Tijekom protekle godine u Rusiji se žestoko raspravljalo o uvođenju progresivnog poreza na dohodak. Podsjetimo da danas postoji ravna ljestvica - svi plaćaju jedinstvenu stopu od 13%, bez obzira na visinu primljenog dohotka. Progresivna ljestvica omogućuje vam povećanje stope za one koji primaju višak profita. Ovo je pitanje prilično kontroverzno – većina provladinih dužnosnika je protiv takve “diskriminacije” bogatih, dok je javnost već “sazrela” i traži povećanje poreznog opterećenja za manjinu koja raspolaže ogromnim kapitalom.

U svakom slučaju, ovo akutno društveno pitanje ostaje tek u fazi rasprave. I dok se vlada i parlament i dalje svađaju na ovu temu, Careerist.ru odlučio je saznati kako ovaj porez plaćaju građani drugih zemalja svijeta. I bili smo prilično iznenađeni, jer u svijetu postoji mnogo modela koje bi ruski porezni sustav mogao uspješno posuditi. Štoviše, pronaći ćemo nešto čime ćemo vas iznenaditi: postoji mnogo iskreno sretnih zemalja , čiji građani uopće ne plaćaju porez! Možda ćemo početi s njima.

Porezna oaza

Među najsretnijim zemljama koje su svoje građane oslobodile oporezivanja dohotka prvenstveno su resursima bogate zemlje poput Ujedinjenih Arapskih Emirata, Katara, Bahreina, Omana i Kuvajta. Često se misli da su od njih izuzeti i stanovnici Saudijske Arabije, što je pogrešno mišljenje. Porez je možda mali - samo 2,5% na bilo koju primljenu dobit - ali ipak postoji. Osim njih, status pravog “poreznog raja” traže kneževine Monako, Bahami i Bermuda. Tu sigurno postoje neka porezna izuzeća. Na primjer, na Bahamima i Bermudima građani moraju sami plaćati premije osiguranja, dok u Monaku francuski građani podliježu porezima. Međutim, u Općenito, velika većina građana zapravo je oslobođena poreza. Ali nitko od njih nije imao sreće.

U mnogim zemljama gdje postoji progresivna porezna ljestvica građani s niskim primanjima također ne plaćaju porez na dohodak. Istina, u ovom slučaju bilo bi teško svrstati ih u "sretne" ljude. Takvima se, naime, smatraju Australci čiji je prihod manji od 4,6 tisuća dolara godišnje, Austrijanci s godišnjim prihodom ispod 12,5 tisuća dolara, Brazilci koji zarađuju manje od 5,3 tisuće dolara godišnje, Nijemci s prihodom manjim od 9 tisuća dolara i mnogi drugi. . Primjerice, Šveđani koji su godišnje zaradili manje od 2,2 tisuće dolara. Iznos je, iskreno govoreći, beznačajan za Švedsku, ali tko je zaradio manje ne plaća porez. Slična neoporeziva ograničenja definirana su u zemlji čudesa Singapuru. Koristi teritorijalni porezni sustav, ali općenito, svatko tko je zaradio manje od 16.000 USD godišnje ili ostvario prihod izvan Singapura oslobođen je poreza.

Slična shema djeluje u Velikoj Britaniji - Britanci također imaju minimalac koji ne podliježe porezu - to je 11 tisuća £. Zanimljivo je da se taj iznos ne oporezuje, čak i ako građanin zarađuje znatno više: s prihodom do 100 tisuća funti, neoporezivi iznos se odbija od porezne osnovice. Porez na dohodak plaća se samo na preostali iznos. Na primjer, ako ste zaradili 15 tisuća funti godišnje, porez će se platiti na samo 4 tisuće funti. Pritom su stope progresivnog poreza na dohodak vrlo značajne i iznose 20% za dohodak do 35 tisuća kuna, 40% za dohodak do 150 tisuća kuna, 45% za sve dohotke iznad navedene kvalifikacije.

Progresivni lideri

Treba napomenuti da su progresivne stope poreza na dohodak uspostavljene u mnogim razvijenim zemljama, kako u Europi tako i na Zapadu općenito. Na primjer, SAD, gdje se porezne stope kreću između 10 i 39,6%, naravno, ovisno o ostvarenom prihodu. Nižu poreznu stopu plaćaju svi oni čiji godišnji prihod ne prelazi 9,2 tisuće dolara. Gornje granice su za čiste bogataše, čiji prihod prelazi 418 tisuća kuna godišnje. To su, inače, limiti za samce, bračni parovi plaćaju potpuno drugačije stope i limite. Osim toga, postoji mnogo razloga za porezne olakšice u Sjedinjenim Državama. To posebice uključuje uzdržavane članove obitelji, plaćanje obrazovanja (vašeg ili djetetovog), hipotekarnih zajmova ili plaćanja poreza na imovinu. Trik je u tome što su građani dužni istovremeno plaćati porez u savezni i državni proračun. Štoviše, američki porezni sustav toliko je složen da bi bio potreban cijeli članak da se opiše, pa ćemo ga opisati samo općenito.

Francuski porezni sustav nije ništa manje strog. Sami građani stalno se žale na goleme porezne namete, od kojih su mnogi čak uspjeli pobjeći iz zemlje (kao npr. Gerard Depardieu koji je dobio rusko državljanstvo). Tradicionalni porezni povrat podnijeli gotovo svi građani veljače, a obično označava apsolutno sve primitke. Skrivanje prihoda, poput prihoda od iznajmljivanja nekretnina ili prodaje automobila, najčešće otkriju poreznici, nakon čega građani moraju platiti ozbiljne kazne.

Kao iu Americi, porez na dohodak u Francuskoj ima neke specifičnosti, koje su u mnogočemu vrlo logične. Tako, porez na dohodak se ne naplaćuje određenom građaninu, već kućanstvu. Odnosno, porez se plaća na ukupan prihod obitelji. Štoviše, primjenjuju se posebni koeficijenti ovisno o broju članova obitelji. Dakle, za samce se primjenjuje koeficijent 1, za bračne parove, odnosno 2, ako imaju dijete, koeficijent će biti 2,5 itd. Tim se koeficijentom dijeli porezna osnovica kućanstva, nakon čega se obračunava porez. Ispada da što je više članova obitelji bez prihoda, primjerice djece, to će porezna osnovica biti manja, a samim time i plaćeni porezi. Osim toga, predviđene su porezne olakšice za filantrope i investitore, one koji plaćaju obrazovanje, imaju uzdržavane članove obitelji, sudjeluju u sustavima uštede energije itd.

Što se tiče progresivnih stopa: s godišnjim prihodom od 9,7 tisuća € ne plaća se porez; s prihodom do 26 tisuća € - 14%, do 71 tisuća € - 30%, do 153 tisuće € i više - 41%. Zanimljivo, za one koji imaju visoka primanja od 250, 500 i više tisuća € postoji i dodatni porez od 3-4%. Ranije je postojao i poseban porez za milijunaše, no oni su ga odlučili napustiti.

Što imamo?

Analiza zapadnih poreznih sustava omogućuje nam da izvučemo očigledan zaključak - nema ništa loše u progresivnom porezu na dohodak - većina razvijenih zemalja koristi upravo takvu shemu. Što imamo? Za postsovjetske zemlje tipičnija je ravna porezna ljestvica. U Rusiji, na primjer, svi daju 13% svoje plaće. Bjelorusi plaćaju isti iznos. U Litvi, primjerice, već plaćaju 15%, u Ukrajini 18%, u Estoniji 21%, au Latviji je još uvijek 23%. U nekim zemljama, posebno u Rusiji su već pokušali uvesti progresivni porez na dohodak – bio je na snazi ​​do 2001. godine. Ali društvo, kako objašnjavaju dužnosnici, nije bilo spremno. Krupni kapital, ne želeći plaćati više od ionako siromašnog stanovništva, jednostavno je počeo masovno odlaziti u sjenu. Nitko ne objašnjava što su u to vrijeme radili poreznici.

U svakom slučaju, porez je ukinut, svi su počeli plaćati istu stopu, a kapital je postupno počeo izlaziti iz sjene. Međutim, posljednjih godina, u pozadini ogromnog jaza u prihodima između glavnog dijela stanovništva i „vrha“, povezane klasne nejednakosti, iznenadne ekonomske krize i proračunskog deficita u zemlji, ponovno je postalo aktualno pitanje progresivnog oporezivanja. O tome su ponovno počeli govoriti ne samo društveni aktivisti, nego i zastupnici, pa čak i pojedini državni dužnosnici. U Vladi su, primjerice, svi sigurni da je to potpuna besmislica. Kažu da imamo 15 milijuna ljudi koji ne plaćaju poreze na plaće i bolje se s njima obračunati nego... iz krupnog kapitala dobivati ​​nedostajuća sredstva. No, logika dužnosnika je jasna - oni i njihova svita morat će platiti više...

Saborski zastupnici, naprotiv, inzistiraju na takvim inovacijama. Na primjer, nedavno predstavnici Komunističke partije Ruske Federacije. Prema njihovim prijedlozima, građani bi se, ovisno o visini primanja, trebali podijeliti u 4 kategorije. Od najsiromašnijih se traži samo 5%, dok se od građana koji primaju višak prihoda traži 1,6 milijuna + 25% dohotka, preko 10 milijuna rubalja. U usporedbi s nekim poreznim stopama u zapadnim zemljama, pristup je, inače, vrlo liberalan. Takve mjere, prema autorima, omogućile bi, zbog ograničenog broja ljudi - samo oko 35 tisuća Rusa, povećati naplatu poreza na osobni dohodak za 1,25 trilijuna rubalja! To je unatoč činjenici da je danas ukupna stopa naplate samo 3 trilijuna rubalja. Ali dužnosnici su, kako vidimo, protiv toga. Što reći, društvo opet nije spremno, zar ne?!

Unatoč integracijskim procesima koji se odvijaju u Europi posljednjih desetljeća nakon potpisivanja Ugovora iz Maastrichta 1992. (Ugovor Europske unije), usvajanje raznih EU direktiva koje unificiraju EU zakonodavstvo, porezne režime i postupke plaćanja poreza u različitim zemljama EU još uvijek mogu značajno varirati. Postoji još veća raznolikost u zemljama izvan EU.

U Europi je prilično teško pronaći, primjerice, apsolutno standardizirane mehanizme oporezivanja određenih vrsta dohotka, a da ne govorimo o poreznim stopama i preferencijalnim režimima.

Štoviše, postoje potpuno jedinstveni porezni režimi i pravila. Na primjer, režim „mješovitih društava” u Švicarskoj, porezni sustav Monaka ili Estonije, pravila za utvrđivanje rezidentnog statusa pojedinaca u Ujedinjenom Kraljevstvu, itd. Nisu sve zemlje EU-a uspostavile porezna pravila za strane kontrolirane tvrtke (tako -zvana CFC pravila), koja je, usput rečeno, uvedena u Rusku Federaciju od 2015.

Stoga različite razine poreznog opterećenja i specifičnosti lokalnog zakonodavstva prisiljavaju poduzeća da budu izuzetno oprezni pri odabiru zemlje za poslovanje ili život.

Istodobno, razlike u poreznim sustavima europskih zemalja stvaraju uvjete za tzv. poreznu konkurenciju jurisdikcija za stvaranje što atraktivnijih uvjeta za privatni kapital. Stoga odabir pojedine zemlje ne ovisi samo o razini poreznog opterećenja, već io pogodnosti porezne administracije, transparentnosti i stabilnosti poreznog sustava.

Nakon analize podataka iz europskih zemalja, autori studije su ih po nizu parametara usporedili s najvećim svjetskim gospodarstvima poput SAD-a, Japana i Kine.

Pokazalo se da je Europska unija donekle inferiorna u odnosu na Sjedinjene Američke Države u pogledu administriranja procesa obračuna i plaćanja poreza, kao i podnošenja poreznih prijava od strane poreznih obveznika. Europska unija također pokazuje relativno niske (u usporedbi s Japanom, Kinom i SAD-om) stope poreza na dobit poduzeća. Iako su Kina i Japan značajno smanjili svoje stope (2008. odnosno 2012.), one su i dalje iznad prosjeka EU.

Konačno, porezno opterećenje plaća, kao što pokazuje prosječna nominalna stopa poreza na dohodak u Europskoj uniji, niže je od stopa u navedenim azijskim zemljama i SAD-u. Međutim, takav bi zaključak bio potpuno pravedan i točan upravo uz relativno jedinstven sustav oporezivanja plaća u zemljama EU, što u modernoj Europi nije slučaj. Činjenica je da u zemljama EU s progresivnom poreznom ljestvicom i mogućnošću naplate općinskih poreza i dodatnih naknada stvarna efektivna stopa može biti znatno viša i doseći 57% (Švedska) sa stopama u Japanu 50,84%, Kini - 45% ( od 2014 godine).

Porezna politika država često se mijenja ovisno o ekonomskim ciljevima vlasti, stoga je važan čimbenik privlačnosti zemalja za međunarodni kapital ili izbor mjesta stanovanja stabilnost poreznih pravila i opća razina poreznog opterećenja. Naravno, ovdje nije zanimljiv deklarirani pokazatelj stabilnosti, već pokazatelj potvrđen u povijesnoj perspektivi. S tog gledišta zanimljiva je reakcija najjačih i najslabijih ekonomija Europske unije na krizu 2008. godine u smislu promjene poreznih stopa za neke ključne poreze.

Tako tri najjače države Europske unije (Njemačka, Francuska, Italija) nisu povećale poreze na dobit poduzeća (a Njemačka i Italija su ih čak smanjile), što je, među ostalim, omogućilo zadržavanje investicijske atraktivnosti države i destimulirati odljev kapitala.

U tri najslabije ekonomije EU (Latvija, Luksemburg, Estonija) također nije došlo do povećanja poreza na dohodak i poreza na dohodak. U Estoniji i Latviji proračunski deficit nadoknađen je uglavnom povećanjem PDV-a (PDV) i trošarina.

Što se tiče poreza na dohodak, trendovi su slični: porezna stopa u Njemačkoj i Italiji ostala je ista, u Latviji, Luksemburgu i Estoniji ima neznatnih oscilacija. U Francuskoj je naglo povećanje najviše porezne stope s 41% na 45% bilo posljedica ispunjenja predizbornog obećanja predsjednika Francoisa Hollandea: posebice je najavio svoju namjeru povećanja poreza za bogate građane kako bi kompenzirao učinak režim štednje koji je bio na snazi ​​pod Nicolasom Sarkozyjem.

Pogledajmo osnovna porezna pravila u nekim popularnim zemljama za rusko poslovanje.

Od 5. prosinca 1998. na snazi ​​je sporazum između vlade Ruske Federacije i vlade Republike Cipar „O izbjegavanju dvostrukog oporezivanja u odnosu na poreze na dohodak i imovinu” (kako je izmijenjen protokolom od 7. listopada 2010.). Posebnosti ovog dokumenta (u daljnjem tekstu SODN) su nepostojanje poreza po odbitku prilikom plaćanja kamata Cipru, mogućnost primjene povlaštene porezne stope na dividende od 5% (jedna od najnižih u Europi) i druge prednosti.

Porez na dohodak

• – Porez na dobit nametnut je tvrtkama koje su rezidenti Republike Cipar (u odnosu na globalni prihod), kao i nerezidentima – u odnosu na dobit koja proizlazi iz izvora u zemlji.
• – Ciparski rezident je tvrtka čije se upravljanje obavlja na teritoriju države, dok činjenica registracije tvrtke na Cipru nije bitna za utvrđivanje rezidentnosti.
• – Stopa poreza na dohodak iznosi 12,5% ​​(do 2013. stopa je iznosila 10% i bila je najniža u Europi; povećanje poreza diktirano je potrebom podrške bankarskom sustavu tijekom financijske krize).
• – Kapitalni dobici podliježu posebnom porezu po stopi od 20%. Međutim, oporezivanju podliježu samo dobiti od prodaje nekretnina na Cipru, kao i dionice tvrtki koje posjeduju nekretnine na Cipru, a ne kotiraju na burzama.
• – Dividende koje primi tvrtka koja je rezident Republike Cipar ne podliježu porezu na dohodak primatelja, neovisno o tome je li izvor isplate rezident.
• – Cipar nema razvijena pravila o transfernim cijenama. Međutim, prema čl. 33 ciparskog Zakona o porezu na dohodak, sve transakcije između povezanih strana moraju se provoditi na temelju pravila „nedohvata ruke”, na temelju poštene procjene vrijednosti transakcija, imovine i normalnih komercijalnih odnosa. Štoviše, ovaj se zahtjev također odnosi na transakcije s nerezidentima Cipra.
• – U Republici Cipar ne postoje pravila o oporezivanju dobiti kontroliranih stranih tvrtki.

Porez po odbitku

– Porezu po odbitku podliježu samo autorske naknade isplaćene nerezidentu. Stopa poreza je 10%, s izuzetkom plaćanja tantijema za filmove i televizijske programe (stopa je 5%). Cijene SODN-a mogu se postaviti na niže stope.

Ovo je zanimljivo:

Dodatni porez nametnut stanovnicima Cipra je takozvani posebni doprinos za obranu (SCD), uveden 1984. u pokušaju prikupljanja sredstava za financiranje vojnog proračuna republike za obranu od Turske, koja je poslala trupe 1974., a danas okupira oko 40% teritorija otoka.

Kada porezno planiranje uključuje korištenje ciparske tvrtke, preporučljivo je uzeti u obzir SCD, budući da značajan dio ukupnog poreznog opterećenja može biti porez na obranu.

– Porezom na obranu ne oporezuju se dividende primljene od rezidenata i nerezidenata, uz određene iznimke (porezna stopa u ovom slučaju je 17%). Porez na obranu naplaćuje se na isplate kamata primljene iz djelatnosti koja nije glavna (na primjer, od strane tvrtki koje ne mogu dokazati svoj status financijske tvrtke) po stopi od 30% (prije 29. travnja 2013. stopa je bila 15%). Porez na obranu na plaćanje najma iznosi 3% na 75% iznosa plaćanja.

PDV

– Standardna porezna stopa – 19% (od 13. siječnja 2014.). Do 2012. stopa je iznosila 15%, 2012. je povećana na 17%, a 2013. na 18%. Povećanje stopa PDV-a, uz povećanje stopa poreza na dobit i obrane, uzrokovano je antikriznim mjerama.

– Za niz dobara i usluga moguće je primijeniti snižene stope od 8% i 13% (također povećane u 2014. s 5% odnosno 9%).

– Kao iu većini europskih jurisdikcija, pojedinci s prebivalištem na Cipru oporezuju se na svoj svjetski prihod. Nerezidenti plaćaju porez samo na dohodak ostvaren iz izvora unutar teritorija Republike Cipar.

– Rezident Cipra je osoba koja neprekidno boravi na teritoriju Republike duže od 183 dana tijekom godine.

– Porez na dohodak obračunava se po progresivnoj ljestvici: iznosi do 19.500 eura se ne oporezuju; za prihode od 19.501 do 28.000 eura stopa je 20%; od 28.001 do 36.300 eura – 25%; od 36.301 do 60.000 eura – po stopi od 30%; preko 60.000 eura - po stopi od 35%.

– Dividende, kamate i najamnine rezidentima podliježu porezu na obranu po stopama od 17%, 30% odnosno 3%.

Porez na nekretnine

– Porezom na nekretnine naplaćuju se nekretnine po stopama od 0,6% do 1,9%. Porezna osnovica je tržišna vrijednost nekretnine, utvrđena na dan 1. siječnja 1980. godine.

– Ako je vrijednost nekretnine, utvrđena na dan 1. siječnja 1980. godine, manja od 12,5 tisuća eura, tada pojedinačni vlasnik nije obveznik poreza.

Porez na dohodak

– Subjekti poreza na dohodak u Njemačkoj su porezni obveznici s neograničenom (oporezivanje dohotka u cijelom svijetu) i ograničenom (na dohotke iz izvora u Njemačkoj) poreznom obvezom plaćanja poreza. Strane tvrtke koje nemaju stalnu poslovnu jedinicu u Njemačkoj, kao i rezidentne neprofitne organizacije i vladine agencije, imaju ograničene obveze poreza na dohodak.

– Njemački porezni rezident je organizacija koja ima sjedište ili mjesto stvarne uprave u Njemačkoj. Do 2008. sve tvrtke registrirane u Njemačkoj bile su priznate kao rezidenti, međutim od 1. studenog 2008. takve tvrtke mogu odrediti (odabrati) prebivalište na lokaciji centra upravljanja, a da pritom ostanu registrirane u Njemačkoj.

– Osnovna stopa poreza na dohodak je 15% (prije 2008. stopa je bila 25%). Efektivna stopa je u prosjeku 30%, jer osim poreza na dohodak, porezni obveznik plaća „doprinos solidarnosti“ (Solidaritaetszuschlag) od 5,5% iznosa poreza i općinske poreze u rasponu od 14% do 17%.

PDV

– U Njemačkoj, kao iu drugim zemljama EU, postoje paneuropska pravila za obračun i plaćanje neizravnih poreza utvrđena standardima EU (Direktiva 2006/112).

– Osnovna porezna stopa je 19%. Moguće je primijeniti snižene stope od 7 % (u odnosu na dobit od prodaje osnovnih dobara i hotelskih usluga) i 0 % (u odnosu na dobit od izvoza ili opskrbe unutar Unije).

Oporezivanje osobnog dohotka

– Porez na osobni dohodak nametnut je rezidentima (u odnosu na bilo koji prihod) i nerezidentima Njemačke. Uz porez na dohodak porezni obveznici plaćaju i doprinos solidarnosti u iznosu od 5,5% iznosa poreza, a osobe koje obavljaju poduzetničku djelatnost plaćaju porez na djelatnost (Gewerbesteuer).

– Porezne stope u Njemačkoj su 0%, 14%, 23,97%, 42% i 45%, ali se granični iznosi na koje se primjenjuju razlikuju ovisno o poreznom subjektu (samac porezni obveznik ili bračni par). Za pojedinačne porezne obveznike, granični iznosi su 8.354 €, 13.469 €, 52.881 € i 250.730 €. Za bračne parove koji prijavljuju zajedničko oporezivanje obiteljskog dohotka, stope su 16.708, 26.939, 105.763, odnosno 501.461 eura.

– Porez na nekretnine tereti lokalne proračune. Iznos poreza izračunava se kao umnožak vrijednosti nekretnine i federalne porezne stope (0,35%), kao i lokalnih koeficijenata koji mogu varirati od 280% do 810%. Dakle, efektivna porezna stopa može biti u rasponu od 0,98% do 2,84% vrijednosti nekretnine.

češki

Porez na dohodak

– Porezom na dohodak nametnuta je dobit rezidenata diljem svijeta, kao i dobit nerezidenata iz izvora u Češkoj.

– Češki rezident je tvrtka registrirana u ovoj zemlji ili kojom se upravlja iz nje.

– Standardna stopa poreza na dohodak u Češkoj je 19%.

– Dohodak od kapitalnih dobitaka oporezuje se kao dio poreza na dohodak.

– Snižene stope na dobit od ulaganja i investicijskih fondova predviđene su u iznosu od 5%.

– Zakonodavstvo Češke Republike sadrži pravila o reguliranju transfernih cijena – posebno je utvrđeno da se transakcije između ovisnih strana moraju provoditi u skladu s pravilom „van dohvata ruke”.

– U Češkoj ne postoje pravila o oporezivanju dobiti kontroliranih stranih tvrtki.

– Isplate osobama s prebivalištem u zemlji s kojom Češka nema odgovarajući ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja ili sporazum o razmjeni informacija također podliježu oporezivanju po stopi od 35%.

– Kamate i tantijeme koje češka tvrtka plaća tvrtkama sa stalnom poslovnom jedinicom u Češkoj ili registriranim u EU ne podliježu porezu, uz određene uvjete.

PDV

– Standardna stopa PDV-a je 21%. Snižena stopa PDV-a od 15% predviđena je za osnovne prehrambene proizvode, lijekove, tiskovine, medicinsku opremu, grijanje i socijalne stanove. Nulta stopa predviđena je za izvoz robe, isporuke unutar EU i usluge međunarodnog prijevoza.

– Od oporezivanja su izuzete financijske usluge, promet nekretnina i sl.

– Tvrtke čiji promet prelazi 1 milijun čeških kruna (~36 tisuća eura) za 12 mjeseci postaju obveznici PDV-a (isključujući neoporezive djelatnosti). Ovo pravilo ne vrijedi za nerezidente.

Oporezivanje osobnog dohotka

– Rezidenti se oporezuju na sve dohotke, kao i nerezidenti na dohotke iz izvora u Češkoj.

– Standardna porezna stopa je 15%.

– Poslovni prihodi veći od 48 prosječne godišnje plaće podliježu dodatnom solidarnom porezu po stopi od 7%.

– Dobit od prijenosa nekretnine ulazi u poreznu osnovicu poreza na dohodak.

Porez na nekretnine fizičkih osoba

– Porezni obveznik je vlasnik nekretnine ili zemljišta u Češkoj. Ovisno o lokaciji, površini nekretnine ili zemljišne parcele, za izračun poreza primjenjuju se različiti koeficijenti.

– U Češkoj postoji i porez na promet nekretnina po stopi od 4 posto.

Niti jedno nacionalno gospodarstvo ne može postojati bez poreznog sustava. I što više logike i reda sadrži, to će biti razumljiviji običnim poreznim obveznicima i gospodarstvenicima. Porezni sustav europskih zemalja razlikuje se od ruskog sustava, neke vrste poreza mogu se činiti specifičnima, a porezne stope mogu biti visoke. Porezi u Europi privlače neke poslovne ljude, drugi su prisiljeni zatvoriti vlastitu tvrtku, neki su prisiljeni kupiti skupi automobil, a drugi su prisiljeni odreći se mogućnosti da postanu vlasnici kuće.

Značajke oporezivanja

Koje poreze plaćate u Europi? Ne postoji jedinstvo poreznih pravila i poreznog sustava u Europi. Bilo je pokušaja da se članice Europske unije uvjere da uspostave jedinstvenu stopu poreza na dobit. Ali nije bilo moguće izjednačiti tečaj za Europu i teško da će ikada biti moguće. Popis europskih zemalja uključuje više od četrdeset država, od kojih svaka ima svoje porezno zakonodavstvo. Osim Rusima poznatih poreza, poput poreza na zemlju ili prijevoz, Europljani su prisiljeni plaćati porez na sol ili porez na održavanje protupožarne zaštite. U isto vrijeme, europski porezni obveznici moraju "hraniti" imigrante.

Koliki su porezi na dohodak u Europi?

Porezi na dohodak razlikuju se od zemlje do zemlje. Gotovo polovicu zarade Austrijanci će morati uplatiti u proračun. No, najveći porez na dohodak u Europi nije samo u Austriji, već iu Velikoj Britaniji.

Za prihode ostvarene u zemlji i inozemstvu Talijani su prisiljeni plaćati porez na osobni dohodak od dvadeset tri do pedeset posto. Porez na dohodak na Malti i Cipru iznosi do trideset pet posto, nešto viši u Grčkoj - četrdeset pet posto.

U Kneževini Monako nema poreza na osobni dohodak.

Porez na nekretnine u Europi

Porezi u europskim zemljama odnose se na strane goste. Neke europske zemlje pojednostavljuju postupak dobivanja boravišne dozvole prilikom kupnje nekretnine. Takva ulaganja također mogu olakšati dobivanje državljanstva.

U Austriji porez na nekretnine ne prelazi četrnaest posto njihove vrijednosti. Ali stranac će također morati platiti porez na zemlju godišnje.

Kakvi su porezi u Europi? U Bugarskoj gradske vlasti samostalno izračunavaju stopu. Najviše je u Sofiji - oko tri posto.

U Velikoj Britaniji od petsto do tisuću funti godišnje bit će porez na zemlju. Štoviše, zemljište ne smije biti u vlasništvu. Porez počinje sa sedam tisuća funti godišnje za vlasnike zemlje.

U Mađarskoj porez na imovinu uglavnom plaćaju vlasnici zgrada u odmaralištima.

Visina poreza u Grčkoj ovisi o godini u kojoj je građevinska dozvola izdana. Odbici iznose tri posto ako je objekt pušten u rad prije siječnja 2006., a nakon tog razdoblja PDV se povećava na dvadeset tri posto. Stopa za stambene zgrade je od dva do dvanaest eura, za nekretnine u ruralnim područjima za deset stotina četvornih metara - tri do deset eura.

U Španjolskoj visina godišnjeg poreza ovisi o vrijednosti nekretnine, obično od dvjesto do tisuću eura.

Ako objekt košta manje od sto sedamdeset tisuća eura, ne podliježe porezu na Cipru.

U Monaku pojedinci ne plaćaju godišnji porez, kao ni Maltežani. Ali na Malti je obavezan porez na zemljište od pedeset do dvjesto pedeset eura godišnje.

U Švicarskoj su vlasnici nekretnina dužni platiti 0,2-0,6% katastarske vrijednosti nekretnine.

Porez na prijevoz

Porezi u Europi nemaju ujednačenost u oporezivanju prometa. Sve u svemu, u obzir se uzimaju izlazna snaga vozila i emisije ugljičnog dioksida. U Francuskoj, što su veće emisije CO 2, to je veća količina. U Njemačkoj su napustili svoj sustav obračuna poreza na promet i također prešli na sljedeću shemu: porez proporcionalno ovisi o emisiji ugljičnog dioksida i veličini motora automobila.

Za vozače iz Ujedinjenog Kraljevstva porez na vozila uzima u obzir model automobila, starost, veličinu motora i učestalost emisija.

Danska ima najveći prometni porez u Europi, koji može narasti i do sto sedamdeset posto kupovne cijene automobila. Međutim, Danska ima najmanju emisiju CO 2 . Vjeruje se da ovaj porez na promet tjera Dance da kupuju ekološki prihvatljive automobile, a stare i one koji previše zagađuju zbrinjavaju.

U Nizozemskoj pokušavaju uvesti novi sustav: dobrovoljni prijelaz na obračun poreza na kilometražu. Posebni senzori u automobilima broje kilometražu, što će utjecati na konačni izračun iznosa poreza. Nizozemska također ima niske razine zagađenja okoliša.

PDV u Europi

Države utvrđuju neizravni porez bez međusobnih konzultacija. Stoga u europskom PDV-u nema kolektivnih vrijednosti. I to je vrlo pozitivno za gospodarstvenike. Mogu otvoriti obrt u zemlji Europske unije s najpovoljnijim poreznim sustavom.

Međutim, pravila za izračun neizravnog poreza u Europi su razvijena. Barem petnaest posto je standardna stopa. Međutim, neka roba podliježe povlaštenoj ili čak nultoj stopi.

Visoke stope PDV-a

Visoka osnovna stopa PDV-a u Europskoj uniji porasla je na dvadeset sedam posto. Mađarski građani moraju plaćati takve doprinose u državni proračun.

Švedska, Norveška, Danska, Finska i Irska spustile su povlaštenu stopu na osam do deset posto, fiksirajući osnovnu stopu na dvadeset tri do dvadeset osam posto.

Prosječne stope PDV-a

U većini europskih zemalja poduzeća posluju s osnovnom stopom dodane vrijednosti od dvadeset posto. No prosječne stope variraju: od deset posto u Latviji, Srbiji, Slovačkoj, Češkoj, Austriji, Belgiji i Estoniji.

Velika Britanija pokazuje veliku lojalnost. Kako bi privukla strane ulagače, zemlja omogućuje bogatim gostima da lako dobiju boravišnu dozvolu, ovisno o ulaganju u državno gospodarstvo od dva do deset milijuna funti.

Španjolska ima i svoju posebnu ponudu za investitore: od 500.000 do milijun eura za pravo na dobivanje boravišne dozvole.

Atraktivne stope PDV-a

U Europi je lojalan porezni sustav za poslovanje onaj koji zadržava osnovnu stopu ne veću od devetnaest posto. To su Malta, Njemačka, Turska, Cipar i Crna Gora.

Štoviše, na Malti su uvjeti za poslovne ljude najpovoljniji u Europi. Strani poduzetnik može imati koristi od pogodnosti i mogućnosti optimizacije poreza poduzeća tako što će postati državljanin Malte kroz ulaganje u njezino gospodarstvo.

Najniže stope PDV-a

Osam i sedam i pol posto najniže su glavne stope u Švicarskoj i Lihtenštajnu. No, kneževina je toliko mala da nije zainteresirana za ulaganja. Švicarska može dati zeleno svjetlo stranom poslovnom projektu, ali samo onom koji je sigurno koristan za gospodarstvo. Za boravišnu dozvolu u Švicarskoj bit će potrebno uložiti milijun eura.

Porez na dohodak

Što se tiče razine poreza na dobit, prednjače Francuska i Italija - više od trideset i tri posto. U Australiji - dvadeset pet posto, u Slovačkoj - dvadeset i jedan posto, Velikoj Britaniji i Hrvatskoj - dvadeset posto, Poljskoj i Češkoj - devetnaest. Najmanje poreze na dohodak u Europi imaju Slovenija (sedamnaest posto) i Mađarska (šesnaest posto).

Upravo porez na dohodak pokazuje koliko je isplativo poslovati u pojedinoj zemlji.

Porezi u Njemačkoj

Njemačko gospodarstvo smatra se prvim gospodarstvom u Europi, možda dijelom i zbog toga postoji pogrešno mišljenje da su ovdje porezi najviši u Europskoj uniji.

Savezna Njemačka uključuje šesnaest država. Državne obveze i funkcije u smislu osiguranja dohotka raspoređene su između podanika. U Njemačkoj, osim saveznog i općinskog oporezivanja, postoji još jedna razina - zajednička. To uključuje PDV.

Zasebno - crkveni porez.

U Njemačkoj postoji četrdeset pet vrsta poreza, ali to ne znači da ih svi građani plaćaju. Na primjer, vlasnici pasa dužni su voditi računa o porezu na pse.

Ipak, neki se porezi, koje većinom plaćaju poduzetnici, mogu činiti neumjesnima. U osnovi su to "srednjovjekovni". U ovu kategoriju spada i carina na proizvodnju octene kiseline, iako je nedavno ukinuta. Ali porez na kavu i čaj sigurno je sačuvan. Iz tih dalekih stoljeća potječe i “porez na luksuz” koji se odnosi na šampanjac. To je uključeno u cijenu pjenušaca, a država ide u zaradu. Općenito, sav alkohol u Njemačkoj podliježe trošarinama.

Porezna kampanja za poslovanje u Njemačkoj

Više od devedeset posto su društva s ograničenom odgovornošću. Oni, kao i dionička društva i strane korporacije, podliježu oporezivanju. Postoje dvije vrste poreza za poduzetnike:

1. Porez na dobit sa solidarnim dodatkom. Izračunava se iz dobiti i prikuplja po jedinstvenoj nacionalnoj stopi - petnaest posto u svim zemljama. Solidarni dodatak uveden je 1995. za financiranje veze između Njemačke i DDR-a. Riječ je o pet i pol posto utvrđenog poreza na dobit.
2. Komercijalni. Općinsko je. Bazična stopa od tri posto je jedinstvena, a dodaju joj se množitelji koje određuju općine. Ukupna stopa poreza na obrt ne može biti manja od ukupno sedam posto, a gornja granica nije ograničena.

Za tvrtke i velike korporacije porezni sustav je jasan, transparentan i predvidljiv. Međutim, gospodarstvenici pokušavaju smanjiti carinu i obično to postižu uz pomoć poreznog savjetnika.

Poduzetnici smatraju da Njemačka ima prilično povoljan porezni sustav. U prosjeku, ukupno opterećenje iznosi 29,83%.

Koji se porezi plaćaju u eurima?

Državljani zemalja članica Europske unije plaćaju poreze u eurima. Europska valuta koristi se za plaćanje svih vrsta poreza u EU.

Porezi u Europi i Rusiji

Globalizacija dovodi do toga da će se porezni procesi morati zajednički regulirati. Ali zemlje nisu spremne za to. Na koordinaciju kao prvi korak prema dogovoru gleda se sa skepsom.

Danas se porezno opterećenje polako, ali sigurno kreće prema smanjenju. Primjećuju to i porezni obveznici pojedinci i gospodarstvenici. Korporacija je pala s dvadeset sedam i pol posto na dvadeset četiri. I to za deset do petnaest godina. Nije se puno promijenilo, ali je ipak izgubljen neizravni porez, skoro minus jedan posto doveo je stopu na trideset posto. Ukupno, zbroje li se sve pozicije, prosječno porezno opterećenje globalne ekonomije je 22%. Situacija izgleda drugačije ako pogledamo pojedinačne zemlje. Samo država s visokim životnim standardom moći će si priuštiti porezne olakšice.

Ekonomisti vjeruju da će povećanjem porezne stope to kratkotrajno omogućiti povećanje proračunskih prihoda. Međutim, u Rusiji je ova odluka imala negativan utjecaj na komercijalni sektor. Kad su premije osiguranja porasle, poduzetnici su jednostavno počeli zatvarati svoje tvrtke. Stoga analitičari inzistiraju: ako će se naplata poreza povećati, onda samo uz primjenu progresivnog sustava oporezivanja.

Za Rusiju se ova teorija u praksi može pojaviti drugačije: postoji velika vjerojatnost da će progresivna ljestvica smanjiti prihode proračuna. U Rusiji je nejednakost u prihodima velika: gotovo 50% prihoda je u rukama 20% Rusa. A građani nisu baš disciplinirani u poštivanju zakona. Osim toga, Rusija nema pogodnosti koje Europa nudi koristeći progresivnu ljestvicu oporezivanja.

Obično se u europskim zemljama broj i veličina poreza često ne mijenjaju, a Europljani nisu neskloni borbi protiv poreznih olakšica i offshore tvrtki.

Stručnjaci se zalažu da se sve zemlje dogovore da svoje porezne zakone dovedu na zajednički nazivnik u roku od najviše 10 godina. I ne radi se samo o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.

Porez na dohodak u Sjedinjenim Državama i drugim zemljama svijeta zanima ne samo stručnjake, već i čitatelje. Mnogi od njih imaju pitanja o razlikama između poreznih sustava i plaćanja, uključujući porez na dohodak u Sjedinjenim Državama. Pogledajmo te značajke u ovom članku.

Porez na dohodak u SAD-u 2017.-2019

Porez na dohodak se u Sjedinjenim Državama prikuplja od 1913. godine. Američki porezni zakon isprva je teško razumjeti. Porezni kodeks, usvojen 1954., njegova je osnova. Promjene kodeksa formalizirane su u novim odjeljcima. Odluke Ministarstva financija SAD-a propisi su za Poreznu upravu (IRS) koja se bavi poreznim obveznicima.

Svi rezidenti SAD-a moraju platiti porez na dohodak u Sjedinjenim Državama, bez obzira na to gdje žive ili u kojoj zemlji primaju svoj prihod. Pri izračunu porezne osnovice uzimaju se u obzir različite vrste odbitaka.

Nakon popunjene porezne prijave isplaćuje se na 3 adrese:

• na federalnu razinu;
• izravno u državu u kojoj deklarant boravi;
• grada ili županije (lokalni porezi).

Treba napomenuti da su porezne stope na svakoj razini različite, a možda ih čak i nema.

Federalne porezne stope kreću se od 10% do 39,6% i temelje se na razini prihoda. Ovisno o tome tko podnosi prijavu (samac ili bračni par), neoporeziva osnovica iznosi 9.075-18.150 američkih dolara. Za prihod veći od 406.751 dolara, porezna stopa je 39,6%.

Ovisno o državi, porezna stopa može varirati od 0 do 13%, mijenjajući se iz godine u godinu i prema gore i prema gore. Istodobno se može promijeniti i broj država u kojima nema poreza.

Porez na dohodak u Francuskoj 2017.-2019

U Francuskoj porez na dohodak obračunava porezna uprava. Svi francuski prihodi podijeljeni su u 8 kategorija. Svaki od njih ima vlastitu metodu izračuna, uzimajući u obzir primjenjive beneficije i odbitke. Porez se obračunava po progresivnoj ljestvici. Ova se ljestvica ažurira svake godine. Posebnost obračuna poreza na dohodak je u tome što se obračunava po obitelji.

Porez na dohodak u Francuskoj se oporezuje na dohodak po progresivnoj skali (od 5,5 do 75%). Neoporezivi minimum je 6.011 eura godišnje. Maksimalna stopa od 75% primjenjuje se na obiteljski prihod od 1.000.000 eura.

Porez na dohodak u Švedskoj

U Švedskoj vlada i općine primaju porez na dohodak. Poreznim obveznicima dodjeljuje se matični broj i račun za prijenos poreza. Rezidenti su obvezni plaćati porez na sve izvore prihoda: od poslovanja, kapitala, plaća. Primljeni prihod umanjuje se za zakonom dopuštene odbitke.

Porez se obračunava po progresivnoj ljestvici, ukupna maksimalna porezna stopa iznosi 56,9%. Uzima se od prihoda iznad 476.700 SEK. U sustavu PUMA pohranjuju se porezni podaci 3 godine.

Porez na dohodak u Norveškoj

U Norveškoj se službeno objavljuju podaci o poreznim obveznicima i porezima. Rezidenti su dužni plaćati nacionalne i lokalne poreze na sav prihod ostvaren unutar i izvan zemlje. Supružnici obračunavaju i plaćaju porez odvojeno. Porez na dohodak na godišnju plaću obračunava se po stopi od 9,5% za dohodak između 220.501 i 248.500 NOK. Ako se taj iznos prekorači, porez se obračunava po progresivnoj ljestvici, a njegova vrijednost može doseći 39%.

Porez na dohodak u Kanadi

U Kanadi se porez na dohodak procjenjuje na pojedince i korporacije. Savezna porezna ljestvica za pojedince je od 15 do 29%, regionalna - 5-21%. Maksimalna porezna stopa je 50%. Primjenjuje se od iznosa od 136.270 kanadskih dolara.

Porez na dohodak u Španjolskoj

Povrat poreza na dohodak španjolskog rezidenta uključuje sav prihod ostvaren u cijelom svijetu. Status mu se utvrđuje za cijelo porezno razdoblje, neovisno o mjestu prebivališta. Porez se obračunava po stopi od 24 do 52%. Za prihod od 300.000 € primjenjuje se stopa od 52%.

Porez na dohodak u Velikoj Britaniji

U Velikoj Britaniji se do 1973. godine koristio redovni sustav oporezivanja. Redovni oblik podrazumijeva naplatu poreza od svakog izvora prihoda, globalni oblik - od ukupnog iznosa prihoda.

Ulaskom u EU Velika Britanija je prešla na globalni sustav, ali su ostale sheme pri obračunu poreza, uzimajući u obzir popuste i odbitke. Nakon toga se svi podaci sumiraju i dobiva se porezna osnovica.

Porezno razdoblje u Ujedinjenom Kraljevstvu počinje 6. travnja tekuće godine i traje do 5. travnja sljedeće godine. Neoporezivi minimum za godinu je £2,790. Porezne stope su 20, 40 i 45%. Najviša stopa odnosi se na prihod iznad £150,000.

Porez na dohodak u Engleskoj

Najveći dio Velike Britanije je Engleska. Stoga su stope poreza na dohodak ovdje identične. Porez se plaća 4 puta tijekom porezne godine. Nakon 6. travnja obračunava se ukupan iznos poreza na dohodak. Da bi se dobio porez koji se plaća, porezne olakšice moraju biti isključene iz dohotka. Svaki stanovnik ima svoj neoporezivi minimum koji se može mijenjati tijekom života.

Porez na dohodak u europskim zemljama

Popis europskih zemalja uključuje 44 države. Njihovo zakonodavstvo o porezu na dohodak je raznoliko. O nekim od tih zemalja već je bilo riječi u ovom članku. Primjenjuju se najviše stope poreza na dohodak:

• Švedska - do 57%,
• Danska - do 55,6%,
• Belgija - do 50%,
• Portugal - do 48%,
• Španjolska - do 45%.

Minimalni porez na dohodak u Europi

U Europi također postoje zemlje s minimalnom stopom poreza na dohodak:

• Kazahstan i Bugarska - 10%,
• Bjelorusija - 13%,
• Rusija - 13%,
• Litva i Mađarska - 15%,
• Rumunjska - 16%.

Pročitajte kako se porezne stope razlikuju za rezidente i nerezidente u Rusiji.

Porez na dohodak u Južnoj Americi

Pogledajmo parametre poreza na dohodak ovog kontinenta na primjerima Brazila i Čilea.

Brazil također koristi progresivnu ljestvicu za izračun poreza na dohodak. Dohodak do 15.084 BRL se ne oporezuje. Za dohodak do 30.144 BRL porezna stopa je 15%, iznad tog iznosa porezna stopa raste na 27,5%.

U Čileu se porez na dohodak obračunava po stopama u rasponu od 5 do 40%. Računaju se svi prihodi rezidenata bez obzira na to gdje su primljeni. Za izračun poreza mjesečno se utvrđuje iznos neoporezivog dohotka i gradacija iznosa od kojih će se primijeniti jedna ili druga stopa.

Porez na dobit poduzeća u Kazahstanu

Obveznici poreza na dobit (PDP) su pravne osobe. Predmet PDV-a je oporezivi dohodak od prodaje proizvoda, iznajmljivanja nekretnina i druge vrste dohotka. Prihodi se usklađuju s iznosom izdataka koji su dokumentima potvrđeni. Porezne stope kreću se od 10 do 20% ovisno o profilu pravne osobe i zahtjevima Poreznog zakona.

Porez na dohodak fizičkih osoba (IIT) nametnut je pojedincima. Stope IIT-a kreću se od 5 do 10%. Dohodak od rada podliježe stopi od 10%, primljene dividende - 5%. Prije primjene poreza dohodak se umanjuje za iznos poreznih odbitaka.

Porez na dohodak u drugim zemljama svijeta

Porez na dohodak u drugim zemljama naplaćuje se po različitim stopama, na primjer:

• Argentina - 9-35%,
• Egipat - 10-25%,
• Izrael - 10-50%,
• Indija - 10-40%,
• Kina - 5-45%.

Zemlje koje nemaju porez na dohodak su: Andora, Bahami, Bahrein, Kuvajt, Monako, Oman, Katar, Somalija, UAE, Urugvaj.

Oporezivanje dohotka građana zemlje i nerezidenata omogućuje da se državna i lokalna riznica puni pravodobno iu potrebnom obimu. Dakle, porez na dohodak, koji se naplaćuje na plaće, dobit od komercijalne djelatnosti i iznajmljivanja imovine, mora se platiti. Porez na dohodak u zemljama svijeta razlikuje se po kamatnoj stopi, načinu plaćanja i prijavljivanja.

Oporezivanje dohotka njemačkih državljana

Porez na dohodak ovdje se odnosi na rezidente (domicil - stalni boravak u zemlji), kao i one koji žive više od šest mjeseci u vlastitom stanu u Njemačkoj prema zakonodavstvu iz 2015. godine.

Porezna osnovica je:

• . prihod primljen izravno od poslodavca - mirovina, plaća, bonus, plaća, sudjelovanje u aktivnostima pravne osobe;
• dobit samozaposlenih građana - djelomično partnerstvo, samostalno obavljanje komercijalnih djelatnosti (najčešće medicinske, pravne, kućanske usluge);
• prihod od ulaganja - kamate, dividende;
• Primanja direktora slična su primanjima samostalne djelatnosti.

Porez na dohodak (Einkommensteuer) se mora platiti u Njemačkoj. Izvor može biti domaći subjekt ili strana tvrtka. Međutim, napravljena je iznimka za strane državljane koji legalno rade i žive u zemlji - oni plaćaju porez na dohodak samo na dohodak unutar zemlje.

Koristi se progresivna porezna ljestvica:

• prihod do 8.004 eura godišnje se ne oporezuje;
• od 8005 do 52881 eura - koristi se stopa od 14%;
• kada je godišnji prihod u rasponu od 52882-250730, stopa je 42%;
• najviša stopa od 45% primjenjuje se ako godišnji prihod premašuje 250.731 eura tijekom 12 mjeseci.

Porez se može odrediti prema pojedinom zaposlenom građaninu ili prema ukupnom prihodu obitelji u cjelini. Stoga se nulta stopa primjenjuje ako ukupni prihod obitelji ne prelazi 16.009 eura godišnje.

Postoje i porezne olakšice. Na njih imaju pravo osobe s invaliditetom, stariji radnici i tako dalje. Smanjenje iznosa poreza moguće je naknadom troškova studiranja na fakultetu. Od 2014. godine moguće je vratiti dio poreza uzimajući u obzir troškove osiguranja za dugotrajnu njegu ili zdravstvenog osiguranja. Zaposlenicima s malodobnom djecom otpisuje se 3775 eura (neoporezuje se).

Porez na dohodak SAD-a

Porez na dohodak u SAD-u u potpunosti je briga građana i vlasnika zelene karte. Porezni obveznici sami vrše obračune i uplate. Provjeru plaćanja provodi posebno tijelo - Porezna uprava. Štoviše, ne provjerava više od 2% svih deklaracija. Međutim, ovdje se porez plaća redovito, jer je kazna za utaju zatvorska ili velika novčana kazna.

Porezi na dohodak u SAD-u u 2015. prilično su raznoliki:

• Savezni porez. Određeni iznos poreza naplaćuje se iz plaće zaposlenika tvrtke. Iznos ovisi o visini plaće i obiteljskom statusu isplatitelja.
• Porez na promet. Dobit od prodaje država nužno uzima u obzir kao poreznu osnovicu. Stopa - 3-7%. Stanovnici država Aljaske, Delawarea i Oregona izuzeti su. Dobit od prodaje određenih lijekova se ne oporezuje.
• Gradski i/ili državni porez. U mjestu prebivališta, isplatitelj je dužan prenijeti oko 3-10% svojih prihoda u riznicu. Ovaj novac završava lokalno.

Porez se umanjuje za iznos odbitaka, od kojih se nekoliko koristi u SAD-u:

• Osobno oslobođenje. Za samce se osnovica smanjuje za 3900 USD godišnje.
• Osobni odbitak. Veličina smanjenja osnovice počinje od 6000 dolara i povećava se ovisno o broju uzdržavanih članova.
• Posebni odbici. Koriste se ako obveznik ima redovite troškove - za hipoteku, djecu, kupnju robe za rad, medicinsku skrb, gubitak dividendi, iznajmljivanje stanova i još mnogo toga.

Federalni tip poreza izračunava se na progresivnoj ljestvici. Stope se kreću od 0-13%. Na primjer, poslodavac može prenijeti porez u proračun ne iz plaće zaposlenika, već iz vlastitog "džepa". Samozaposleni pojedinci moraju sami plaćati porez osim ako se ne radi o generalnom partnerstvu.

Državni porez je dužan ako je platitelj rezident te države. Osam država uopće ne nameće takav porez. U drugima se može izračunati na različitim ljestvicama - progresivnim ili ravnim. Stopa je raznolika - 3,07-13,3%.

Naplata poreza na dohodak u Bjelorusiji

U Republici Bjelorusiji porez na dohodak u mnogočemu je sličan onom u Rusiji 2015. Oporezuje se većina vrsta prihoda građana i nerezidenata zemlje:

• dividende (stopa 13%);
• dohodak ostvaren u području visoke tehnologije (stopa 9%);
• javnobilježnički, privatni odvjetnički i poduzetnički poslovi (stopa 16%);
• zakup nekretnina pod uvjetom da prihod ne prelazi 43.660 tisuća rubalja godišnje (stopa 13%);
• ostale vrste prihoda - 13%.

Porezne olakšice (odbitci) koriste se:

• bonovi za zdravlje djeteta;
• prihod manji od 43.600 tisuća rubalja godišnje;
• nagrade, darovi, financijska pomoć na mjestu zaposlenja;
• pomoć za siročad i invalide.

Također u Republici Bjelorusiji u 2015. primjenjuju se standardni odbici, koji se daju obiteljima s djecom, osobama s invaliditetom, herojima SSSR-a, sudionicima Drugog svjetskog rata i drugim povlaštenim kategorijama građana - obveznicima poreza na dohodak. Troškovi za stan kupljen temeljem ugovora o leasingu također se mogu nadoknaditi odbitkom.

Porez na dohodak glavni je koji puni državnu blagajnu. Bez obzira na stope, sustav naplate i zakonodavstvo, obvezni su ga plaćati građani i nerezidenti zemlje zaposleni u poduzećima ili privatnim tvrtkama.