos duomenis už kiekvieną mėnesį, skaičiuojant nuo nustatytos dienos. jo pateikimas, bet ne daugiau kaip 30% ir ne mažiau kaip 1000 rub. Tačiau atkreiptinas dėmesys, kad baudos dydis už mokesčių deklaracijos nepateikimą per daugiau kaip 180 dienų nėra nustatytas.

2014 m. mokesčių inspekcija patvirtino naują deklaracijos formą naudodama supaprastintą sistemą (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. liepos 4 d. įsakymas Nr. ММВ-7-3/352). Pirmą kartą naują formą turite naudoti rengdami 2014 m. Visos supaprastintą sistemą naudojančios organizacijos ne vėliau kaip iki 2015 m. kovo 31 d. Federalinei mokesčių tarnybai turi pateikti deklaraciją už 2014 m. O individualiems verslininkams – ne vėliau kaip iki balandžio 30 d.

Jūs turite teisę pateikti formą trimis būdais: asmeniškai (arba per atstovą), paštu arba telekomunikacijų kanalais. Kadangi supaprastintose įmonėse darbuotojų skaičius negali viršyti 100 žmonių, nėra prievolės pranešti internetu.

Supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijoje yra atskiri skyriai tiems, kurie moka supaprastintą pajamų mokestį ir tiems, kurie turi objektą „pajamos atėmus išlaidas“. Senojoje formoje skyriai buvo bendro pobūdžio, todėl dažnai sukeldavo painiavos pildant eilutes. Be to, naujoje formoje yra skyrius, skirtas tiems, kurie gauna lėšų iš labdaros, tikslinio finansavimo ir pan. Taigi, jums tereikia pateikti tuos lapus, kuriuos užpildote. Tuščių puslapių grąžinti nereikia. Atkreipiame dėmesį, kad šis punktas nėra aiškiai nurodytas Deklaracijos pildymo tvarkoje. Pačioje formoje yra tiesioginė nuoroda tik į 3 skyrių.

Visos organizacijos ir verslininkai, besinaudojantys šiuo specialiu režimu, privalo pateikti vieną supaprastintą mokesčių deklaraciją. Žemiau esančioje lentelėje surinkome pagrindinius formos pakeitimus.

Pagrindiniai supaprastintos mokesčių sistemos deklaravimo pakeitimai

Pildymo procedūra: bendra informacija

Kiekvieno deklaracijos lapo viršuje nurodykite TIN. Organizacijos, be TIN, turi nurodyti patikros tašką. Visus šiuos duomenis galima peržiūrėti registracijos pranešime. 2014 metų pirminės deklaracijos tituliniame lape laukelyje „Pataisymo numeris“ įrašyti „0--“. Laukelyje „Mokestinis laikotarpis“ nurodykite mokestinio laikotarpio, už kurį teikiama deklaracija, kodą. Jis gali būti nustatytas pagal įsakymu Nr.ММВ-7-3/352 patvirtintos tvarkos 1 priedą. Jei deklaraciją pildote metų pabaigoje, įveskite kodą „34“, kitu atveju rašykite „50“ (pvz., likviduojant, reorganizuojant, pereinant prie kito režimo). Laukelyje „Ataskaitiniai metai“ nurodykite metus, už kuriuos teikiate deklaraciją. Jei deklaraciją pateikia individualus verslininkas, laukelyje „Mokesčių mokėtojas“ nurodykite visą pavardę, vardą, patronimą, be santrumpų, kaip ir pase. Organizacijos turi nurodyti visą pavadinimą, atitinkantį steigimo dokumentus (pavyzdžiui, chartiją, steigimo sutartį).

Laukelyje „Ūkinės veiklos rūšies kodas pagal OKVED klasifikatorių“ nurodykite ūkinės veiklos rūšies kodą. Šį kodą galima peržiūrėti išraše iš Vieningo valstybinio juridinių asmenų registro (USRIP), kurį išduoda Federalinė mokesčių tarnyba. Jei tokio išrašo nėra, kodą galima nustatyti savarankiškai, žiūrint į OKVED klasifikatorius. Jei organizacija derina supaprastintą apmokestinimą ir UTII, deklaracijos tituliniame puslapyje nurodykite veiklos rūšies, kuriai taikomas supaprastintas apmokestinimas, OKVED kodą.

Pildymo tvarka: 2.1 ir 2.2 skyriai

Vieną mokesčių deklaraciją patogiausia pradėti rengti nuo 2.1 arba 2.2 skilčių. 2.1 skirsnį pildo tie, kurie moka mokestį pagal pajamas. O 2.2 skirsnis skirtas tiems, kurie moka mokestį nuo pajamų ir išlaidų skirtumo.

2.1 skirsnis skirtas pajamoms ir mokėjimams, mažinantiems vienkartinio mokesčio ar avansinio įmokos dydį (draudimo įmokos, nedarbingumo išmokos), atspindėti. 102 eilutėje nurodykite mokesčių mokėtojo charakteristikas:

1 – jei organizacija ar verslininkas moka pajamas samdomiems darbuotojams;

2 – jei verslininkas dirba be samdomo personalo ir draudimo įmokas moka tik už save.

110-113 eilutėse nurodykite kiekvieno ataskaitinio laikotarpio pajamas: ketvirtį, pusmetį, devynis mėnesius, metus. Nurodykite duomenis kaupimo principu. 130-133 eilutėse nurodo ataskaitinių laikotarpių avansinių mokėjimų sumas ir metų mokesčio sumą. Nurodyti avansinius mokėjimus kaupimo principu nuo metų pradžios, neįskaitant draudimo įmokų už kiekvieną ataskaitinį laikotarpį.

140–143 eilutėse nurodykite draudimo įmokų ir ligos atostogų išmokų sumą, kurią sutinkate išskaityti.

2.2 skirsnis skirtas apskaičiuoti mokesčių bazę organizacijoms ir verslininkams, kurie moka vieną mokestį nuo pajamų ir išlaidų skirtumo. 210-213 eilutėse nurodykite kiekvieno ataskaitinio laikotarpio pajamas: ketvirtį, pusmetį, devynis mėnesius, metus. Nurodykite duomenis kaupimo principu. 220-223 eilutėse nurodykite kiekvieno ataskaitinio laikotarpio išlaidas kaupimo principu.

230 eilutėje nurodykite ankstesnių mokestinių laikotarpių nuostolius (nuostolio dalį), dėl ko sumažės ataskaitinių metų bazė. 240-243 eilutėse nurodykite kiekvieno ataskaitinio laikotarpio mokesčio bazę, kuri apibrėžiama kaip pajamų ir išlaidų skirtumas. Skaičiuodami metų mokesčio bazę, iš pajamų atimkite ir 230 eilutėje nurodytą nuostolių sumą.

Jei skirtumas tarp pajamų ir išlaidų yra neigiamas, 250-253 eilutėse nurodykite nuostolių sumą. 260-263 eilutėse nurodykite kiekvieno ataskaitinio laikotarpio ir metų mokesčio tarifą. Bendras tarifas yra 15 procentų, o skirtinguose regionuose jis gali svyruoti nuo 0 iki 15 procentų. Pavyzdžiui, Maskvos regione kai kurioms veiklos rūšims taikomas 10 proc.

270-273 eilutėse nurodykite apskaičiuotas avansinių mokėjimų sumas. Šios eilutės avansas apskaičiuojamas kaip mokesčio bazė (240-243 eilutės) padauginta iš mokesčio tarifo (260-263 eilutės). 280 eilutėje nurodykite minimalaus mokesčio sumą, tai yra metų pajamų sumą (213 eilutė), padaugintą iš 1 procento. Jis turi būti sumokėtas, jei faktinis mokestis yra mažesnis nei minimalus arba patiriami nuostoliai.

Pildymo tvarka: 3 skyrius

3 skirsnis turėtų būti pildomas tik tuo atveju, jei organizacija gavo papildomą finansavimą (išskyrus subsidijas savarankiškoms institucijoms). Papildomo finansavimo rūšys išvardytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 251 straipsnio 1 ir 2 dalyse. Skiltyje atspindėti praėjusių metų duomenis apie gautas, bet nepanaudotas lėšas, kurių naudojimo terminas nepasibaigęs. Supaprastintos mokesčių sistemos deklaracijoje yra eilutės šiems duomenims:

1 skiltyje – gautų lėšų rūšies kodas. Kodai pateikti Deklaracijos pildymo tvarkos 5 priede;

2 skiltyje - lėšų ar turto gavimo data;

3 skiltyje - ankstesniais mokestiniais laikotarpiais gautų lėšų suma, jeigu jų panaudojimo terminas nepasibaigęs. Taip pat stulpelyje nurodykite nepanaudotų lėšų sumą, gautą ankstesniais laikotarpiais ir neturinčias galiojimo datos.

Likusiuose stulpeliuose pateikite duomenis apie ataskaitiniais metais gautas lėšas. 2 ir 5 stulpelius pildo organizacijos, gavusios tikslinį finansavimą, kuriam nustatytas panaudojimo laikotarpis. 7 stulpelyje nurodykite lėšas, panaudotas ne pagal paskirtį. Tokios lėšos turi būti įtrauktos į ne veiklos pajamas tuo momentu, kai buvo pažeistos jų gavimo sąlygos (pavyzdžiui, pasibaigė lėšų panaudojimo terminas). Ilgalaikį turtą, nematerialųjį turtą ir kitą turtą ataskaitoje atspindėti rinkos verte.

Pildymo tvarka: 1.1 ir 1.2 skyriai

Remdamiesi 2.1 arba 2.2 skirsnyje nurodytais rodikliais, galite užpildyti 1.1 arba 1.2 skirsnius. Šiose skiltyse atsispindi bendra avansinių mokėjimų ir mokėtinų ar sumažintų mokesčių sumos. 1.1 skirsnį pildo mokesčių mokėtojai naudodami apmokestinimo objektą „pajamos“, o 1.2 – mokesčių mokėtojai, naudodami apmokestinimo objektą „pajamos atėmus išlaidas“. 1.1 skirsnio 010 eilutėje nurodykite OKTMO. Jei organizacija ar verslininkas nepakeitė savo vietos (gyvenamosios vietos), OKTMO kodo iš naujo įvesti 030, 060, 090 eilutėse nereikia. 020 eilutėje nurodykite avanso, pervesto už pirmąjį ketvirtį, sumą. 040 eilutėje - šešių mėnesių avanso suma (atėmus pirmojo ketvirčio avansą).

Jei skirtumas tarp pusmečio ir pirmojo ketvirčio avansinių mokėjimų sumų yra neigiamas, skirtumą atspindėkite 050 eilutėje – pusmečio avansinis mokėjimas turi būti mažinamas. Panašiai nurodykite devynių mėnesių avansinių mokėjimų sumą: 070 eilutėje - devynių mėnesių avansinis mokėjimas, 080 eilutėje - devynių mėnesių pabaigoje mažinamas avansinis mokėjimas. 100 eilutėje nurodykite papildomai mokėtino mokesčio sumą už metus. Jeigu už metus apskaičiuotos mokesčio sumos ir sumokėtų avansinių įmokų skirtumas yra neigiamas, šį skirtumą 110 eilutėje nurodykite kaip mažinamą mokesčio sumą.

1.2 skirsnio 010 eilutėje nurodykite OKTMO. Jei organizacija ar verslininkas nepakeitė savo vietos (gyvenamosios vietos), OKTMO kodo iš naujo įvesti 030, 060, 090 eilutėse nereikia. 020 eilutėje nurodykite avanso, pervesto už pirmąjį ketvirtį, sumą. 040 eilutėje - šešių mėnesių avanso suma (atėmus pirmojo ketvirčio avansą). Jei skirtumas tarp pusmečio ir pirmojo ketvirčio avansinių mokėjimų sumų yra neigiamas, skirtumą atspindėkite 050 eilutėje – pusmečio avansinis mokėjimas turi būti mažinamas.

Panašiai nurodykite avansinių mokėjimų sumą už devynis mėnesius. 100 eilutėje nurodykite papildomai mokėtino mokesčio sumą už metus.

Jeigu už metus apskaičiuotos mokesčio sumos ir sumokėtų avansinių įmokų skirtumas yra neigiamas, šį skirtumą 110 eilutėje nurodykite kaip mažinamą mokesčio sumą. 120 eilutėje nurodykite minimalaus mokėtino mokesčio sumą už metus.

Sausio pradžioje jau daviau nurodymus, kaip pildyti deklaraciją pagal supaprastintą 6 proc. Jei kam įdomu, galite. Bet ten situacija buvo nagrinėjama naudojant vieno individualaus verslininko veiklos pavyzdį su skaičiais. Kaip užpildyti deklaraciją, jei per metus veiklos nebuvo? Arba verslininkas ar organizacija kartu, pavyzdžiui: supaprastinta mokesčių sistema ir UTII. Ir pagal „įskaitymą“ veikla buvo vykdoma, bet pagal „supaprastintą“ - ne.

Šią ataskaitą, kaip visada, pildysime „“ programoje. Įsitikinkite, kad programos nustatymuose yra užpildyti OKVED ir OKTMO laukai, o organizacijoms – visas vadovo vardas ir pavardė. Pasirinkite ataskaitinį laikotarpį – „2014 m. Tada meniu „Dokumentai“ pasirinkite „Mokesčių ataskaitos“. Spustelėkite mygtuką „Pridėti“ ir ieškokite mūsų deklaracijos. Pasirinkite jį ir pradėkite pildyti.

Titulinio puslapio užpildymo pavyzdys

Šiame lape turime užpildyti lauką „Mokestinis laikotarpis (kodas)“. Pasirinkite reikšmę - „34“. Visi kiti laukai turi būti užpildyti automatiškai, bet tai nepakenks patikrinti.

Verslininkas, jei deklaraciją pateikia asmeniškai, daugiau nieko nenurodo. Jei deklaracija teikiama per atstovą, tai laukelyje „Nurodytos informacijos tikslumas ir išsamumas...“ rašome ne „1“, o „2“, taip pat nurodome visą atstovo vardą ir pavardę. O laukelyje „Atstovo įgaliojimus patvirtinančio dokumento pavadinimas“ nurodome įgaliojimo duomenis, pavyzdžiui, „Notaro patvirtintas įgaliojimas AA 123456 2015 m. sausio 15 d.“.

Buhalteris, pildantis deklaraciją LLC, turi nurodyti: jei direktorius ataskaitas teikia asmeniškai - „1“ ir visą direktoriaus vardą ir pavardę; arba - „2“, visas atstovo vardas ir pavardė bei duomenys apie įgaliojimą, pvz.: „2014 m. lapkričio 30 d. bendrasis įgaliojimas Nr. 123“.

1.1 skyriaus užpildymas

Darbuotojų neturintys verslininkai „102“ eilutėje nurodo „2“, o organizacijos (LLC) – bet kuriuo atveju „1“, nes Juose dirba direktorius (net jei jis negauna atlyginimo). Jei, pavyzdžiui, individualus verslininkas vykdo veiklą, perduotą į UTII ir jai yra darbuotojų, tačiau veiklos pagal supaprastintą mokesčių sistemą nebuvo, tada nurodome „2“.

140-143 eilutėse nurodomos sumokėtos draudimo įmokos, kurios sumažina sukauptą mokestį 6 proc. Neturime ką mažinti, todėl nieko čia nenurodome.

Kaip visada, paspauskite F5 mygtuką, kad perskaičiuotumėte, o F6 - patikrinimui, ir mūsų deklaracija paruošta. Belieka pasirašyti, prireikus uždėti antspaudą ir pateikti deklaraciją mokesčių inspekcijai.

Deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą teikiama kartą per metus – iki 2015 m. balandžio 30 d. (individualiems verslininkams). Ir norint tai padaryti laiku, pats laikas jį užpildyti.
Taigi, norėdamas pateikti 2014 m. mokesčių deklaraciją, individualus verslininkas, naudojantis supaprastintą apmokestinimo sistemą („pajamos 6 proc.“ arba „pajamos – išlaidos 15 proc.“), pirmiausia turi atsisiųsti ir atsispausdinti mokesčių deklaracijos formą, o tada ją užpildyti. teisingai .

8. „Vieta (apskaita) (kodas)“ - 120
120 – pateikiant deklaraciją individualaus verslininko gyvenamojoje vietoje; 210 – pateikiant deklaraciją Rusijos organizacijos buveinėje.

9. „Mokesčių mokėtojas“ (- 4 „kvadratų“ eilutės) – pagal asmens dokumentą įveskite visą verslininko vardą ir pavardę.
Pavardė
vardas
Pavardė

10. „Ūkinės veiklos rūšis pagal OKVED“ – tai pagrindinės veiklos rūšies kodas, priskirtas mokesčių mokėtojui, kai jis buvo įregistruotas kaip individualus verslininkas (žr. savo dokumentus).

11. „Kontaktinis telefono numeris“ – užpildykite.

12. "įjungta" 003 puslapiai“

Dabar 2 blokai žemiau:
kairysis – užpildome, dešinysis – visai neliečiame!

13. Punktas „Informacijos tikslumas ir išsamumas...“ pildomas pagal instrukcijas.
1 – jei deklaraciją pateikiate pats, 2 – jeigu jūsų atstovas. Visas jūsų vardas (trys viršutinės eilutės) arba visas jūsų atstovo vardas (kelių eilučių blokas apačioje + įgaliojimo duomenys pačiame apačioje).

14. Pateikta žemiau parašas Ir data.

Deklaracijos 1 skirsnis „Sumokėto mokesčio suma, susijusi su supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymu, ir minimalus mokestis, mokėtinas į biudžetą, pagal mokesčių mokėtoją“.
Deklaracijos 1 skiltyje pateikiami supaprastintos mokesčių sistemos mokesčio sumos rodikliai, mokėtini pagal mokesčių mokėtoją.

Šis skyrius, nors ir nurodytas kaip „Nr. 1“, yra užpildytas PO kaip užpildote 2 skyrių.

1. B 001 eilutė būtina nurodyti apmokestinimo objekto – „pajamų“ – kodą 1 .

2. 010 eilutė OKTMO kodas priskiriamas pagal Visos Rusijos savivaldybių teritorijų klasifikatorių. Jei kodo dydis yra mažesnis nei 11 simbolių, tuščia dešinė pusė užpildoma brūkšneliais. 010 eilutė turi būti užpildyta.
030, 060 ir 090 eilutės– taip pat ir OKTMO kodui, tačiau jie pildomi tik pasikeitus organizacijos vietai.
Kur galiu rasti OKTMO kodą? Pavyzdžiui, viskas yra toje pačioje Mokesčių tarnybos svetainėje.

3. 020 eilutė– žiūrėkite pasirašytą formulę (psl. 130-psl. 140), perskaitykite ir įveskite.
020 eilutėje įrašome avanso sumos, kurią privaloma sumokėti iki 14-04-25, vertę Ši vertė apskaičiuojama iš apskaičiuoto avanso sumos atėmus pirmojo ketvirčio socialinio draudimo įmokų sumą: 2.1 skirsnio 130 eilutė – 2.1 skirsnio 140 eilutė

4. 040 eilutė rodoma avanso suma, kurią reikia sumokėti iki ataskaitinių metų liepos 25 d. Ji apskaičiuojama taip pat, kaip ir 020 eilutės reikšmė: 2.1 skirsnio 131 eilutė – 2.1 skirsnio 141 eilutė. Taip pat iš šios sumos reikia atimti 020 eilutę - pirmojo ketvirčio avanso sumą. Jei eilutės 040 reikšmė yra neigiama, ji neužpildoma.

5. 050 eilutė pildoma, jei 040 eilutės reikšmė yra neigiama. 050 eilutės reikšmė apskaičiuojama taip: 020 eilutė – 131 eilutė 2.1 sekcija – 141 eilutė 2.1 skyrius

Likusi dalis yra panaši. Tiesiog atsargiai ir lėtai sujunkite skaičius ir apskaičiuokite.
Dėl to 100 eilutėje gausite paskutinį supaprastintos mokesčių sistemos 6% mokėjimą už 2014 m., kurį sumokėjote (arba dar turite sumokėti iki 2015 m. balandžio 30 d.). Arba 110 eilutė, jei turite mažas pajamas ir visi mokesčiai "išskaičiuojami" per fiksuotas draudimo įmokas.

6. 070 eilutė– avansinio mokėjimo suma apmokėjimui iki 2014-10-25. Šis rodiklis apskaičiuojamas kaip skirtumas tarp 2.1 skirsnio 132 eilutės, 2.1 skirsnio 142 eilutės, 020 ir 040 eilučių arba sumuojamas su 050 eilute, jei 040 eilutė neužpildyta. Tai yra, iš dešimties mėnesių paskaičiuotos avanso sumos atimama draudimo įmokų, apmokėtų nedarbingumo ir savanoriško draudimo sutarčių ir ankstesnių laikotarpių avansinių įmokų suma, taip pat avansinių įmokų sumažinimo suma. Jei reikšmė neigiama, eilutė neužpildoma.
080 eilutė pildoma panašiai kaip 050 eilutė ir parodo avanso sumažėjimą. Šioje eilutėje rodomas iki ataskaitinių metų spalio 25 d. sumokėto avanso sumažėjimas.

7. 100 eilutėje Nurodoma papildomo mokesčio mokėjimo suma, atsižvelgiant į anksčiau paskaičiuotus avansinius mokėjimus. Šį rodiklį galima apskaičiuoti pagal formulę: 133 eilutė (2.1 skirsnis) – 143 eilutė (2.1 skirsnis) – 020, 040, 070 eilutės – 050, 080 eilutės. Jei reikšmė neigiama, ši eilutė nepildoma, o metinio mokesčio sumos sumažinimo vertė įrašoma laiku 110.
Ši eilutė apskaičiuojama iš apskaičiuoto mokesčio sumos už metus atėmus sumokėtų draudimo įmokų, nedarbingumo ir savanoriško draudimo įmokų sumą, atėmus avansinių įmokų sumą arba avansinių įmokų sumą, sumažintą terminais 050, 080.

8. Puslapio pabaigoje patvirtiname skyrių parašas ir įdėti data pasirašymas.

Deklaracijos 2 skirsnis „Sumokėto mokesčio, susijusio su supaprastintos apmokestinimo sistemos taikymu, apskaičiavimas (apmokestinimo objektas - „pajamos“).
Deklaracijos 2 skiltyje pateikiami mokesčių mokėtojo duomenys apie sumokėtą mokesčio tarifą taikant supaprastintą mokesčių sistemą.

1. 101 eilutė- Įveskite "Apmokestinamasis objektas" - 1 , nes Mums tai yra pajamos.

2. 102 eilutė- Mokesčių mokėtojo ženklas - 1 arba 2 pasirenkame pagal siūlomą šio „ženklo“ aprašymą.

3. 110, 111, 112 ir 113 eilutės- "Gauta pajamų suma..." - įveskite duomenis pagal KUDiR - 1 ketvirčio pajamų suma, šešių mėnesių suma (iš viso 6 mėn.), trijų ketvirčių suma (iš viso 9 mėnesių), iš viso metus.

4. 120 eilutė– „Mokesčio tarifas (%)“ – mūsų atveju 6 %.

5. 130-133 eilutės pildomi pagal pasirašytą formulę: Pajamos x 6/100, t.y. apskaičiuokite 6% gautų pajamų už kiekvieną laikotarpį (būtent tokias sumas, kurias įvedėte 110-113 eilutėse, ta pačia tvarka).

6. B 140-141 eilutės Sumokėtos Draudimo įmokos į Pensijų fondą įrašomos: kokiu laikotarpiu buvo sumokėtos - įrašome į tą eilutę (rašome tik rublius, apvaliname kapeikas). Labai padeda pildant šias eilutes – tiesiog susirandi jau paskaičiuotą skaičių ir nurašote.

Dokumentą galite pateikti asmeniškai ir tuo pačiu padaryti 2 deklaracijos kopijas – vieną pateikti Federalinei mokesčių tarnybai, o kitą su gavimo data pasilikti sau. Tai galima padaryti ir naudojantis pašto paslaugomis, tačiau geriau siųsti registruotą paštą ir visada įtraukti priedų sąrašą. Galite siųsti dokumentus el. paštu (turite turėti elektroninį parašą).