Per pastaruosius metus Rusijoje kilo karštos diskusijos apie progresinio pajamų mokesčio įvedimą. Leiskite jums tai priminti šiandien yra vienoda skalė – visi moka vieną 13 proc. nepriklausomai nuo gautų pajamų dydžio. Progresyvi skalė leidžia padidinti tarifą tiems, kurie gauna perteklinį pelną. Šis klausimas gana prieštaringas – dauguma vyriausybę palaikančių pareigūnų pasisako prieš tokią turtingųjų „diskriminaciją“, o visuomenė jau „subrendo“ ir reikalauja didinti mokesčių naštą didžiulį kapitalą turinčiai mažumai.

Bet kuriuo atveju ši aštri socialinė problema lieka tik diskusijų stadijoje. Ir kol vyriausybė ir parlamentas ir toliau ginčijasi šia tema, Careerist.ru nusprendė pasidomėti, kaip šį mokestį moka kitų pasaulio šalių piliečiai. Ir buvome gerokai nustebinti, nes pasaulyje yra daug modelių, kuriuos Rusijos mokesčių sistema galėtų sėkmingai pasiskolinti. Be to, rasime kuo jus nustebinti: yra daug atvirai laimingų šalių , kurios piliečiai išvis nemoka mokesčių! Galbūt nuo jų pradėsime.

Mokesčių rojumi

Tarp laimingiausių šalių, kurios savo piliečius atleido nuo pajamų apmokestinimo, visų pirma yra daug išteklių turinčios šalys, tokios kaip Jungtiniai Arabų Emyratai, Kataras, Bahreinas, Omanas ir Kuveitas. Dažnai manoma, kad Saudo Arabijos gyventojai taip pat yra atleisti nuo jų, o tai yra klaidinga nuomonė. Mokestis gali būti nedidelis – tik 2,5 % nuo bet kokio gauto pelno, bet jis vis tiek egzistuoja. Be jų, Monako, Bahamų ir Bermudų kunigaikštystės pretenduoja į tikro „mokesčių rojaus“ statusą. Tikrai yra tam tikrų mokesčių išimčių. Pavyzdžiui, Bahamų ir Bermudų salose piliečiai turi patys susimokėti draudimo įmokas, o Monake Prancūzijos piliečiams taikomi mokesčiai. Tačiau į Apskritai didžioji dauguma piliečių iš tikrųjų yra atleisti nuo mokesčių. Tačiau nė vienam iš jų nepasisekė.

Daugelyje šalių, kuriose taikoma progresinė mokesčių skalė, mažas pajamas gaunantys piliečiai taip pat nemoka pajamų mokesčio. Tiesa, tokiu atveju juos būtų galima priskirti prie „laimingų“ žmonių. Visų pirma, tai yra australai, kurių pajamos nesiekia 4,6 tūkst. USD per metus, austrai, kurių metinės pajamos mažesnės nei 12,5 tūkst. USD, brazilai, uždirbantys mažiau nei 5,3 tūkst. USD per metus, vokiečiai, kurių pajamos mažesnės nei 9 tūkst. USD, ir daugelis kitų. . Pavyzdžiui, švedai, kurie per metus uždirbo mažiau nei 2,2 tūkst. Suma, atvirai kalbant, Švedijai nereikšminga, bet kas uždirbo mažiau, mokesčių nemoka. Panašios neapmokestinamos ribos buvo nustatytos stebuklų šalyje Singapūre. Ji naudoja teritorinę mokesčių sistemą, tačiau apskritai visi, kurie uždirbo mažiau nei 16 000 USD per metus arba uždirbo pajamų ne Singapūre, yra atleidžiami nuo mokesčių.

Panaši schema veikia JK - Britai taip pat turi minimumą, kuris neapmokestinamas – tai yra 11 tūkstančių £. Pastebėtina, kad ši suma neapmokestinama, net jei pilietis uždirba žymiai daugiau: turint pajamų iki £100 tūkst., neapmokestinama suma išskaičiuojama iš mokesčių bazės. Pajamų mokestis mokamas tik nuo likusios sumos. Pavyzdžiui, per metus uždirbus 15 tūkstančių svarų, mokesčiai bus sumokėti tik nuo 4 tūkst. Tuo pačiu metu progresinio gyventojų pajamų mokesčio tarifai yra labai reikšmingi ir siekia 20% pajamoms iki 35 tūkst., 40% pajamoms iki 150 tūkst., 45% visoms pajamoms, kurios viršija nurodytą kvalifikaciją.

Progresyvūs lyderiai

Pažymėtina, kad progresiniai pajamų mokesčio tarifai buvo nustatyti daugelyje išsivysčiusių šalių tiek Europoje, tiek apskritai Vakaruose. Pavyzdžiui, JAV, kur mokesčių tarifai svyruoja nuo 10 iki 39,6 proc., žinoma, priklausomai nuo gaunamų pajamų. Mažesnį mokesčio tarifą moka visi tie, kurių metinės pajamos neviršija 9,2 tūkst. Viršutinės ribos skirtos tiesiog turtingiesiems, kurių pajamos per metus viršija 418 tūkst. Tai, beje, yra vienišų piliečių ribos, susituokusios poros moka visiškai skirtingus tarifus ir limitus. Be to, Jungtinėse Valstijose yra daug priežasčių, kodėl mokesčiai gali būti atskaityti. Tai visų pirma apima išlaikytinių turėjimą, mokėjimą už mokslą (savo ar vaiko), hipotekos paskolas ar nekilnojamojo turto mokesčių mokėjimą. Apgaulė ta, kad piliečiai vienu metu privalo mokėti mokesčius ir į federalinį, ir į valstybės biudžetą. Be to, JAV mokesčių sistema yra tokia sudėtinga, kad jai apibūdinti prireiktų viso straipsnio, todėl apibūdinsime ją tik bendrai.

Prancūzijos mokesčių sistema yra ne mažiau griežta. Patys piliečiai nuolat skundžiasi didžiulėmis mokesčių rinkliavomis, nuo kurių daugelis net sugebėjo pabėgti iš šalies (kaip, pavyzdžiui, Rusijos pilietybę gavęs Gerardas Depardieu). Tradicinė mokesčių deklaracija pateikė beveik visi piliečiai vasario mėn., o jame dažniausiai nurodomi absoliučiai visi pajamų kvitai. Slepiamas pajamas, pavyzdžiui, pajamas iš turto nuomos ar automobilio pardavimo, mokesčių inspekcija dažniausiai nustato, o po to piliečiams tenka susimokėti rimtas baudas.

Kaip ir Amerikoje, pajamų mokestis Prancūzijoje turi tam tikrų specifinių bruožų, kurie daugeliu atžvilgių yra labai logiški. Taigi, pajamų mokesčiai apmokestinami ne nuo konkretaus piliečio, o nuo namų ūkio. Tai yra, mokestis mokamas nuo visų šeimos pajamų. Be to, priklausomai nuo šeimos narių skaičiaus, taikomi atskiri koeficientai. Taigi vienišiems taikomas koeficientas 1, susituokusioms poroms atitinkamai 2, jei susilauks vaiko, koeficientas bus 2,5 ir t.t. Šis koeficientas yra naudojamas namų ūkio mokesčių bazei padalyti iš jo, po to apskaičiuojamas mokestis. Pasirodo, kuo daugiau šeimos narių be pajamų, pavyzdžiui, vaikų, tuo mažesnė bus mokesčių bazė, taigi ir mokami mokesčiai. Be to, mokesčių lengvatos skiriamos filantropams ir investuotojams, mokantiems už mokslą, turintiems išlaikytinių, dalyvaujantiems energijos taupymo sistemose ir kt.

Kalbant apie progresinius tarifus: turint 9,7 tūkst. € metines pajamas, mokestis nemokamas; su pajamomis iki 26 tūkst. € - 14%, iki 71 tūkst. € - 30%, iki 153 tūkst. € ir daugiau - 41%. Įdomu tai, kad turintiems dideles pajamas 250, 500 ir daugiau tūkstančio €, taip pat papildomas 3-4% mokestis. Anksčiau buvo ir specialus mokestis milijonieriams, bet jie nusprendė jo atsisakyti.

Ką mes turime?

Vakarų mokesčių sistemų analizė leidžia daryti akivaizdžią išvadą – progresinis pajamų mokestis nėra nieko blogo – dauguma išsivysčiusių šalių naudojasi būtent tokia schema. Ką mes turime? Posovietinėms šalims labiau būdinga vienoda mokesčių skalė. Pavyzdžiui, Rusijoje visi moka 13% savo atlyginimo. Baltarusiai moka tiek pat. Pavyzdžiui, Lietuvoje jau moka 15%, Ukrainoje 18%, Estijoje 21%, o Latvijoje vis dar 23%. Kai kuriose šalyse, ypač Rusijoje jau bandė įvesti progresinį pajamų mokestį – jis galiojo iki 2001 m. Tačiau visuomenė, kaip aiškina pareigūnai, nebuvo pasiruošusi. Didelis kapitalas, nenorėdamas mokėti daugiau nei ir taip skurdžiai gyvenantys gyventojai, tiesiog masiškai pradėjo eiti į šešėlį. Niekas neaiškina, ką tuo metu veikė mokesčių inspekcija.

Bet kuriuo atveju mokestis buvo panaikintas, visi pradėjo mokėti vienodą tarifą, o kapitalas pamažu ėmė lįsti iš šešėlio. Tačiau pastaraisiais metais, atsižvelgiant į didžiulį pajamų skirtumą tarp didžiosios gyventojų dalies ir „viršaus“, su tuo susijusią klasių nelygybę, staigią ekonominę krizę ir šalies biudžeto deficitą, progresinio apmokestinimo klausimas vėl tapo aktualus. Apie tai vėl pradėjo kalbėti ne tik visuomenininkai, bet ir deputatai, net pavieniai valdžios atstovai. Pavyzdžiui, vyriausybėje visi įsitikinę, kad tai visiška nesąmonė. Sako, pas mus yra 15 milijonų žmonių, kurie nemoka mokesčių nuo atlyginimų, ir geriau su jais susitvarkyti, nei... gauti trūkstamas lėšas iš didelių sostinių. Tačiau valdininkų logika aiški – jiems ir jų aplinkai teks mokėti daugiau...

Parlamentarai, atvirkščiai, reikalauja tokių naujovių. Pavyzdžiui, neseniai Rusijos Federacijos komunistų partijos atstovai. Pagal jų siūlymus piliečiai, atsižvelgiant į jų pajamų dydį, turėtų būti suskirstyti į 4 kategorijas. Iš skurdžiausių prašoma tik 5 proc., o iš piliečių, gaunančių perteklines pajamas, – 1,6 mln. + 25 proc. pajamų, virš 10 mln. Palyginti su kai kuriais mokesčių tarifais Vakarų šalyse, požiūris, beje, yra labai liberalus. Tokios priemonės, anot autorių, leistų dėl riboto žmonių skaičiaus – tik apie 35 tūkst. padidinti gyventojų pajamų mokesčio surinkimą 1,25 trilijono rublių! Tai nepaisant to, kad šiandien bendra surinkimo norma yra tik 3 trilijonai rublių. Tačiau pareigūnai, kaip matome, yra prieš. Ką aš galiu pasakyti, visuomenė vėl nepasirengusi, tiesa?!

Nepaisant pastaraisiais dešimtmečiais Europoje vykstančių integracijos procesų po Mastrichto sutarties (Europos Sąjungos sutarties) pasirašymo 1992 m., priėmus įvairias ES direktyvas, suvienijančias ES teisės aktus, mokesčių režimus ir mokesčių mokėjimo tvarką skirtingose ​​ES šalyse, vis dar galima. labai skiriasi. Dar didesnė įvairovė ES nepriklausančiose šalyse.

Europoje gana sunku rasti, pavyzdžiui, absoliučiai standartizuotus tam tikrų rūšių pajamų apmokestinimo mechanizmus, jau nekalbant apie mokesčių tarifus ir lengvatinius režimus.

Be to, egzistuoja visiškai unikalūs mokesčių režimai ir taisyklės. Pavyzdžiui, „mišrios įmonės“ režimas Šveicarijoje, Monako ar Estijos mokesčių sistema, fizinių asmenų rezidento statuso Jungtinėje Karalystėje nustatymo taisyklės ir kt. Ne visos ES šalys yra nustačiusios mokesčių taisykles užsienio kontroliuojamoms įmonėms. -vadinamos CFC taisyklėmis), kurios, beje, į Rusijos Federaciją įvestos nuo 2015 m.

Todėl skirtingi mokesčių naštos lygiai ir vietos teisės aktų ypatumai verčia įmones būti itin atidiems renkantis šalį verslui ar gyventi.

Tuo pat metu Europos šalių mokesčių sistemų skirtumai sukuria sąlygas vadinamajai jurisdikcijų mokesčių konkurencijai sukurti patraukliausias sąlygas privačiam kapitalui. Todėl konkrečios šalies pasirinkimas priklauso ne tik nuo mokesčių naštos lygio, bet ir nuo mokesčių administravimo patogumo, mokesčių sistemos skaidrumo bei stabilumo.

Išanalizavę Europos šalių duomenis, tyrimo autoriai pagal daugybę parametrų palygino juos su didžiausiomis pasaulio ekonomikomis, tokiomis kaip JAV, Japonija ir Kinija.

Buvo parodyta, kad Europos Sąjunga yra šiek tiek prastesnė už JAV mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo procesų administravimu bei mokesčių mokėtojų mokesčių ataskaitų teikimu. Europos Sąjunga taip pat demonstruoja palyginti žemus (lyginant su Japonija, Kinija ir JAV) pelno mokesčio tarifus. Nors Kinija ir Japonija gerokai sumažino savo tarifus (atitinkamai 2008 ir 2012 m.), jie ir toliau viršija ES vidurkį.

Galiausiai, darbo užmokesčio mokesčių našta, kaip rodo vidutinis nominalus gyventojų pajamų mokesčio tarifas Europos Sąjungoje, yra mažesnė nei išvardytų Azijos šalių ir JAV tarifai. Tačiau tokia išvada būtų visiškai teisinga ir teisinga būtent su sąlyginai vieninga darbo užmokesčio apmokestinimo sistema ES šalyse, ko nėra šiuolaikinėje Europoje. Faktas yra tas, kad ES šalyse, kuriose taikoma progresinė mokesčių skalė ir galimybė imti komunalinius mokesčius bei papildomus mokesčius, realus efektyvus tarifas gali būti žymiai didesnis ir siekti 57% (Švedijoje), o Japonijoje – 50,84%, Kinijoje – 45% ( nuo 2014 m.).

Valstybių mokesčių politika dažnai keičiasi priklausomai nuo valdžios institucijų ekonominių tikslų, todėl svarbus šalių patrauklumo tarptautiniam kapitalui ar gyvenamosios vietos pasirinkimo veiksnys yra apmokestinimo taisyklių stabilumas ir bendras mokesčių naštos lygis. Žinoma, čia domina ne deklaruojamas stabilumo rodiklis, o istorinėje perspektyvoje patvirtintas rodiklis. Šiuo požiūriu įdomi stipriausių ir silpniausių Europos Sąjungos ekonomikų reakcija į 2008 m. krizę dėl kai kurių pagrindinių mokesčių tarifų pokyčių.

Taigi trys galingiausios Europos Sąjungos valstybės (Vokietija, Prancūzija, Italija) nedidino įmonių pelno mokesčių (o Vokietija ir Italija netgi sumažino), o tai, be kita ko, leido išlaikyti investicijų patrauklumą. valstybės ir neskatina kapitalo nutekėjimo.

Trijose mažiausiai galingose ​​ES ekonomikose (Latvijoje, Liuksemburge, Estijoje) pajamų ir gyventojų pajamų mokestis taip pat nebuvo padidintas. Estijoje ir Latvijoje biudžeto deficitą daugiausiai kompensavo PVM (PVM) ir akcizų padidinimas.

Kalbant apie gyventojų pajamų mokestį, tendencijos buvo panašios: Vokietijoje ir Italijoje mokesčių tarifas išliko toks pat, Latvijoje, Liuksemburge ir Estijoje – nežymūs svyravimai. Prancūzijoje didžiausias mokesčių tarifas staigiai padidintas nuo 41 % iki 45 % dėl to, kad prezidentas Francois Hollande'as įvykdė savo rinkimų pažadą: visų pirma jis paskelbė apie savo ketinimą padidinti mokesčius turtingiems piliečiams, siekiant kompensuoti Nicolas Sarkozy galiojo griežto taupymo režimas.

Pažvelkime į pagrindines mokesčių taisykles kai kuriose populiariose Rusijos verslo šalyse.

Nuo 1998 m. gruodžio 5 d. galioja Rusijos Federacijos vyriausybės ir Kipro Respublikos vyriausybės susitarimas „Dėl pajamų ir kapitalo mokesčių dvigubo apmokestinimo išvengimo“ (su pakeitimais, padarytais protokolu 2010 m. spalio 7 d.). Šio dokumento (toliau – SODN) skiriamieji bruožai – išskaičiuojamų mokesčių nebuvimas mokant palūkanas Kiprui, galimybė dividendams taikyti lengvatinį 5% mokesčio tarifą (vienas žemiausių Europoje) ir kiti privalumai.

Pajamų mokestis

• – Pajamų mokesčiu apmokestinamos įmonės, kurios yra Kipro Respublikos rezidentės (atsižvelgiant į pasaulines pajamas), taip pat nerezidentai – dėl pelno, gaunamo iš šalyje esančių šaltinių.
• – Kipro gyventojas yra įmonė, kurios valdymas vykdomas valstybės teritorijoje, o įmonės įregistravimo Kipre faktas neturi reikšmės nustatant gyvenamąją vietą.
• – Pajamų mokesčio tarifas yra 12,5% (iki 2013 m. buvo 10% ir buvo mažiausias Europoje; mokesčių didinimą lėmė poreikis remti bankų sistemą per finansų krizę).
• – Kapitalo prieaugis apmokestinamas atskirai, taikant 20 proc. Tačiau apmokestinamas tik pelnas, gautas pardavus nekilnojamąjį turtą Kipre, taip pat įmonių, kurioms priklauso nekilnojamasis turtas Kipre ir kurios nėra įtrauktos į valiutos keityklas, akcijos.
• – Įmonės, kuri yra Kipro Respublikos rezidentė, gauti dividendai neapmokestinami jų gavėjo pajamų mokesčiu, neatsižvelgiant į tai, ar išmokėjimo šaltinis yra rezidentas.
• – Kipras nėra sukūręs sandorių kainodaros taisyklių. Tačiau pagal str. Remiantis Kipro pajamų mokesčio įstatymo 33 straipsniu, visi sandoriai tarp susijusių šalių turi būti vykdomi pagal „ištiestosios rankos“ taisyklę, pagrįstą teisingu sandorių, turto ir įprastų komercinių santykių vertės įvertinimu. Be to, šis reikalavimas taip pat taikomas sandoriams su ne Kipro rezidentais.
• – Kipro Respublikoje nėra taisyklių dėl kontroliuojamų užsienio įmonių pelno apmokestinimo.

Išskaičiuojamasis mokestis

– Išskaičiuojamas mokestis prie šaltinio apmokestinamas tik nerezidentui mokamas honoraras. Mokesčio tarifas yra 10%, išskyrus honorarus už filmus ir televizijos programas (5% tarifas). SODN tarifai gali būti nustatyti mažesniais tarifais.

Tai įdomu:

Papildomas mokestis, taikomas Kipro gyventojams, yra vadinamasis specialus įnašas gynybai (SCD), įvestas 1984 m., siekiant surinkti lėšų respublikos kariniam biudžetui gintis nuo Turkijos, kuri 1974 m. išsiuntė kariuomenę, o šiandien ją okupavo. apie 40% salos teritorijos.

Kai mokesčių planavimas apima Kipro įmonės naudojimą, patartina atsižvelgti į SCD, nes didelę visos mokesčių naštos dalį gali sudaryti gynybos mokestis.

– Gynybos mokesčiu neapmokestinami dividendai, gauti tiek iš rezidentų, tiek iš nerezidentų, išskyrus tam tikras išimtis (mokesčio tarifas šiuo atveju yra 17 proc.). Gynybos mokesčiu apmokestinamos palūkanos, gautos ne iš pagrindinės veiklos (pavyzdžiui, įmonių, kurios negali įrodyti savo finansinės įmonės statuso), taikant 30% tarifą (iki 2013 m. balandžio 29 d. buvo 15%). Gynybos mokestis nuomos mokėjimams yra 3% nuo 75% nuomos sumos.

PVM

– Standartinis mokesčio tarifas – 19% (nuo 2014 m. sausio 13 d.). Iki 2012 metų tarifas buvo 15%, 2012 metais padidintas iki 17%, o 2013 metais – iki 18%. PVM tarifų padidėjimą kartu su pelno ir gynybos mokesčių tarifais lėmė antikrizinės priemonės.

– Nemažai prekių ir paslaugų galima taikyti lengvatinius 8% ir 13% tarifus (2014 m. taip pat padidėjo atitinkamai nuo 5% ir 9%).

– Kaip ir daugumoje Europos jurisdikcijų, Kipre gyvenantys asmenys apmokestinami nuo jų pasaulinių pajamų. Nerezidentai moka mokesčius tik nuo pajamų, gautų iš Kipro Respublikos teritorijoje esančių šaltinių.

– Kipro gyventojas – asmuo, kuris per metus nepertraukiamai būna Respublikos teritorijoje ilgiau nei 183 dienas.

– Pajamų mokestis skaičiuojamas progresine skale: neapmokestinamos pajamų sumos iki 19 500 eurų; pajamoms nuo 19 501 iki 28 000 eurų tarifas yra 20 proc.; nuo 28 001 iki 36 300 eurų – 25 proc.; nuo 36 301 iki 60 000 eurų – taikant 30 proc. virš 60 000 eurų – taikant 35 proc.

– Dividendai, palūkanos ir nuomos mokesčiai gyventojams apmokestinami atitinkamai 17%, 30% ir 3% gynybos mokesčiu.

Nekilnojamojo turto mokestis

– Nekilnojamojo turto mokesčiu apmokestinamas nekilnojamasis turtas, kurio tarifai svyruoja nuo 0,6% iki 1,9%. Mokesčio bazė yra nekilnojamojo turto rinkos vertė, nustatyta 1980 m. sausio 1 d.

– Jeigu nekilnojamojo turto vertė, nustatyta 1980 metų sausio 1 dienai, yra mažesnė nei 12,5 tūkstančio eurų, tai individualus savininkas neapmokestinamas.

Pajamų mokestis

– Vokietijoje pajamų mokesčio subjektai yra mokesčių mokėtojai, turintys neribotą (pajamų apmokestinimas visame pasaulyje) ir ribotą (pajamos iš šaltinių Vokietijoje) mokesčių prievolę mokėti mokesčius. Užsienio įmonės, kurios neturi nuolatinės buveinės Vokietijoje, taip pat rezidentės ne pelno organizacijos ir vyriausybinės įstaigos turi ribotus pajamų mokesčio įsipareigojimus.

– Vokietijos mokesčių rezidentas yra organizacija, kurios registruota buveinė arba faktinio valdymo vieta yra Vokietijoje. Iki 2008 m. visos Vokietijoje registruotos įmonės buvo pripažintos rezidentėmis, tačiau nuo 2008 m. lapkričio 1 d. tokios įmonės gali nustatyti (pasirinkti) gyvenamąją vietą valdymo centro vietoje, likdamos registruotos Vokietijoje.

– Bazinis pajamų mokesčio tarifas yra 15% (iki 2008 m. buvo 25%). Efektyvus tarifas yra vidutiniškai 30 %, nes, be pajamų mokesčio, mokesčių mokėtojas moka „solidarumo įnašą“ (Solidaritaetszuschlag) – 5,5 % mokesčio sumos, o komunalinius mokesčius – nuo ​​14 % iki 17 %.

PVM

– Vokietijoje, kaip ir kitose ES šalyse, galioja visos Europos netiesioginių mokesčių apskaičiavimo ir mokėjimo taisyklės, nustatytos ES standartais (Direktyva 2006/112).

– Bazinis mokesčio tarifas yra 19 proc. Galima taikyti lengvatinius 7% (atsižvelgiant į pelną iš būtiniausių prekių ir viešbučių paslaugų pardavimo) ir 0% (atsižvelgiant į pelną iš eksporto ar tiekimo Sąjungos viduje) tarifus.

Gyventojų pajamų apmokestinimas

– Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinami tiek Vokietijos rezidentai (bet kokių pajamų atžvilgiu), tiek nerezidentai. Be pajamų mokesčio, mokesčių mokėtojai moka solidarumo įnašą – 5,5% mokesčio sumos, o verslu užsiimantys asmenys – verslo mokestį (Gewerbesteuer).

– Mokesčių tarifai Vokietijoje yra 0%, 14%, 23,97%, 42% ir 45%, tačiau slenkstinės sumos, kurioms jie taikomi, skiriasi priklausomai nuo apmokestinamojo subjekto (vienišas mokesčių mokėtojas ar susituokusi pora). Vieniems mokesčių mokėtojams ribinės sumos yra atitinkamai 8 354, 13 469, 52 881 ir 250 730 eurų. Susituokusioms poroms, deklaruojančioms bendrą šeimos pajamų apmokestinimą, tarifai yra atitinkamai 16 708, 26 939, 105 763, 501 461 eurai.

– Nekilnojamojo turto mokesčiu imamas vietos biudžetas. Mokesčio suma apskaičiuojama kaip turto vertės ir federalinio mokesčio tarifo (0,35%) sandauga bei vietiniai koeficientai, kurie gali svyruoti nuo 280% iki 810%. Taigi efektyvus mokesčio tarifas gali svyruoti nuo 0,98% iki 2,84% turto vertės.

čekų

Pajamų mokestis

– Pajamų mokesčiu apmokestinamas viso pasaulio rezidentų pelnas, taip pat nerezidentų pelnas iš šaltinių Čekijoje.

– Čekijos gyventojas – šioje šalyje registruota arba iš jos valdoma įmonė.

– Standartinis pajamų mokesčio tarifas Čekijoje yra 19 proc.

– Pajamos iš kapitalo prieaugio apmokestinamos kaip pajamų mokesčio dalis.

– Numatyti lengvatiniai pelno iš investicinių ir investicinių fondų tarifai 5 proc.

– Čekijos Respublikos teisės aktuose yra taisyklės dėl sandorių kainodaros reguliavimo – visų pirma nustatyta, kad sandoriai tarp priklausomų šalių turi būti vykdomi pagal „ištiestosios rankos“ taisyklę.

– Čekijoje nėra taisyklių dėl kontroliuojamų užsienio įmonių pelno apmokestinimo.

– Mokėjimai asmenims, gyvenantiems šalyje, su kuria Čekija nėra sudariusi atitinkamos dvigubo apmokestinimo išvengimo sutarties ar susitarimo dėl keitimosi informacija, taip pat apmokestinamos taikant 35 proc.

– Čekijos įmonės mokamos palūkanos ir honorarai įmonėms, turinčioms nuolatinę buveinę Čekijos Respublikoje arba registruotoms ES, tam tikromis sąlygomis neapmokestinamos.

PVM

– Standartinis PVM tarifas yra 21%. Lengvatinis 15% PVM tarifas numatytas būtiniesiems maisto produktams, vaistams, spaudai, medicinos įrangai, šildymui, socialiniam būstui. Nulinis tarifas numatytas prekių eksportui, pristatymui ES viduje, tarptautinio transporto paslaugoms.

– Apmokestinamos finansinės paslaugos, nekilnojamojo turto sandoriai ir kt.

– Įmonės, kurių apyvarta viršija 1 mln. Čekijos kronų (~36 tūkst. eurų) 12 mėnesių, tampa PVM mokėtojomis (be neapmokestinamos veiklos). Ši taisyklė netaikoma nerezidentams.

Gyventojų pajamų apmokestinimas

– Gyventojams apmokestinamos visos pajamos, o ne rezidentams – pajamos iš šaltinių Čekijoje.

– Standartinis mokesčio tarifas yra 15 proc.

– Verslo pajamos, viršijančios 48 vidutinį metinį atlyginimą, papildomai apmokestinamos solidarumo mokesčiu, kurio tarifas yra 7 proc.

– Pelnas iš nekilnojamojo turto perleidimo įtraukiamas į gyventojų pajamų mokesčio mokesčio bazę.

Fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokestis

– Mokesčių mokėtojas yra nekilnojamojo turto arba žemės savininkas Čekijoje. Priklausomai nuo nekilnojamojo turto ar žemės sklypo vietos, ploto, apskaičiuojant mokestį taikomi skirtingi koeficientai.

– Čekijoje taip pat taikomas nekilnojamojo turto pardavimo mokestis, kurio tarifas yra 4 proc.

Nacionalinė ekonomika negali egzistuoti be mokesčių sistemos. Ir kuo daugiau logikos ir tvarkos, tuo labiau ji bus suprantama eiliniams mokesčių mokėtojams ir verslininkams. Europos šalių mokesčių sistema skiriasi nuo Rusijos sistemos, kai kurios mokesčių rūšys gali atrodyti specifinės, o mokesčių tarifai gali būti dideli. Mokesčiai Europoje vilioja vienus verslininkus, kiti priversti uždaryti nuosavą verslą, vieni – pirkti brangų automobilį, kiti – atsisakyti galimybės tapti būsto savininku.

Apmokestinimo ypatumai

Kokius mokesčius mokate Europoje? Europoje nėra mokesčių taisyklių ir mokesčių sistemos vienybės. Buvo bandoma įtikinti Europos Sąjungos nares nustatyti vienodą pelno mokesčio tarifą. Tačiau suvienodinti tarifą Europai nepavyko ir vargu ar kada nors pavyks. Europos šalių sąraše yra daugiau nei keturiasdešimt valstybių, kurių kiekviena turi savo mokesčių įstatymus. Be rusams žinomų mokesčių, tokių kaip žemė ar transportas, europiečiai yra priversti mokėti mokestį už druską arba mokestį už priešgaisrinės apsaugos priežiūrą. Tuo pat metu Europos mokesčių mokėtojai turi „maitinti“ imigrantus.

Kokie yra pajamų mokesčiai Europoje?

Pajamų mokesčiai įvairiose šalyse skiriasi. Beveik pusę uždarbio į biudžetą turės sumokėti austrai. Tačiau didžiausias pajamų mokestis Europoje yra ne tik Austrijoje, bet ir JK.

Už pajamas, gautas šalyje ir užsienyje, italai priversti mokėti gyventojų pajamų mokestį nuo dvidešimt trijų iki penkiasdešimties procentų. Pajamų mokestis Maltoje ir Kipre siekia iki trisdešimt penkių procentų, Graikijoje šiek tiek didesnis – keturiasdešimt penkis procentus.

Monako Kunigaikštystėje nėra gyventojų pajamų mokesčio.

Nekilnojamojo turto mokestis Europoje

Užsienio svečiams taikomi mokesčiai Europos šalyse. Kai kurios Europos šalys supaprastina leidimo gyventi gavimo procesą įsigyjant nekilnojamąjį turtą. Tokios investicijos taip pat gali palengvinti pilietybės gavimą.

Austrijoje nekilnojamojo turto mokestis neviršija keturiolikos procentų jo vertės. Tačiau užsienietis kasmet turės mokėti ir žemės mokestį.

Kokie mokesčiai Europoje? Bulgarijoje miestų vyriausybės savarankiškai apskaičiuoja tarifą. Didžiausias yra Sofijoje – apie tris procentus.

Didžiojoje Britanijoje nuo penkių šimtų iki tūkstančio svarų per metus bus žemės mokestis. Be to, žemė negali būti nuosavybės teise. Mokestis žemės savininkams prasideda nuo septynių tūkstančių svarų per metus.

Vengrijoje nekilnojamojo turto mokesčius daugiausia moka kurorto pastatų savininkai.

Mokesčio dydis Graikijoje priklauso nuo metų, kuriais buvo išduotas statybos leidimas. Jei objektas pradėtas eksploatuoti iki 2006 m. sausio mėn., atskaitymai yra trys procentai, po šio laikotarpio PVM padidėja iki dvidešimt trijų procentų. Daugiabučių namų tarifas – nuo ​​dviejų iki dvylikos eurų, nekilnojamojo turto kaimo vietovėse už dešimt šimtų kvadratinių metrų – nuo ​​trijų iki dešimties eurų.

Ispanijoje metinio mokesčio dydis priklauso nuo turto vertės, dažniausiai nuo dviejų šimtų iki tūkstančio eurų.

Jei objektas kainuoja mažiau nei šimtą septyniasdešimt tūkstančių eurų, jis Kipre neapmokestinamas.

Monake asmenys, kaip ir maltiečiai, nemoka metinio mokesčio. Bet Maltoje privalomas žemės mokestis nuo penkiasdešimt iki dviejų šimtų penkiasdešimt eurų per metus.

Šveicarijoje nekilnojamojo turto savininkai privalo mokėti 0,2-0,6% nuo turto kadastrinės vertės.

Transporto mokestis

Mokesčiai Europoje nėra vienodi transporto apmokestinimo srityje. Apskritai atsižvelgiama į transporto priemonės galią ir anglies dvideginio išmetimą. Prancūzijoje kuo didesnis CO 2 išmetimas, tuo didesnis kiekis. Vokietijoje jie atsisakė transporto mokesčio apskaičiavimo sistemos ir taip pat perėjo prie tokios schemos: mokestis proporcingai priklauso nuo anglies dvideginio emisijos ir automobilio variklio dydžio.

JK vairuotojams apskaičiuojant transporto priemonės mokestį atsižvelgiama į automobilio modelį, amžių, variklio dydį ir išmetamųjų teršalų dažnį.

Danijoje yra didžiausias transporto mokestis Europoje, kuris gali pakilti iki šimto septyniasdešimties procentų nuo automobilio įsigijimo kainos. Tačiau Danijoje išmetamas CO 2 kiekis yra mažiausias. Manoma, kad šis transporto mokestis priverčia danus pirkti aplinkai nekenksmingus automobilius, o senus ir per daug teršiančius utilizuoti.

Olandijoje jie išbando naują sistemą: savanorišką perėjimą prie ridos mokesčio skaičiavimo. Specialūs davikliai automobiliuose skaičiuoja rida, kuri turės įtakos galutiniam mokesčio sumos apskaičiavimui. Olandijoje taip pat žemas aplinkos taršos lygis.

PVM Europoje

Šalys nustato netiesioginį mokestį nepasitarusios viena su kita. Todėl Europos PVM nėra kolektyvinių verčių. Ir tai labai teigiamai vertina verslininkus. Jie gali atidaryti verslą Europos Sąjungos šalyje, kurioje yra palankiausia mokesčių sistema.

Tačiau netiesioginių mokesčių apskaičiavimo taisyklės Europoje buvo sukurtos. Mažiausiai penkiolika procentų yra standartinis tarifas. Tačiau kai kurioms prekėms taikomas lengvatinis arba net nulinis tarifas.

Aukšti PVM tarifai

Aukštas bazinis PVM tarifas Europos Sąjungoje išaugo iki dvidešimt septynių procentų. Vengrijos piliečiai turi mokėti tokias įmokas į valstybės biudžetą.

Švedija, Norvegija, Danija, Suomija ir Airija sumažino savo lengvatinį tarifą iki aštuonių iki dešimties procentų, o bazinį tarifą nustatė nuo dvidešimt trijų iki dvidešimt aštuonių procentų.

Vidutiniai PVM tarifai

Daugumoje Europos šalių įmonės veikia su dvidešimties procentų baziniu pridėtinės vertės tarifu. Tačiau vidutiniai rodikliai skiriasi: nuo dešimties procentų Latvijoje, Serbijoje, Slovakijoje, Čekijoje, Austrijoje, Belgijoje ir Estijoje.

Didžioji Britanija rodo didelį lojalumą. Siekdama pritraukti užsienio investuotojus, šalis turtingiems svečiams leidžia nesunkiai gauti leidimą gyventi, jei jie investuos į valstybės ekonomiką nuo dviejų iki dešimties milijonų svarų.

Ispanija taip pat turi savo specialų pasiūlymą investuotojams: nuo 500 000 iki milijono eurų už teisę gauti leidimą gyventi.

Patrauklūs PVM tarifai

Europoje lojali mokesčių sistema verslui yra ta, kurioje išlaikomas ne didesnis nei devyniolikos procentų bazinis tarifas. Tai Malta, Vokietija, Turkija, Kipras ir Juodkalnija.

Be to, Maltoje sąlygos verslininkams yra palankiausios Europoje. Užsienio verslininkas gali pasinaudoti lengvatomis ir galimybe optimizuoti įmonių mokesčius tapdamas Maltos piliečiu investuodamas į jos ekonomiką.

Mažiausi PVM tarifai

Aštuoni ir septyni su puse procento yra žemiausios pagrindinės palūkanų normos Šveicarijoje ir Lichtenšteine. Tačiau kunigaikštystė tokia maža, kad jos nedomina investicijos. Šveicarija gali duoti leidimą užsienio verslo projektui, bet tik tokiam, kuris tikrai naudingas ekonomikai. Leidimui gyventi Šveicarijoje reikės milijono eurų investicijų.

Pajamų mokestis

Pagal pelno mokesčio lygį pirmauja Prancūzija ir Italija – daugiau nei trisdešimt trys procentai. Australijoje – dvidešimt penkis procentus, Slovakijoje – dvidešimt vieną procentą, Didžiojoje Britanijoje ir Kroatijoje – dvidešimt, Lenkijoje ir Čekijoje – devyniolika. Mažiausi pajamų mokesčiai Europoje yra Slovėnijoje (septyniolika procentų) ir Vengrijoje (šešiolika procentų).

Būtent pajamų mokestis parodo, kaip pelninga užsiimti verslu konkrečioje šalyje.

Mokesčiai Vokietijoje

Vokietijos ekonomika laikoma pirmąja ekonomika Europoje, galbūt iš dalies dėl to yra klaidinga nuomonė, kad mokesčiai čia yra didžiausi Europos Sąjungoje.

Federacinei Vokietijai priklauso šešiolika valstybių. Valstybės įsipareigojimai ir funkcijos pajamų užtikrinimo požiūriu paskirstomos tarp subjektų. Vokietijoje, be federalinio ir savivaldybių mokesčių, yra dar vienas lygmuo – jungtinis. Tai apima PVM.

Atskirai – bažnyčios mokestis.

Vokietijoje yra keturiasdešimt penkių rūšių mokesčiai, tačiau tai nereiškia, kad juos moka visi piliečiai. Pavyzdžiui, šunų savininkai privalo turėti omenyje šunų mokestį.

Visgi kai kurie mokesčiai, kuriuos dažniausiai moka verslininkai, gali pasirodyti ne vietoje. Iš esmės tai yra „viduramžiai“. Į šią kategoriją įtrauktas acto rūgšties gamybos muitas, nors jis neseniai buvo panaikintas. Tačiau mokestis už kavą ir arbatą buvo saugiai išsaugotas. „Prabangos mokestis“, taikomas šampanui, taip pat kilęs iš tų tolimų šimtmečių. Ji įskaičiuota į putojančių vynų kainą, o valstybė gauna pelno. Apskritai, visas alkoholis Vokietijoje yra apmokestinamas akcizais.

Mokesčių kampanija verslui Vokietijoje

Daugiau nei devyniasdešimt procentų yra ribotos atsakomybės bendrovės. Jos, taip pat akcinės bendrovės ir užsienio korporacijos yra apmokestinamos. Yra dviejų rūšių mokesčiai verslininkams:

1. Pelno mokestis su solidarumo priedu. Jis skaičiuojamas nuo pelno ir surenkamas vienu nacionaliniu tarifu – penkiolika procentų visose žemėse. Solidarumo priemoka buvo įvesta 1995 m., siekiant finansuoti Vokietijos ir VDR ryšį. Tai yra penki su puse procento apskaičiuotos pelno mokesčio sumos.
2. Komercinis. Tai savivaldybės. Trijų procentų bazinis tarifas yra vienodas, prie jo pridedami savivaldybių nustatyti daugikliai. Bendras prekybos mokesčio tarifas negali būti mažesnis nei septyni procentai, o viršutinė riba neribojama.

Verslui ir didelėms korporacijoms mokesčių sistema yra aiški, skaidri ir nuspėjama. Tačiau verslininkai stengiasi sumažinti muitą ir dažniausiai tai pasiekia su mokesčių konsultanto pagalba.

Verslininkai mano, kad Vokietijoje veikia gana palanki mokesčių sistema. Vidutiniškai bendras krūvis – 29,83 proc.

Kokie mokesčiai mokami eurais?

Europos Sąjungai priklausančių šalių piliečiai mokesčius moka eurais. Europos valiuta yra naudojama visų rūšių mokesčiams ES sumokėti.

Mokesčiai Europoje ir Rusijoje

Globalizacija lemia tai, kad mokesčių procesai turės būti reguliuojami bendrai. Tačiau šalys tam nepasirengusios. Koordinavimas kaip pirmasis žingsnis susitarimo link yra vertinamas skeptiškai.

Šiandien mokesčių našta lėtai, bet užtikrintai juda link mažinimo. Tai pastebi ir pavieniai mokesčių mokėtojai, ir verslininkai. Įmonių skaičius sumažėjo nuo dvidešimt septynių su puse procento iki dvidešimt keturių. Ir tai po dešimties-penkiolikos metų. Nelabai pasikeitė, bet vis tiek prarado netiesioginius mokesčius, beveik minus vienas procentas padidino tarifą iki trisdešimties procentų. Iš viso, susumavus visas pozicijas, vidutinė mokesčių našta pasaulio ekonomikai yra 22%. Situacija atrodo kitaip, jei pažvelgsime į atskiras šalis. Tik aukšto gyvenimo lygio valstybė galės sau leisti mokesčių lengvatas.

Ekonomistai mano, kad padidinus mokesčio tarifą, tai trumpam padidins biudžeto pajamas. Tačiau Rusijoje šis sprendimas turėjo neigiamos įtakos komerciniam sektoriui. Padidėjus draudimo įmokoms, verslininkai tiesiog pradėjo uždarinėti savo įmones. Todėl analitikai atkakliai tvirtina: jei mokesčių surinkimas didės, tai tik tuo atveju, jei bus taikoma progresinio apmokestinimo sistema.

Rusijai ši teorija praktikoje gali pasirodyti kitaip: didelė tikimybė, kad progresyvus mastas sumažins biudžeto pajamas. Rusijoje pajamų nelygybė yra didelė: beveik 50% pajamų priklauso 20% rusų. O piliečiai nelabai drausmingai laikosi įstatymų. Be to, Rusija neturi naudos, kurią siūlo Europa, naudodama progresinio apmokestinimo skalę.

Paprastai Europos šalyse mokesčių skaičius ir dydis dažnai nesikeičia, o europiečiai nevengia kovoti su mokesčių lengvatomis ir ofšorinėmis kompanijomis.

Ekspertai pasisako už tai, kad visos šalys susitartų suvesti savo mokesčių įstatymus į bendrą vardiklį ne vėliau kaip per 10 metų. Ir tai ne tik dvigubo apmokestinimo išvengimas.

Pajamų mokestis JAV ir kitose pasaulio šalyse domina ne tik specialistus, bet ir skaitytojus. Daugelis jų turi klausimų apie mokesčių sistemų ir mokėjimų, įskaitant pajamų mokestį, skirtumus Jungtinėse Valstijose. Pažvelkime į šias funkcijas šiame straipsnyje.

JAV pajamų mokestis 2017–2019 m

Pajamų mokesčiai JAV renkami nuo 1913 m. JAV mokesčių įstatymus iš pradžių sunku suprasti. Jo pagrindas yra Vidaus pajamų kodeksas, priimtas 1954 m. Kode padaryti pakeitimai įforminami naujose skiltyse. JAV iždo sprendimai yra vidaus pajamų tarnybos (IRS) taisyklės, skirtos susidoroti su mokesčių mokėtojais.

Visi JAV gyventojai privalo mokėti pajamų mokestį Jungtinėse Valstijose, nepaisant to, kur jie gyvena ar kurioje šalyje gauna pajamas. Skaičiuojant mokesčio bazę, atsižvelgiama į įvairių rūšių atskaitymus.

Užpildžius mokesčių deklaraciją, ji mokama 3 adresais:

• iki federalinio lygio;
• tiesiai į valstybę, kurioje deklarantas gyvena;
• miestas ar apskritis (vietiniai mokesčiai).

Reikėtų pažymėti, kad mokesčių tarifai kiekviename lygyje yra skirtingi ir jų gali net nebūti.

Federaliniai mokesčių tarifai svyruoja nuo 10% iki 39,6% ir yra pagrįsti pajamų lygiu. Priklausomai nuo to, kas pateikia deklaraciją (vienišas asmuo ar susituokusi pora), neapmokestinamoji bazė yra lygi 9 075–18 150 JAV dolerių. Pajamoms, viršijančioms 406 751 USD, mokesčio tarifas yra 39,6%.

Priklausomai nuo valstybės, mokesčio tarifas gali svyruoti nuo 0 iki 13%, kiekvienais metais kintantis ir žemyn, ir aukštyn. Tuo pačiu gali keistis ir valstybių, kuriose nėra mokesčio, skaičius.

Pajamų mokestis Prancūzijoje 2017-2019 m

Prancūzijoje pajamų mokestį apskaičiuoja mokesčių inspekcija. Visos prancūzų pajamos skirstomos į 8 kategorijas. Kiekvienas iš jų turi savo skaičiavimo metodą, atsižvelgiant į taikomas lengvatas ir atskaitymus. Mokestis skaičiuojamas progresine skale. Ši skalė kasmet atnaujinama. Pajamų mokesčio apskaičiavimo ypatumas tas, kad jis skaičiuojamas šeimai.

Pajamų mokesčiu Prancūzijoje pajamos apmokestinamos progresiniu mastu (nuo 5,5 iki 75%). Neapmokestinamasis minimumas – 6011 eurų per metus. 1 000 000 eurų šeimos pajamoms taikomas maksimalus 75 proc.

Pajamų mokestis Švedijoje

Švedijoje pajamų mokestį gauna vyriausybė ir savivaldybės. Mokesčių mokėtojams suteikiamas registracijos numeris ir sąskaita mokesčiams pervesti. Gyventojai privalo mokėti mokesčius nuo visų pajamų šaltinių: iš verslo veiklos, kapitalo, darbo užmokesčio. Gautos pajamos mažinamos įstatymų leidžiamais atskaitymais.

Mokestis skaičiuojamas progresine skale, bendras maksimalus mokesčio tarifas – 56,9 proc. Ji paimama iš pajamų, viršijančių 476 700 SEK. Mokesčių informacija 3 metus saugoma PUMA sistemoje.

Pajamų mokestis Norvegijoje

Norvegijoje duomenys apie mokesčių mokėtojus ir mokesčius skelbiami oficialiai. Gyventojai privalo mokėti nacionalinius ir vietinius mokesčius nuo visų pajamų, gautų šalyje ir už jos ribų. Mokesčius sutuoktiniai skaičiuoja ir moka atskirai. Pajamų mokestis nuo metinio atlyginimo apskaičiuojamas taikant 9,5% tarifą, kai pajamos yra nuo 220 501 NOK iki 248 500 NOK. Viršijus šią sumą, mokestis skaičiuojamas progresine skale, o jo vertė gali siekti 39 proc.

Pajamų mokestis Kanadoje

Kanadoje pajamų mokesčiai apmokestinami fiziniams asmenims ir korporacijoms. Federalinė mokesčių skalė asmenims yra nuo 15 iki 29%, regioninių - 5-21%. Maksimalus mokesčio tarifas yra 50%. Jis taikomas nuo 136 270 Kanados dolerių.

Pajamų mokestis Ispanijoje

Į Ispanijos gyventojo pajamų mokesčio deklaraciją įtraukiamos visos visame pasaulyje uždirbtos pajamos. Jo statusas nustatomas visam mokestiniam laikotarpiui, nepriklausomai nuo gyvenamosios vietos. Mokestis skaičiuojamas nuo 24 iki 52 proc. 300 000 eurų pajamoms taikomas 52 proc.

Pajamų mokestis JK

Didžiojoje Britanijoje iki 1973 m. buvo taikoma įprastinė mokesčių sistema. Įprasta forma apima mokesčių paėmimą iš kiekvieno pajamų šaltinio, visuotinė - nuo bendros pajamų sumos.

Įstojusi į ES JK perėjo prie pasaulinės sistemos, tačiau skaičiuojant mokesčius liko grafikos, atsižvelgiant į nuolaidas ir atskaitymus. Po to visi duomenys apibendrinami ir gaunama apmokestinamoji bazė.

Mokestinis laikotarpis JK prasideda einamųjų metų balandžio 6 d. ir tęsiasi iki kitų metų balandžio 5 d. Metų neapmokestinamasis minimumas yra 2790 svarų sterlingų. Mokesčių tarifai yra 20, 40 ir 45%. Didžiausias tarifas taikomas pajamoms, viršijančioms 150 000 GBP.

Pajamų mokestis Anglijoje

Didžiausia Didžiosios Britanijos dalis yra Anglija. Todėl pajamų mokesčio tarifai čia yra identiški. Mokestis mokamas 4 kartus per mokestinius metus. Po balandžio 6 dienos skaičiuojama bendra pajamų mokesčio suma. Norint gauti mokėtiną mokesčių sumą, mokesčių lengvatos turi būti neįtraukiamos į pajamas. Kiekvienas gyventojas turi savo neapmokestinamąjį minimumą, kuris per gyvenimą gali keistis.

Pajamų mokestis Europos šalyse

Europos šalių sąraše yra 44 valstybės. Jų pajamų mokesčių teisės aktai yra įvairūs. Kai kurios iš šių šalių jau buvo aptartos šiame straipsnyje. Taikomi didžiausi pajamų mokesčio tarifai:

• Švedija – iki 57 proc.
• Danija – iki 55,6 proc.
• Belgija – iki 50 proc.
• Portugalija – iki 48 proc.
• Ispanija – iki 45 proc.

Minimalus pajamų mokestis Europoje

Europoje taip pat yra šalių, kuriose taikomas minimalus pajamų mokesčio tarifas:

• Kazachstanas ir Bulgarija – 10 proc.
• Baltarusija – 13 proc.
• Rusija – 13 proc.
• Lietuva ir Vengrija - 15 proc.
• Rumunija – 16 proc.

Skaitykite apie tai, kaip skiriasi mokesčių tarifai Rusijos rezidentams ir nerezidentams.

Pajamų mokestis Pietų Amerikoje

Pažvelkime į šio žemyno pajamų mokesčio parametrus pasitelkę Brazilijos ir Čilės pavyzdžius.

Brazilija taip pat naudoja progresinę skalę pajamų mokesčiams apskaičiuoti. Pajamos iki 15 084 BRL neapmokestinamos. Pajamoms iki 30 144 BRL mokesčio tarifas yra 15%, viršijus šią sumą mokesčio tarifas padidėja iki 27,5%.

Čilėje pajamų mokestis skaičiuojamas nuo 5 iki 40 proc. Skaičiuojamos visos gyventojų pajamos, neatsižvelgiant į tai, kur jos buvo gautos. Mokesčiui apskaičiuoti kas mėnesį nustatomas neapmokestinamųjų pajamų dydis ir dydžių, nuo kurių bus taikomas vienoks ar kitoks tarifas, gradacija.

Pelno mokestis Kazachstane

Pelno mokesčio (PPM) mokėtojai yra juridiniai asmenys. UPM objektas yra apmokestinamos pajamos iš produkcijos pardavimo, turto nuomos ir kitų rūšių pajamos. Pajamos koreguojamos pagal išlaidų sumą, patvirtintą dokumentais. Mokesčių tarifai svyruoja nuo 10 iki 20% priklausomai nuo juridinio asmens profilio ir Mokesčių kodekso reikalavimų.

Gyventojų pajamų mokestis (GPM) yra apmokestinamas fiziniams asmenims. IIT tarifai svyruoja nuo 5 iki 10%. Pajamoms iš darbo taikomas 10 proc., gautiems dividendams – 5 proc. Prieš taikant mokestį, pajamos mažinamos mokesčių atskaitymų dydžiu.

Pajamų mokestis kitose pasaulio šalyse

Pajamų mokestis kitose šalyse apmokestinamas skirtingais tarifais, pavyzdžiui:

• Argentina – 9-35 proc.
• Egiptas - 10-25 proc.
• Izraelis – 10-50 proc.
• Indija – 10–40 proc.
• Kinija – 5-45 proc.

Šalys, kuriose nėra pajamų mokesčio, yra: Andora, Bahamai, Bahreinas, Kuveitas, Monakas, Omanas, Kataras, Somalis, JAE, Urugvajus.

Šalies piliečių ir nerezidentų pajamų apmokestinimas leidžia laiku ir reikiama apimtimi papildyti valstybės ir vietos iždą lėšomis. Todėl privaloma mokėti pajamų mokestį, kuriuo apmokestinami atlyginimai, komercinės veiklos pelnas, turto nuoma. Pajamų mokestis pasaulio šalyse skiriasi palūkanų norma, mokėjimo būdu ir ataskaitų teikimu.

Vokietijos piliečių pajamų apmokestinimas

Pajamų mokestis čia taikomas gyventojams (buveinė – nuolatinė gyvenamoji vieta šalyje), taip pat gyvenantiems ilgiau nei šešis mėnesius nuosavame būste Vokietijoje pagal 2015 m.

Mokesčio bazė yra:

• . tiesiogiai iš darbdavio gautos pajamos - pensija, darbo užmokestis, priedas, darbo užmokestis, dalyvavimas juridinio asmens veikloje;
• savarankiškai dirbančių piliečių pelnas - dalinė partnerystė, vienvaldis komercinės veiklos vykdymas (dažniausiai medicinos, teisinės, buitinės paslaugos);
• investicijų pajamos – palūkanos, dividendai;
• Direktoriaus pajamos panašios į individualią veiklą vykdančio asmens pajamas.

Pajamų mokestį (Einkommensteuer) reikia sumokėti Vokietijoje. Šaltinis gali būti vietinis subjektas arba užsienio įmonė. Tačiau užsienio piliečiams, legaliai dirbantiems ir gyvenantiems šalyje, daroma išimtis – jie pajamų mokestį moka tik nuo pajamų šalies viduje.

Naudojama progresinio mokesčio tarifo skalė:

• pajamos iki 8004 eurų per metus neapmokestinamos;
• nuo 8005 iki 52881 euro - taikomas 14% tarifas;
• kai metinės pajamos yra 52882-250730 ribose, tarifas yra 42 %;
• didžiausias 45% tarifas taikomas, jei metinės pajamos per 12 mėnesių viršija 250 731 eurą.

Mokestis gali būti apskaičiuojamas nuo individualaus dirbančio piliečio arba nuo bendrų visos šeimos pajamų. Taigi nulinis tarifas taikomas, jei bendros šeimos pajamos neviršija 16 009 eurų per metus.

Taip pat yra mokesčių lengvatos. Į jas turi teisę neįgalieji, pagyvenę samdomi darbuotojai ir pan. Sumažinti mokesčio sumą galima kompensuojant išlaidas studijoms universitete. Nuo 2014 m. atsirado galimybė susigrąžinti dalį mokesčių, atsižvelgiant į ilgalaikės priežiūros arba sveikatos draudimo išlaidas. Darbuotojams, turintiems nepilnamečių vaikų, nurašomi (neapmokestinami) 3775 eurai.

JAV pajamų mokestis

Pajamų mokestis JAV yra visiškai piliečių ir žaliosios kortelės turėtojų rūpestis. Mokesčių mokėtojai patys atlieka skaičiavimus ir mokėjimus. Mokėjimo patikrinimą atlieka speciali įstaiga – Vidaus pajamų tarnyba. Be to, ji patikrina ne daugiau kaip 2 % visų deklaracijų. Tačiau mokesčiai čia mokami reguliariai, nes už vengimą gresia įkalinimas arba didžiulė bauda.

JAV pajamų mokesčiai 2015 m. yra gana įvairūs:

• Federalinis mokestis. Nuo įmonės darbuotojo atlyginimo nurašoma tam tikra mokesčių suma. Suma priklauso nuo mokėtojo atlyginimo lygio ir šeimyninės padėties.
• Pardavimų mokestis. Valstybė būtinai atsižvelgia į pelną iš pardavimo kaip mokesčių bazę. Norma - 3-7%. Aliaskos, Delavero ir Oregono valstijų gyventojai yra atleisti. Pelnas iš tam tikrų vaistų pardavimo neapmokestinamas.
• Miesto ir/ar valstijos mokestis. Gyvenamojoje vietoje mokėtojas įpareigojamas į iždą pervesti apie 3-10% savo pajamų. Šie pinigai baigiasi vietoje.

Mokestis sumažinamas atskaitymų dydžiu, iš kurių keli naudojami JAV:

• Asmeninis išsivadavimas. Vienišiams bazė sumažinama 3900 USD per metus.
• Asmeninis atskaitymas. Bazinio sumažinimo dydis prasideda nuo 6000 USD ir didėja atsižvelgiant į išlaikytinių skaičių.
• Specialūs atskaitymai. Jie naudojami, jei mokėtojas nuolat patiria išlaidas - būsto paskolai, vaikams, prekių pirkimui darbui, medicininei priežiūrai, dividendų praradimui, būsto nuomai ir daugeliui kitų dalykų.

Federalinis mokesčių tipas apskaičiuojamas progresine skale. Kainos svyruoja nuo 0 iki 13%. Pavyzdžiui, darbdavys gali pervesti mokesčius į biudžetą ne iš darbuotojo atlyginimo, o iš savo „kišenės“. Savarankiškai dirbantys asmenys privalo mokėti mokesčius už save, nebent tai yra tikroji ūkinė bendrija.

Valstybinis mokestis mokamas, jei mokėtojas yra tos valstybės rezidentas. Aštuonios valstijos tokio mokesčio visai netaiko. Kituose jis gali būti skaičiuojamas skirtingomis skalėmis – progresyviu arba plokščiu. Įkainis įvairus – 3,07-13,3 proc.

Pajamų mokesčio rinkimas Baltarusijoje

Baltarusijos Respublikoje pajamų mokestis daugeliu atžvilgių panašus į 2015 m. Rusijoje. Ji apmokestinama daugeliui šalies piliečių ir nerezidentų pajamų rūšių:

• dividendai (13 proc. tarifas);
• pajamos, gautos aukštųjų technologijų srityje (9 proc.);
• notaro, privataus advokato ir verslo veikla (16 proc.);
• nekilnojamojo turto nuoma, jei pajamos neviršija 43 660 tūkst. rublių per metus (13 proc. tarifas);
• kitų rūšių pajamos – 13 proc.

Mokesčių lengvatos (atskaitos) naudojamos:

• Vaiko sveikatos kuponai;
• pajamos mažesnės nei 43 600 tūkstančių rublių per metus;
• prizai, dovanos, finansinė pagalba darbo vietoje;
• pagalba našlaičiams ir neįgaliesiems.

Taip pat Baltarusijos Respublikoje 2015 metais taikomi standartiniai atskaitymai, skirti šeimoms su vaikais, neįgaliesiems, SSRS didvyriams, Antrojo pasaulinio karo dalyviams ir kitoms lengvatinėms piliečių kategorijoms – pajamų mokesčio mokėtojams. Išlaidos už būstą, įsigytą pagal lizingo sutartį, taip pat gali būti kompensuojamos naudojant atskaitą.

Pajamų mokestis yra pagrindinis, kuris užpildo valstybės iždą. Nepriklausomai nuo įkainių, surinkimo sistemos ir teisės aktų, ją privalo mokėti šalies piliečiai ir nerezidentai, dirbantys įmonėse arba vykdantys privačią verslą.