Muhasebe.

Hesap 20 "Envanter", işletmeye ait bitmiş ürünlerin mevcudiyeti ve hareketi, mallar, hammadde ve malzeme stokları (hammaddeler ve nakliye ve işlemedeki malzemeler dahil), inşaat malzemeleri, yedek parçalar, tarım malzemeleri, akaryakıt, konteyner ve ambalaj malzemeleri, ana üretim atıkları.

Bunlara ek olarak:

20 puan aşağıdaki alt hesaplara sahiptir:

201 "Hammadde ve malzemeler";

202 "Satın alınan yarı mamul ürünler ve bileşenler";

203 "Yakıt";

204 "Konteynerler ve ambalaj malzemeleri";

205 "Yapı malzemeleri";

206 "İşlenmek üzere transfer edilen materyaller";

207 "Yedek parçalar";

208 "Tarım amaçlı malzemeler";

209 "Diğer malzemeler".

Alt hesap 201 "Hammaddeler", üretilen ürünlerin bir parçası olan veya imalatında gerekli bileşenler olan hammaddelerin ve temel malzemelerin mevcudiyetini ve hareketini yansıtır (geliştiriciler, yapı malzemelerinin ve yapıların kayıtlarını 205 "Yapı malzemeleri alt hesabında tutarlar) "). Bu alt hesap, inşaat ve montaj, onarım işlerinin uygulanmasında müteahhit inşaat kuruluşları tarafından kullanılan ana malzemelerin kayıtlarını tutar. Ürünlerin imalatında veya ev ihtiyaçları, teknik amaçlar ve üretim sürecindeki yardımlar için kullanılan yardımcı malzemeler de 201 numaralı alt hesaba yansıtılır. Tarım ürünlerini işlemeye hazırlayan işletmeler de değerini bu alt hesaba yansıtır.

202 "Satın alınan yarı mamul ürünler ve bileşenler" alt hesabı, satın alınan yarı mamul ürünlerin, bitmiş bileşenlerin (inşaat organizasyonlarında müteahhitlik yapan yapı yapıları ve ürünler - ahşap, betonarme, metal, diğerleri dahil), satın alınan yarı mamullerin varlığını ve hareketini yansıtır. işlenmesi veya montajı için ek işçilik maliyeti gerektiren imal edilmiş ürünlerin satın alınması. Maliyeti bu işletmenin üretim maliyetine dahil olmayan bitmiş ürünlerin montajı için satın alınan ürünler 28 "Mallar" hesabına yansıtılır.

Ayrıca koleksiyonlara bakın:
, .

Bilimsel araştırma ve tasarım kuruluşları, belirli bir araştırma veya tasarım konusu üzerinde bilimsel (deneysel) çalışmalar yapmak için satın aldıkları gerekli bileşenleri, özel ekipman ve araçları, cihazları ve diğer cihazları 202 alt hesabında dikkate alır. Genel amaçlı ekipman ve cihazlar alınır. bu alt hesapta dikkate alındığında, a kalem türüne göre 10 “Duran varlıklar”, 11 “Diğer duran maddi varlıklar” hesaplarına veya 22 “Düşük değerli ve eskiyen kalemler” hesabına yansıtılır.

Alt hesap 203 “Yakıt” (petrol ürünleri, katı yakıtlar, yağlayıcılar), üretimin teknolojik ihtiyaçları, araçların çalışması ve enerji üretimi için satın alınan veya hazırlanan yakıtın varlığını ve hareketini dikkate alır. ve ısıtma binaları. Petrol ürünleri ve gaz için ödenen kuponlar da burada dikkate alınır.

Bazı yakıt türleri hem malzeme hem de yakıt olarak aynı anda kullanılıyorsa, bunlar 201 "Hammaddeler ve malzemeler" alt hesabında ve 203 "Yakıt" alt hesabında - bu işletmede kullanım avantajı temelinde dikkate alınabilir. .

İşletmede teknolojik ve operasyonel ihtiyaçlar, enerji üretimi ve binaların ısıtılması (gaz depolama tesislerinde) için gaz rezervleri oluşturulursa, bunlar 203 alt hesabına kaydedilir.

Alt hesap 204 “Dara ve konteyner malzemeleri”, ev eşyası olarak kullanılan konteynerler ve ayrıca konteyner üretimi ve onarımı için kullanılan malzeme ve parçalar (montaj için parçalar) hariç her türlü konteynerin varlığını ve hareketini yansıtır. kutular, namlu perçinleme, vb.).

Sevk edilen ürünlerin güvenliğini sağlamak için vagonların, mavnaların, gemilerin ek ekipmanı için kullanılan malzemeler konteynerlere ait değildir ve 201 "Hammaddeler ve malzemeler" alt hesabında muhasebeleştirilir.

205 "İnşaat malzemeleri" alt hesabında, geliştirici işletmeler, inşaat malzemelerinin, yapıların ve parçaların, kurulumla ilgili ekipman ve bileşenlerin hareketini ve inşaat ve montaj işleri, inşaat parçaları ve yapıları imalatı için gerekli diğer malzeme varlıklarını yansıtır.

205 "İnşaat malzemeleri" alt hesabı, kurulum gerektirmeyen ekipmanları dikkate almaz: araçlar, serbest yerleştirilmiş makineler, inşaat makineleri, tarım makineleri, üretim araçları, ölçüm ve diğer aletler, üretim ekipmanları, vb. Kurulum gerektirmeyen bu tür ekipmanı edinme maliyetleri, bir depoya veya başka bir depolama veya işletme yerine ulaştıklarında doğrudan “Sermaye yatırımları” hesabına yansıtılır.

Ekipman ve İnşaat malzemeleri kurulum ve inşaat işleri için yükleniciye devredilen , kurulum ve kullanım onaylandıktan sonra 205 alt hesabından 15 “Sermaye yatırımları” hesabına borç kaydedilir [BONUS:].

Alt hesap 206 “İşlenmek üzere transfer edilen malzemeler”, işleme için tarafa aktarılan ve daha sonra onlardan elde edilen ürünlerin maliyetine dahil edilen malzemeleri dikkate alır. Üçüncü şahıslara ödenen işleme malzemelerinin maliyetleri, doğrudan işlemeden elde edilen ürünleri kaydeden hesapların borçlarına yansıtılır. İşleme için transfer edilen malzemelerin analitik muhasebesi, işleme işletmeleri hakkında bilgi ve işleme operasyonları ve ilgili maliyetler üzerinde kontrol sağlayan bir bölümde tutulur. İşleme için malzemelerin transferi yalnızca hesap 20'nin alt hesaplarına yansıtılır.

Alt hesabın borcu bakiye ve makbuzu, alacak ise harcama, satış ve yedek parçaların diğer elden çıkarılmasını yansıtır.

Arabanın fiyatına dahil olan ve stok maliyetine dahil olan tekerlekli ve araba stokunda bulunan araba lastikleri sabit kıymet [BONUS:] olarak muhasebeleştirilir.

Yedek parçaların analitik muhasebesi, depolama lokasyonlarına ve homojen gruplara (mekanik grup, elektrik grubu vb.) göre yapılır. Borsa fonunun makinelerinin, ekipmanlarının, motorlarının, bileşenlerinin ve montajlarının analitik muhasebesi gruplar tarafından gerçekleştirilir: servis verilebilir (yeni ve restore edilmiş); geri kazanılabilir (stokta); tamir aşamasında.

Alt hesap 208 "Tarımsal malzemeler", mineral gübreleri, tarımsal ürünlerin zararlıları ve hastalıklarıyla mücadele için pestisitleri, biyolojik ürünleri, ilaçları, çiftlik hayvanlarının hastalıklarıyla mücadelede kullanılan kimyasalları içerir. Ayrıca doğrudan çiftlikte hayvanların ekimi, ekimi ve besisi için kullanılan fideleri, tohumları ve yemleri (satın alınan ve kendi ekimi) yansıtır.

Alt hesap 209 “Diğer malzemeler”, katı muhasebe formlarını (satın alma maliyetiyle), üretim atığını (kütükler, budamalar, talaşlar, vb.), onarılamaz evliliği [bkz.], sabit varlıkların tasfiyesinden alınan maddi varlıkları dikkate alır. bu işletmede malzeme, yakıt veya yedek parça olarak kullanılamayan (hurda metal, hurda), kullanılmış lastik vb.

20 puan"Envanter" şu anlama gelir:

Hesap, banka hesaplarında, kasada fon hareketinin kurum tarafından muhasebeleştirilmesinin yanı sıra parasal belgelerin hareketinin muhasebeleştirilmesi için tasarlanmıştır.

Nakit akışı işlemlerini kaydetmek için aşağıdaki hesaplar kullanılır:

• 0 201 01 000 "Hesaplardaki kurumsal fonlar"
• 0 201 02 000 "Bir kurumun geçici olarak elden çıkarılması için alınan fonları"
• 0 201 03 000 "Kurumun geçiş halindeki fonları"
• 0 201 04 000 "Kasa"
• 0 201 05 000 "Para belgeleri"
• 0 201 06 000 "Akreditif"
• 0 201 07 000 "Kurumun Türkiye'deki fonları yabancı para birimi"

Banka hesabı işlemleri

için operasyonlar hesap 0 201 01 000"Banka hesaplarındaki kurumsal fonlar" iki gruba ayrılabilir:

• 1) kurumun hazinede kişisel bir hesabı olmadığı ve finansmanın bir banka hesabına para aktarılarak gerçekleştirildiği durumlarda nakit akışı işlemleri;
• 2) gelir getirici faaliyetlerden elde edilen fonlarla yapılan işlemler.

metinden Talimatlar N 148n bunu takip eder hesap 0 201 01 000 kurumun hazinede özel bir kişisel hesabı olsa bile, girişimcilik faaliyetlerinden alınan fonlarla yapılan işlemleri dikkate alın.

Kurumun hazinede kişisel bir hesabı yoksa fonların muhasebeleştirilmesi

Nakit akışı işlemlerinin muhasebeleştirilmesi hesap 0 201 01 000 yol açmak dergi ekli belgeler temelinde nakit dışı fonlarla yapılan işlemler banka hesap özetleri(ödeme emirleri, tahsilat emirleri, makbuzlar, çekler vb.).

Para emirleri ilgili tutarı cari hesabından tedarikçinin, finansal otoritenin veya başka bir kuruluşun cari hesabına aktarmak için bankaya verilen kuruluşun emrini temsil eder.

Nakit girişi. Bütçe listesine göre ödeme yapmak için ana yöneticiye, yöneticiye, alıcıya fon alınması, 0 201 01 510 "Kurumun banka hesaplarına fon makbuzları" hesabının borcuna ve ilgili hesapların kredisine yansıtılır. hesaplar 0 304 04 000"Ana yöneticiler (yöneticiler) ve fon alıcıları arasındaki iç yerleşimler".

Ana yöneticiden alınan nakit için muhasebe örneği

Hazinede kişisel hesabı olmayan bir bütçe kurumu, iletişim hizmetleri için 5.000 ruble tutarında ödeme yapmak üzere baş yöneticiden fon aldı. ve kamu hizmetleri 320.000 ruble tutarındadır. Muhasebeci bunu şöyle ifade etti:

fonların alınması hesap 0 201 01 000"Kurumun banka hesaplarındaki fonları", tedarikçinin yükümlülüklerini yerine getirmeyi reddetmesi ve daha önce aldığı avansı kuruma iade etmesi durumunda da mümkündür.

Önceden alınmış bir avans ödemesini iade eden bir tedarikçi örneği

Envanter tedarikçisi, daha önce kendisi tarafından avans olarak alınan 30.000 ruble kurumun banka hesabına iade edildi. Muhasebeci şunları yazdı:

Para harcamak. Bütçe kurumu, gelir ve gider tahminine göre para harcar.

Kurumun fonları aşağıdaki amaçlar için kullanılabilir:

• - mal (iş, hizmet) alımı için yapılan sözleşmelere uygun olarak avans transferi;
• - teslim edilen malzeme varlıkları (yapılan iş, verilen hizmetler) için tedarikçilerin faturalarını ödemek için fon transferi;
• - kurum tarafından yapılan diğer ödemeler (vergi transferi, akreditif düzenlenmesi, icra emriyle devir vb.).

Peşin ödeme için muhasebe örneği

Bütçe kurumu tedarikçiye 20.000 ruble aktardı. Stokların satın alınmasına ilişkin sözleşme kapsamında avans ödemesi olarak. Muhasebeci şunları yazdı:

Analitik muhasebe hesap 0 201 01 000"Banka hesaplarındaki kurumsal fonlar" çoklu grafik kartı.

Bir tedarikçiye para transferi örneği

Bütçe kurumu 180.000 ruble transfer etti. faturaları ödemek için.

Muhasebeci şu mesajı verdi:

Gelir getirici faaliyetlerden elde edilen nakitlerin muhasebeleştirilmesi

Bu durumda kayıtlar, etkinlik kodu türü olarak 2 belirtmeniz gerekmesi ve fonların alıcılardan ve müşterilerden gelmesi bakımından farklılık gösterir.

Gelir getirici faaliyetlerden elde edilen fonlar iki gruba ayrılabilir:

• - girişimci faaliyetlerden alınan fonlar, yani bitmiş ürünlerin satışı, yapılan işler ve verilen hizmetler için alınan fonlar;
• - hedeflenen finansman, yani hibeler, bağışlar, karşılıksız yardım (yardım) çerçevesinde bütçe kurumlarına aktarılan fonlar.

Bir bütçe kurumunun nakit işlemleri

Kurumun nakit masasında nakit muhasebesi yapılması amaçlanmıştır. hesap 0 201 04 000"Yazar kasa". İlgili operasyonların muhasebesi, İşletmeler Dergisi'nde yapılır. hesap Nakit raporları temelinde "Kasiyer".

Bir bütçe kurumunda nakit işlem yapma prosedürü

Nakit işlemleri kaydederken ve muhasebeleştirirken, kurumlara rehberlik edilir. emir nakit işlemleri yapmak Rusya Federasyonu(22 Eylül 1993 N 40 Rusya Federasyonu Merkez Bankası yönetim kurulu kararı ile onaylanmıştır), aşağıdaki özellikler dikkate alınarak.

Aşağıdaki belgeler kullanılarak kasada nakit kabul edilir:

• - Fiş ( f. 0504510) - katı sorumluluk biçimi;
• - Gelen nakit siparişi ( f. 0310001).

Gelirler nakit öngörülen şekilde kabul edildiğinde kullanılır bireyler yazar kasa kullanmadan. Bu, kurum tarafından yetkilendirilmiş kişiler tarafından yapılırsa, alınan parayı, Belge Teslim Kaydı tarafından düzenlenen makbuzlar (kopyalar) eklenmiş olarak günlük olarak kasaya teslim etmelidirler.

Kasiyer, tam sorumluluk anlaşması yapılan distribütörlere kasadan nakit verirse, maaşların ödenmesi, askeri personel ödenekleri ve burslar için para dağıtıcılarına verilen Hesap Defterine giriş yapar.

Bireysel Nakit Siparişler yerine, birkaç kişinin raporu altında vezneden para verilirse ( f. 0310002) kasadan sorumlu kişilere para verilmesine ilişkin Açıklamayı uygulayın ( f. 0504501). Bu tür beyanlar ücretler, hanehalkı giderleri ve diğer ihtiyaçlar için ayrı ayrı düzenlenebilir. Tamamlanan her beyan, bir gider nakit emri olarak düzenlenir.

Nakit işlemlerin muhasebesi Kasa Defterinde yapılır ( f. 0504514). Hem ruble hem de döviz cinsinden nakit muhasebesi yapmak için kullanılır. Aynı zamanda, nakit döviz girişi ve harcaması, para birimine göre kasa defterinin ayrı sayfalarında tutulur.

Bir kurumda nakit işlemler otomatikleştirilmişse, kasa defteri tutma kurallarına da uyulmalıdır.

Kasada nakit alınmasına ilişkin işlemlerin muhasebeleştirilmesi

Bir bankadan nakit nasıl alınır. Kurumlar tarafından bankadan alınan nakit çekte belirtilen amaçlar için harcanır.

Emir onaylanan bütçe kurumları için çek defterlerinin alınması ve yürütülmesi emriyle 21 Eylül 2004 tarihli Rusya Maliye Bakanlığı N 85n "Rusya Federasyonu bütçe sisteminin bütçelerinden fon alıcılarına nakit sağlama prosedürü hakkında."

Bir kuruma, talebi üzerine Federal Hazine tarafından ücretsiz olarak bir çek defteri düzenlenir. Bir çek defteri düzenlemeden önce, Federal Hazine'nin bir çalışanı, içindeki tüm nakit çeklerin varlığını kontrol eder ve her nakit çekin arkasına fon alıcısının adını damgalar. Yalnızca yasaya uygun olarak adlarını yerleşim ve nakit belgelerde belirtmeme hakkı verilen fon alıcıları için bir istisna yapılır. Kurum, Federal Hazine tarafından belirlenen süreler içinde, kendisine bir nüsha olarak gelecek üç aylık dönem için nakit başvuruda bulunur.

Nakit alma gününün arifesinde, kurum Federal Hazine'ye iki kopya halinde nakit almak için bir başvuruda bulunur.

Nakit makbuz başvurusunda aşağıdaki bilgiler belirtilecektir:

• - nakit makbuzun serisi, numarası ve tarihi;
• - fon alıcısının kişisel hesap numarası (ek bütçe finansmanı için kişisel hesap numarası, bütçe dışı fonların muhasebeleştirilmesi için kişisel hesap numarası);
• - çekin düzenlendiği kurum temsilcisinin konumu, soyadı, adı ve soyadı, pasaport detayları veya diğer kimlik belgeleri;
• - bu çekte nakit elde etme amaçlarına karşılık gelen, Rusya Federasyonu'nun bütçe sınıflandırmasının göstergeleri.

Başvuru ile eş zamanlı olarak kurum, Federal Hazine'ye tamamlanmış bir çek sunar.

Federal Hazine'nin yetkili bir çalışanı, başvurunun ve kontrolün doldurulmasının doğruluğunu kontrol eder. Çekin ön yüzüne, Federal Hazine kuruluşunun imza kartında yer alan kişilerin mührü ve imzaları yapıştırılır. Bundan sonra çek, fonların alıcısına iade edilir.

Bu çeke göre, bir bütçe kurumunun yetkili bir çalışanı, bankanın kasasından nakit para alır.

Kasada nakit makbuzunun muhasebeleştirilmesi. Nakit, hesaptan kurumun veznesine aşağıdaki şekillerde aktarılabilir:

• - Kurumun hazinede şahsi hesabı yoksa kurumun banka hesabından;
• - Yürütme organı ile birlikte açılan kurumun kişisel hesabından nakit servisi bütçelerin yürütülmesi (hazine);
• - sorumlu bir kişiden.

Bir banka hesabından nakit makbuz örneği

Bir bütçe kurumunun kasası, ücretlerin ödenmesi için bir banka hesabından 60.000 ruble aldı. Muhasebeci şunları yazdı:

bölümünde tanımlanan nakit alma prosedürüne dayalı olarak emir 21 Eylül 2004 tarihli Rusya Maliye Bakanlığı N 85n, bir başvurunun yapılması ile bir nakit makbuzun hazırlanması ile fonların kurumun kasasına doğrudan gönderilmesi arasında bir zaman aralığı vardır. Göre Talimatlar N 148n, bu durumda kullanmak gerekir hesap 0210 03 000

Ücretler için nakit alma örneği

Bütçe kurumunun federal hazinede kişisel bir hesabı vardır. Ücret ödemek için kurumun 650.000 rubleye ihtiyacı var. Kurum nakit başvurusunda bulundu, fonlar kurum tarafından alındı ​​ve maaş kasadan verildi. Muhasebeci şunları yazdı:

Fon alma işlemleri bir bütçe kurumunun girişimci faaliyetleriyle ilgiliyse ve federal hazinedeki bütçe dışı fonların muhasebeleştirilmesi için kişisel bir hesap aracılığıyla gerçekleştirilirse, muhasebe girişleri biraz farklı olacaktır. İlk olarak, aktivite kodu değişecektir. İkincisi, bunun yerine hesaplar 0 304 05 000 hesap 0 201 01 000

Sorumlu bir kişi tarafından nakit iadesi örneği

Kurumun bir çalışanı, kullanılmayan sorumlu tutarı iade etti - 200 ruble. (daha önce çalışana stok alımı için para verilmişti).

Muhasebeci şunları yazdı:

Bir bütçe kurumunun nakit harcama işlemlerinin muhasebeleştirilmesi

Nakit, kurumun veznesinden aşağıdaki şekillerde harcanabilir:

• - kurumun banka hesabına nakit para yatırmak;
• - bütçelerin yürütülmesi için nakit hizmetleri sağlayan organda (hazine) kişisel hesabı olan bir kurum tarafından nakit para yatırmak;
• - rapor kapsamında nakit verilmesi;
• - maaş ve para yardımı verilmesi;
• - burs verilmesi;
• - medeni hukuk sözleşmeleri kapsamında kurum kadrosunda olmayan kişilere ücret verilmesi;
• - mevduat borcunun verilmesi.

Kurum, bankanın veznesine nakit para yatırır. reklamlar nakit ödeme için ( emir Rusya Maliye Bakanlığı, 21 Eylül 2004 tarihli N 85n).

AT alan"Alıcı", Federal Hazine organının adını parantez içinde belirtir - nakit para yatıran fon alıcısının adı ve kişisel hesabının numarası (ek bütçe finansmanı için kişisel hesap, bütçe dışı kayıt için kişisel hesap) para kaynağı).

AT alan"Katkı kaynağı" kurum, katkıda bulunan fonların fon alıcısının kişisel hesabına (ek bütçe finansmanı için kişisel hesap, kayıt için kişisel hesap) yansımaya tabi olduğu Rusya Federasyonu'nun bütçe sınıflandırmasının göstergelerini belirtir. bütçe dışı fonlar).

Bu göstergelerin güvenilirliğinin sorumluluğu kuruma aittir.

Banka tarafından kabul edilen nakit, Federal Hazine hesabına yatırılır ve kuruma bir makbuz verilir. Duyuru nakit ödeme için.

Lütfen dikkat: göre gösterge Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 20 Haziran 2007 No. 1843-U, arasındaki maksimum nakit ödeme tutarı tüzel kişiler bir işlem için - 100.000 ruble.

Bir kurumdan banka hesabına para yatırma örneği

Hazinede kişisel hesabı olmayan bir bütçe kurumunun kasasından, bir banka hesabına 2920 ruble tutarında nakit para yatırıldı. Muhasebeci şunları yazdı:

Kullanılmayan nakit iade edilirken, fonların bankaya iadesi ile bu dönüşün hazinedeki kişisel hesaba yansıması arasında da bir zaman aralığı oluşur. Bu işlemi yansıtırken şunu da kullanmalısınız. hesap 0 210 03 000"Bütçe fonu alıcısının nakit fonlarıyla yapılan işlemlere ilişkin ödemeler".

Maaş depozitosu örneği

Kurum, ücretleri yatırdı ve kullanılmayan parayı 5.000 ruble tutarında iade etti. Çizgiler şu şekilde olacak:

Fonların iadesi işlemleri bir bütçe kurumunun girişimci faaliyetleri ile ilgiliyse ve federal hazinedeki bütçe dışı fonların muhasebeleştirilmesi için kişisel bir hesap aracılığıyla gerçekleştirilirse, muhasebe girişleri biraz farklı olacaktır. İlk olarak, aktivite kodu değişecektir.

İkincisi, bunun yerine hesaplar 0 304 05 000"Bütçelerin yürütülmesini düzenleyen organlarla bütçeden ödemelerin mutabakatı" kullanılacaktır. hesap 0 201 01 000"Banka hesaplarındaki kurumsal fonlar".

Bütçe kurumları, bitmiş ürünler, verilen hizmetler veya yapılan işler için alıcılar ve müşterilerle nakit ödeme yapabilir.

Bir müşteriden alınan nakit için muhasebe örneği

Bütçe kurumu girişimcilik faaliyeti yürütür.

Alıcılar kasiyere 14.000 ruble katkıda bulundu. Muhasebeci yazıyor:

Geçiş halindeki kurumsal fonlar

Transit para, kuruma aktarılan, ancak bir sonraki ay içinde alınan paranın yanı sıra bir banka hesabından diğerine aktarılan fonlardır. Bu tutarlar aşağıdakilere dahildir: hesap 0 201 03 000"Kurumsal fonlar yolda."

Transit nakit için muhasebe örneği

Bütçe kurumunun bir banka hesabı vardır. 30 Mart 2008'de baş müdür, kuruma 220.000 ruble tutarında fon aktardı. faturaları ödemek için. Raporlama tarihi itibariyle fonlar henüz kuruma ulaşmamıştır. Hesaba sadece 2 Nisan 2008'de girdiler. Muhasebeci şunları yazdı:

Birleşik Hesap Planının Kullanım Talimatlarının 162. paragrafına göre muhasebe, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 29 Ağustos 2014 tarih ve 89n sayılı emriyle değiştirildiği şekliyle 1 Aralık 2010 tarih ve 157n sayılı Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Emri ile onaylanmıştır, bundan sonra Talimat No. 157n, hesap 20103 “Transit bir kurumun nakit parası”, bir kurumun fonlarının Rusya Federasyonu para biriminde ve transit döviz cinsinden hareketine ilişkin işlemlerin muhasebeleştirilmesi için tasarlanmıştır. Nakit geçişte muhasebe amacıyla ve bu Talimat kuruma aktarılan fonlar olarak kabul edilir, kredilendirilir. bir iş gününde değil, fon transferine (kredi) tabi (banka kartı) banka kartları kullanılarak işlemler yapılırken de dahil olmak üzere, kurumun bir hesabından başka bir hesaba aktarılan fonların yanı sıra bir iş gününde değil.

157n sayılı Yönerge'nin 155'inci paragrafı, 201.00 hesaplarındaki işlemlerin gruplandırılmasının aşağıdakiler bağlamında gerçekleştirildiğini ortaya koymaktadır: 10 “Kurumun hazinedeki kişisel hesaplarındaki nakit”; 20 "Bir kredi kuruluşundaki bir kurumun fonları".

Bütçe Kuruluşlarının Muhasebesine İlişkin Hesap Planına göre, bir kuruluşun bir kredi kuruluşundaki transit halindeki fonları, 201.23 “Bir kredi kuruluşundaki bir kuruluşun transit halindeki nakitleri” hesabında muhasebeleştirilir.

Buna uygun olarak, "1C: Muhasebe" programının hesap planında kamu kurumu Bütçe için 8”, ayrıca devlete ait ve özerk kuruluşlar için hesap 201.23 “Bir kurumun fonlarında bir kredi kurumunda transit geçiş” uygulanır. (Şek.1)

Bu nedenle, 201.23 “Bir kredi kuruluşunda bir kurumun nakdi yolda” hesabının hangi durumda kullanıldığını ve hangi durumda kullanılmadığını anlamak için iki durumu ele alacağız. Bunları ayrıca "1C: Bir Devlet Kurumunun Muhasebesi 8" baskı 1.0 programında da yansıtacağız.

ATM'den kasiyere nakit çekme

Kasadaki bir ATM'den nakit çekme iki belgede düzenlenir:

1. "Nakit (banka kartı) başvurusu";

2. "Gelen nakit siparişi"

Belge Oluşturma "Nakit başvurusu (banka kartı)". Menü seçeneği "Hazine/Banka". (İncir. 2)

Yer işaretini doldurun "Rica etmek", dizinde bir banka kartı oluşturun « Banka kartları». (Şek. 3)

"Şifre Çözme" sekmesindeki tablo kısmını dolduruyoruz. (Şek. 4)

Ve belgeyi yürütmek için "Yürütme" sekmesini doldurun. (Şek. 5)

Bundan sonra, belgeyi yürütür ve bu belgenin oluşturduğu gönderileri görürüz. (Şek. 6)

Tablo bölümünü doldurun "Muhasebe kayıtları" ve belgeyi yürütürüz.

Bu belge tarafından oluşturulan gönderilere bakalım. (Şek. 10)

ATM aracılığıyla kurum hesabına nakit para yatırma

ATM aracılığıyla kurum hesabına nakit para yatırmak için ticari işlemleri aşağıdaki belgelerle yansıtmak gerekir:

1. Harcama nakit emri;

2. Muhasebe işlemi;

3. Nakit makbuz.

Bu durumda oluşturmamız gereken ilk belge, “Banka hesabına tahsilat (201.23)” işlemiyle bir gider notudur, “Kasa” menüsünde bulunabilir. (Şek. 11)

Belgeyi dolduruyoruz. Lütfen dikkat: "Kişisel hesap" bankada açılan kişisel hesabı belirtmeniz gerekiyor. (Şek. 12)

Bu belge tarafından oluşturulan gönderilere bakalım. (Şek. 13)

Bir sonraki belge bir muhasebe işlemidir. 40116 no'lu hesap için açılan banka kartı kullanılarak bir ATM aracılığıyla 40116 no'lu hesaba para yatırılması için yapılan ticari işlemi yansıtır. (Şekil 14)

Ekleme yeni belge, Tabloda doldurunuz. Standart belgelerde, bilanço dışı hesaplardaki kayıtlar otomatik olarak oluşturulur; bir muhasebe işleminde bu kayıtlar bağımsız olarak yapılmalıdır. (Şek. 15)

Bu zincirdeki son belge ise “Giderlerin Geri Ödenmesi İçin Nakit Fiş (210.03)” işlem tipi (“Hazine/Banka” menüsü) olan “Nakit Fiş”tir. (Şek. 16)

Belgeyi gerekli ayrıntılarla dolduruyoruz. (Şek. 17)

Bu belge tarafından oluşturulan gönderilere bakalım. (Şek. 18)

Bu nedenle, bir banka kartından nakit çekilirken 201.23 hesabı kullanılmaz ve bir hesaba kart aracılığıyla para yatırırken 210.03 ve 201.23 hesapları kullanılır.

Ayrıca, banka kartlarının tanıtılmasıyla bağlantılı olarak, bakiyelerin muhasebeleştirilmesi konusu banka kartları 40116 numaralı hesaba açıldı. Gerçek şu ki, rapor kapsamındaki tutarların çalışanların kişisel kartlarına aktarılmasının aksine (Borç 208.00 - Kredi 304.05 (201.11)) 40116 numaralı hesaba açılan banka kartına para transferi (Borç 210.03, Kredi -t 304.05 (201.11)), rapor için avans ödemesi değildir.

Rusya Merkez Bankası'nın 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı Talimatının 6.3 maddesi uyarınca “Tüzel Kişiler Tarafından Nakit İşlemlerinin Gerçekleştirilmesi Prosedürü ve Bireysel Girişimciler ve Küçük İşletmeler Tarafından Nakit İşlemlerinin Gerçekleştirilmesine İlişkin Basitleştirilmiş Prosedür Hakkında”, Raporlayan işletme, bir rapor karşılığında veya işe gitme gününden itibaren, sona erme tarihinden sonraki üç iş gününü aşmayan bir süre içinde, baş muhasebeciye veya muhasebeciye (yoklarında, baş) destekleyici belgelerle birlikte bir avans raporu. Rapor kapsamında nakit ihracı, daha önce rapor kapsamında alınan nakit tutarı için borcun sorumlu kişi tarafından tam olarak geri ödenmesine bağlı olarak gerçekleştirilir.

Bu nedenle, ATM'de veya özel bir çıkış noktasında alınan sorumlu kişi tarafından harcanmayan fonlar, ATM'lerde ve nakit çıkış noktalarında banka kartına iade edilmelidir.

157n sayılı Talimatın 230. maddesine göre, hesap 210.03 “Mali bir makamla nakit ödemeler”, bir kurumun Federal Hazine (ilgili bütçenin mali makamı) ile nakit işlemlerden kaynaklanan ödemelerini hesaba katmayı amaçlamaktadır.

Unutulmamalıdır ki, 40116 nolu hesap için açılan banka kartlarının 210.03 hesabına kaydedilen tutarın raporlama tutarı olmadığı unutulmamalıdır. Hesap verilebilir tutar, yalnızca sorumlu kişinin ATM'de (özel bir düzenleme noktasında) karttan para çektiği anda veya bir kartla mal, iş ve hizmetler için ödeme yaparken (Borç 208.00, Kredi 210.03) görünür. Sadece bu tutarlar, rapor tarafından düzenlenen tutarlara uygulanan kurallara tabidir (yani, avans raporunun kapalı olması ve böyle bir bakiye olması durumunda kalan tutarların geri ödenmesi ihtiyacı).

Bu bağlamda, fonlar böyle bir karttayken, örneğin, bir avans raporu sunarken, çalışanın kartı muhasebe departmanına ibraz etmesi ve alması durumunda, Sorumlu kişi ile yasal ilişkilerin Belge Yönetimi Yönetmeliği'nde belirtilmesi tavsiye edilir. gerekirse tekrar masraf yapmak.

Hukuki ihtilaflardan kaçınmak için kasiyer kartı gibi kartları kullanmak daha iyidir. kasiyer karta para aktarır ve gerekirse para çeker, kasaya gelir ve hesaba gönderir. Veya rapor kapsamındaki fonları çalışanların kişisel kartlarına aktarın.

210.03 hesabındaki 157n sayılı talimat “Mali otorite ile nakit ödemeler”, sorumlu kişiler (banka kartları) ve ayrıca KOSGU için analitik muhasebe sağlamaz. Banka kartları kullanarak 210.03 hesabı için analitik muhasebe düzenleseniz bile, KOSGU için banka kartları bağlamında 210.03 hesabındaki bakiyeler hakkında bilgi almak mümkün değildir.

Bilgileri böyle bir bağlamda görmeniz gerekiyorsa, "1C: Bir devlet kurumunun muhasebesi 8" programında, örneğin bir "Banka kartları" alt kuralına sahip bir BC gibi bir bakiye dışı hizmet hesabı açabilirsiniz. "Banka kartları" referans kitabı ve CPS ve KEC için muhasebe kurulumu. (Şekil 19 – 20)

Yazışma programının tipik bir yapılandırmasında, "İşlem (muhasebe)" belgesine Borç 208.00 - Alacak 210.03 girilir. BC'nin hizmet hesabına ek girişler oluşturmak için bu tür yazışmalarla "İşlem (muhasebe)" belgesinde, bu, KPS ve KOSGU bağlamında kartlardaki bakiyeler hakkında standart raporlardan - bakiye hakkında bilgi almanızı sağlayacaktır. hesap, hesap kartı vb. için sayfa (Şek. 21 - 23)

Bu nedenle, 40116 nolu hesaptan sorumlu tutarın bakiyesinin kurumun şahsi hesabına aktarılmasına gerek yoktur.

Devlet kurumlarında

1 Ocak 2012'den itibaren, tüm kamu kurumlarının (finansman sağlandığı bütçe düzeyine bakılmaksızın: federal, bölgesel veya yerel) gelir getirici faaliyetlerden alınan fonlar, ilgili bütçenin gelirine tam olarak aktarılmalıdır (paragraf Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 298. maddesinin 4. fıkrası, Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 161. maddesi, 8 Mayıs 2010 tarihli ve 83 sayılı Kanunun 33. maddesi, 7., 8., 2. fıkra, 16. bölüm, FZ). Bu nedenle, 2012'den başlayarak, bir devlet kurumunun tüm giderleri için mali destek kaynağı, ilgili bütçenin fonlarıdır (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 6. Maddesi, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 17 Mayıs 2011 tarihli yazısı 02-03-09 / 2016).

Durum: Bir devlet kurumu 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren gelen bakiyelerin oluşumunu muhasebeye nasıl yansıtabilir? 2011 yılında kurum, gelir getirici faaliyetlerden elde ettiği kaynakları faaliyetlerini desteklemek için kullanmıştır. 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren tüm gelirler ücretli hizmetler ve diğer gelir getirici faaliyetler bütçe gelirlerine aktarılabilir.
1 Ocak 2012'den itibaren, tüm kamu kurumlarının (finansman sağlandığı bütçe düzeyine bakılmaksızın: federal, bölgesel veya yerel) gelir getirici faaliyetlerden alınan fonlar, ilgili bütçenin gelirine tam olarak aktarılmalıdır (paragraf Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 298. maddesinin 4. fıkrası, Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 161. maddesi, 8 Mayıs 2010 tarihli ve 83 sayılı Kanunun 33. maddesi, 7., 8., 2. fıkra, 16. bölüm, FZ). Aynı zamanda, bu faaliyet için mali desteğin kaynağı (daha yüksek bir kurum bunu gerçekleştirme hakkına karar verirse), ana yönetici tarafından ayarlanan bütçe yükümlülüklerinin sınırları olacaktır (Rusya Maliye Bakanlığı'nın Haziran tarihli mektubu). 20, 2011 No. 02-03-06 / 2736). Bütçe muhasebesinde, bu tür fonlar, “Rusya Federasyonu bütçe sisteminin ilgili bütçesi pahasına yürütülen faaliyet (bütçe faaliyeti)” mali güvenlik türü kodu altında yansıtılmalıdır (Talimat Talimatının 21. maddesi). 157n sayılı Birleşik Hesap Planı).

Bu nedenle, bütçe muhasebesinde, 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren gelen bakiyeler oluşturulurken, hesap numarasının 18. kategorisinde yer alan finansal güvenlik türü kod 2 “gelir getirici faaliyet (kurumun kendi geliri)” içeren hesaplardaki bakiyeler, finansal güvenlik tür kodlu hesaplar 1. İstisna, kasa hesaplarının bakiyeleridir (1 Ocak 2012 tarihinden itibaren) (2.201.11.000, 2.201.13.000, 2.201.23.000, 2.201.34.000, 2.201.26.000, 2.201.27.000 ) bütçeye aktarılması gerekmektedir.
Hesap bakiyelerinin transferi (finansal güvenlik türü 2 kodundan kod 1'e), ara raporlama döneminde No. Sertifika doldurma örneğine bakın (f. 0504833).
Ücretli hizmetlerden alınan fonların aktarılması ve bütçe gelirlerine kredilendirilmesi işleminin bütçe muhasebesine yansıtılma prosedürü, bütçe gelir yöneticisinin yetkisinin kuruma devredilip devredilmediğine bağlıdır.
Bütçe gelirleri idarecisinin yetkisi kuruma devredilmemiştir.
Bütçe gelirleri yöneticisinin yetkisi kuruma devredilmemişse, muhasebeye aşağıdaki girişleri yapın:
Borç KDB.1.205.81.560 Kredi KDB.1.303.05.730




Kredi 17

Borç KDB.1.303.05.830 Kredi KDB.1.205.81.660
- bir devlet kurumunun bütçe gelirlerine fon aktarma yükümlülüğünün yerine getirilmesini yansıtıyordu (bütçe gelirleri yöneticisinden alınan bir bildirime (f. 0504805) dayanarak).
Bütçe gelirleri yöneticisinin yetkisi kuruma devredildi
Bütçe gelirleri yöneticisinin yetkisi kuruma devredilmişse, muhasebeye aşağıdaki girişleri yapın:
Borç KDB.1.205.81.560 Kredi KDB.1.401.10.180
- Devlet kurumunun fon bakiyesini bütçe gelirine aktarma yükümlülüğü yansıtılır (f.0504833 belgesine istinaden).
Aynı zamanda, hesap numaralarının 1'den 17'ye kadar olan kategorilerinde, bütçe sisteminin ilgili bütçesinin gelir kodunu 000 1 17 05000 00 0000 180 “Diğer vergi dışı gelirler” yansıtır. Bu kodun ayrıntısı, kurumun finanse edildiği bütçeye bağlıdır. Örneğin, bir kurum tarafından finanse ediliyorsa federal bütçe, kod 000 1 17 05010 01 0000 180 olmalıdır.
Borç KDB.2.401.10.180 Kredi CIF.2.201.11.610
- kurumun kişisel hesabından fon transferini ("Gelir getirici faaliyetler" bölümü) bütçe gelirine yansıttı (kurumun kişisel hesabından alıntıya ekli belgelere dayanarak);
Kredi 17(gelirin bütçe sınıflandırması kodu)
- kurumun hesabından fonların elden çıkarılmasını yansıttı;
Borç KDB.1.210.02.180 Kredi KDB.1.205.81.660
- bütçe gelirindeki fonların alındığını yansıtır (yöneticinin kişisel hesabından bir alıntıya dayanarak).
Bu prosedür, 162n sayılı Talimatın 43, 44, 49, 91, 120. Maddeleri, 157n Sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatları (nakit hesap 17), 1, 2.1, 3 maddeleri takip eder. metodolojik öneriler, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 25 Nisan 2011 tarih ve 02-06-07 / 1546 sayılı yazısı ile getirilen Rusya Maliye Bakanlığı'nın 25 Kasım 2011 tarih ve 02-03 sayılı ortak yazısının 5. paragrafı -09 / 5232 ve 42-7.4-05 / 5.1-735 sayılı Rusya Hazinesi.

Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının (belediye kurumları) bütçe ve özerk kurumları, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun (belediye oluşumu) mali makamları ile açılan kişisel hesaplardaki gelir getirici faaliyetlerden elde edilen fonları yansıtır. İşlemlerin kişisel hesaplara kaydedilmesi prosedürü, Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşunun (belediye oluşumu) ilgili mali makamı tarafından belirlenir. Örneğin, finans departmanı. Bu, 8 Mayıs 2010 tarihli ve 83-FZ sayılı Kanunun 30. Maddesinin 3. Kısmındaki hükümlerden kaynaklanmaktadır. Özerk kuruluşlar da bu fonları kredi kuruluşlarının hesaplarında muhasebeleştirebilir (3 Kasım 2006 tarih ve 174-FZ Kanununun 2. maddesi 3. maddesi).
Federal bütçe ve özerk kurumlarda, gelir getirici faaliyetlerden fonlarla işlem yapma prosedürü kurumun türüne bağlıdır.
kamu kurumlarında

Bütçeden sübvansiyon alan bütçe kurumları (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 78.1. maddesinin 1. fıkrası uyarınca), gelir getirici faaliyetlerden elde edilen fonlarla yapılan işlemler, Rusya Hazinesi'nin tarihli emriyle onaylanan şekilde gerçekleştirilir. 29 Ekim 2010 Sayı 16n. Gelir getirici faaliyetlerden elde edilen fonlar pahasına parasal yükümlülükler ödemek için, aşağıdaki belgelerden birini Rusya Hazinesine sunarlar:

• nakit gider başvurusu (f. 0531801);
• nakit gider başvurusu (kısaltılmış) (f. 0531851);

Bu, 29 Ekim 2010 tarih ve 16n sayılı Rus Hazinesi Emri ile onaylanan Prosedürün 4. maddesinde, 10 Ekim 2008 tarih ve 8n sayılı Rus Hazinesi Emri ile onaylanan Prosedürün 2.1.1 maddesinde belirtilmiştir, 10. Rusya Maliye Bakanlığı'nın 31 Aralık 2010 tarih ve 199n sayılı emriyle onaylanan Kuralların, 1 Eylül 2008 tarih ve 88n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı'nın emriyle onaylanan Prosedürün 4.5 paragrafı.
Bir bütçe kurumunun, Rusya Hazinesi ile açılan kişisel bir hesabı atlayarak, kurumun kasası tarafından alınan ücretli faaliyetlerden elde edilen gelirleri kullanma hakkına sahip olup olmadığı hakkında bilgi için, bkz. Bir devlet (belediye) kurumu kendi gelirini nasıl kullanır ( gelir getirici faaliyetlerden elde edilen fonlar).

Özerk kurumlarda

Özerk kurumlar, gelir getirici faaliyetlerden alınan fonlar pahasına operasyon yaparken, 8 Aralık 2011 tarih ve 15n sayılı Rusya Hazinesi emriyle onaylanan Prosedür tarafından yönlendirilir. Parasal yükümlülükleri ödemek için şunları sunarlar:

• ödeme emri (f. 0401060);
• nakit alma başvurusu (f. 0531802);
• karta aktarılan parayı almak için bir başvuru (f. 0531844).

Bu, 8 Aralık 2011 tarih ve 15n sayılı Rusya Hazinesi emriyle onaylanan Prosedürün 5. paragrafında belirtilmiştir.
Özerk bir kurumun, Rusya Hazinesi ile açılan kişisel bir hesabı atlayarak, kurumun kasası tarafından alınan ücretli faaliyetlerden elde edilen gelirleri kullanma hakkına sahip olup olmadığı hakkında bilgi için, bkz. Bir devlet (belediye) kurumu kendi gelirini nasıl kullanır ( gelir getirici faaliyetlerden elde edilen fonlar).

Gelir getirici faaliyetlerden alınan fonları hesaba katmak için bütçe ve özerk kurumlar, 201,00 “Kurumsal fonlar” hesabını kullanır. Özellikle nakit parayı dikkate alır:

• hesaplarda;
• kayıtta;
• yolumun üzerinde;
• akreditiflerde;
• parasal belgelerde.

Bu, 157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatının 155. paragrafında belirtilmiştir.
Aynı zamanda, aşağıdakiler için işlem hesaplarına 17 ve 18 nolu bakiye dışı hesapların oluşturulması zorunludur:

• kurumun banka hesapları;
• sübvansiyon alan bir bütçe kurumunun kişisel hesapları (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 78.1 maddesinin 1. paragrafına göre) ve özerk bir kurum.

Bu hesaplar için analitik kayıtları çoklu grafik kartında tutun (f. 0504054).
Bu prosedür, 157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatlarının 365-368. paragrafları ile belirlenir.
nakit muhasebesi
Gelir getirici faaliyetlerden elde edilen nakit ile yapılan işlemleri kaydetmek için hesapları kullanın:

• 0.201.11.000 “Kurumun Hazine ile kişisel hesaplardaki fonları” - fonlarla yapılan işlemleri Rusya Hazinesi (finansal kurum) ile açılan kişisel bir hesapta kaydetmek;
• 0.201.21.000 “Bir kuruluşun kredi kuruluşu nezdindeki hesaplarındaki fonları” - kredi kuruluşları nezdinde (kanuna uygun olarak) açılan hesaplardaki fonlarla yapılan işlemleri kaydetmek.

Bu, 157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatının 155. paragrafından, 183n sayılı Talimatın 71, 76. paragraflarından, 174n sayılı Talimatın 71. paragrafından kaynaklanmaktadır.
0504071 No.lu Birleşik Hesap Planı Talimatlarının 157. maddesi, Rusya Maliye Bakanlığı Emri tarafından onaylanan Metodolojik Talimatlar 15 Aralık 2010 Sayı 173n).
Durum: destekleyici belgelerin (sözleşmeler, faturalar, faturalar, fiiller, faturalar vb.)
Hayır, ihtiyacı yok.
Nakit olmayan fonlarla yapılan operasyonlar günlüğü (f. 0504071), kurumun kişisel hesabından fon alınması veya borçlandırılması için temel teşkil eden birincil (konsolide) muhasebe belgeleri temelinde derlenir. Bu tür belgeler, kağıt ve (veya) elektronik biçimde ödeme belgelerinin ekli kopyaları ile kişisel hesaptan alıntılardır. Bu sonuç, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 15 Aralık 2010 tarih ve 173n sayılı emriyle onaylanan Kılavuz İlkelerden ve 7 Ekim 2008 tarih ve 7n sayılı Rusya Hazinesi emriyle onaylanan Prosedürün 3.18 maddesinden kaynaklanmaktadır.
Bu nedenle, destekleyici belgelerin (sözleşmeler, faturalar, faturalar vb.) gayri nakdi fonlarla (f. 0504071) işlem günlüğünde oluşturulan bir klasöre (dava) dosyalanması gerekmez. Kişisel hesaptaki ifadeleri, kişisel hesaptaki işlemlerin kaydedilmesi için temel teşkil eden ödeme belgeleriyle birlikte ona (ona) ekleyin. Bu sonuç, 157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatlarının 11. paragrafından kaynaklanmaktadır.
Tedarikçiler ve müteahhitler ile uzlaşma işlemleri, tedarikçiler ve yükleniciler ile uzlaşma operasyonları günlüğüne yansıtılır (f. 0504071), bu nedenle sözleşmeler, faturalar, faturalar, eylemler, faturalar vb. gibi destekleyici belgeler ile dosyalanmalıdır. bu günlük için oluşturulan klasör (durum). Bu sonuç, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 15 Aralık 2010 tarih ve 173n sayılı Emri ile onaylanan Kılavuz İlkelerin hükümlerinden ve Rusya Maliye Bakanlığı'nın 6 Mayıs 2011 tarih ve 02-06-10 sayılı mektubundan kaynaklanmaktadır. / 1910.

Gelir getirici faaliyetlerden fonların kurumların hesaplarına hareketi ile ilgili muhasebe işlemlerinde kayıt prosedürü, devlet (belediye) kurumunun türüne bağlıdır.

Bütçeden sübvansiyon alan bir bütçe kurumunun muhasebesinde (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 78.1 Maddesinin 1. paragrafına göre), hesaplarda fonların alınmasını ve elden çıkarılmasını aşağıdaki gibi kaydedin:
Borç 2.201.11.510 Alacak 2.205.31.660 (2.206.26.660, 2.303.06.730…)

Borç 2.302.22.830 (2.206.26.560, 2.303.06.830…) Kredi 2.201.11.610

Bu prosedür, 174n sayılı Talimatın 72-73. paragrafları, 157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatları (hesap 201.01) tarafından belirlenir.

Özerk kurumların muhasebesinde

Aşağıdaki gibi hesaba giriş ve çıkış yapın:
Borç 2.201.11.000 (0.201.21.000) Kredi 2.205.30.000 (2.206.26.000, 2.303.06.000…)
- fonların alındığını kurumun hesabına yansıttı;
Borç 2.302.22.000 (2.206.26.000, 2.303.06.000…) Kredi 2.201.11.000 (0.201.21.000)
- kurumun hesabından para çekilmesini yansıtır.

Bu prosedür, 183n sayılı Talimatın, 157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatının (hesap 201.01) 3, 72-73, 77-78 paragrafları ile belirlenir.

Kurumun hesabına alınan fonların muhasebesine yansıma örneği

Bütçe kurumu "Alfa", gelir getirici faaliyetlerinin bir parçası olarak hazırlık kursları düzenlemektedir. Kurslarda eğitim maliyeti 10.000 ruble. 15 Eylül'de bir kurs katılımcısından eğitim ücreti alındı.

Borç 2.201.11.510 Kredi 2.205.31.660
- 10.000 ruble. – hazırlık kursları için avans ödemesi alınmışsa;
borç 17(KOSGU kodu)
- 10.000 ruble. - fonların alındığını kurumun hesabına yansıttı.

Bir kurumun hesabından çekilen fonların muhasebeleştirilmesine yansıma örneği

Bütçe kurumu "Alfa", ekipman temini için OJSC "Üretim Şirketi "Usta" ile bir anlaşma imzaladı. 15 Eylül'de Alfa, anlaşma kapsamında bir avans olarak Master'a 20.000 ruble aktardı.
15 Eylül'de Alpha'nın muhasebesine aşağıdaki girişler yapıldı:
Borç 2.206.31.560 Alacak 2.201.11.610
- 20.000 ruble. - avans ödemesi "Usta"ya aktarıldı;
Kredi 18(KOSGU kodu)
- 20.000 ruble. - kurumun hesabından para çekilmesini yansıtır.

nakit muhasebesi
Bir kurumun nakit masasında gelir getirici faaliyetlerden elde edilen parayı muhasebeleştirmek için 201.34 “Kasiyer” hesabını kullanın. Bu hesaptaki fonların hem ruble hem de döviz cinsinden hesabı (157n sayılı Birleşik Hesap Planına İlişkin Talimatların 166. paragrafı). Kasadaki hesaptaki işlemleri (f. 0504071) kasiyer raporuna ekli belgeler temelinde kaydedin (157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatının 168. maddesi, Maliye Bakanlığı Emri tarafından onaylanan Metodolojik Talimatlar) 15 Aralık 2010 tarihli Rusya Maliyesi No. 173n).
Makbuz (f. 0504510) ve gelen bir nakit emri (f. 0310001) ile kurumun kasasındaki fonların alındığını belgeleyin.
Kurumun nakit masasından para çekerken, şunları yapın:

• harcama nakdi emri (f. 0310002);
• kasadan sorumlu kişilere para verilmesine ilişkin beyan (f. 0504501).

Nakit işlemlerin kayıtlarını kasa defterinde tutun (f. 0504514).
Bu prosedür, 157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatlarının 167. paragrafı ile belirlenir.
Bir kurumun kasasındaki gelir getirici faaliyetlerden fonların hareketi ile ilgili muhasebe işlemlerine yansıtma prosedürü, devlet (belediye) kurumunun türüne bağlıdır.
Bütçe kurumlarının muhasebesinde

Bütçeden sübvansiyon alan bir bütçe kurumunun muhasebesinde (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 78.1 maddesinin 1. paragrafına göre), aşağıdaki girişlerle yazar kasa işlemlerini kaydedin:
Borç 2.201.34.510 Alacak 2.210.03.660 (2.205.31.660, 2.208.22.660…)

Borç 2.208.22.560 (2.210.03.560, 2.205.31.560…) Kredi 2.201.34.610

Bu prosedür, 174n sayılı Talimatın 84-85 paragrafları, 157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatları (hesap 201.34) tarafından belirlenir.
bu not alınmalı bütçe kurumları- hesap numarasındaki bütçe fonlarının alıcıları ayrıca 162n sayılı Talimatın Ek 2'sine göre 1 ila 17 arasındaki kategorileri belirtir (6 Aralık 2010 tarih ve 162n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı emrinin 4. maddesi, fıkra 2 No.lu Talimat 162n).

Özerk kurumların muhasebesinde

Fonların alınmasını ve elden çıkarılmasını kurumun kasasına aşağıdaki girişlerle kaydedin:
Borç 2.201.34.000 Alacak 2.210.03.000 (2.205.30.000, 2.208.22.000…)
- kasadaki nakit makbuzunu yansıtır;
Borç 2.208.22.000 (2.210.03.000, 2.205.30.000…) Kredi 2.201.34.000
- yazar kasadan nakit elden çıkarılmasını yansıttı.
Hesap numarasının 24-26. basamaklarında, Finansal ve Ekonomik Faaliyetler Planı tarafından onaylanan verilerin yapısına karşılık gelen para çekme (makbuzlar) türünün kodunu belirtin.
Bu prosedür, 183n sayılı Talimatın, 157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatlarının (hesap 201.34) 3, 87-88 paragrafları ile belirlenir.

Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesine bir yansıma örneği

5 Eylül'de, Alfa bütçe kurumunun muhasebecisi aşağıdaki amaçlar için nakit başvurusunda bulundu:

• 100 000 ovmak. - maaşların ödenmesi için;
• 20 000 ovmak. - sabit kıymetlerin satın alınması için.

6 Eylül'de 120.000 ruble tutarında nakit para. kasiyere yatırılır. Aynı gün, fonlar yazar kasadan çıkarıldı.
5 Eylül'de muhasebeci aşağıdaki girişleri yaptı:
Borç 2.210.03.560 Alacak 2.201.11.610
- 120.000 ruble. - başvuru temelinde hesaptan borç alınan fonlar;
Kredi 18(KOSGU bağlamında)
- 120.000 ruble. - kurumun hesabından para çekilmesini yansıtır.
6 Eylül'de muhasebeye aşağıdaki girişler yapıldı:
Borç 2.201.34.510 Alacak 2.210.03.660
- 120.000 ruble. - kasada alınan nakit;
Borç 2.302.11.830 Alacak 2.201.34.610
- 100.000 ruble. - çalışanların maaşı kasadan verildi;
Borç 2.208.31.560 Alacak 2.201.34.610
- 20.000 ruble. - sabit kıymetlerin satın alınması için rapora karşı fonlar çıkarıldı.

Yolda nakit muhasebesi
201.03 “Yolda kurumsal fonlar” hesabına aşağıdaki analitik hesaplarda aktarılan fonlar için hesap:

• 0.201.13.000 “Kurumun hazinedeki fonları yolda”;
• 0.201.23.000 “Bir kredi kuruluşundaki bir kurumun fonları yolda.”

Bunlar şunları içerir:

• kuruma aktarılan ancak bir sonraki ay hesaplarına yatırılacak olan fonlar;
• kurum tarafından bir hesaptan diğerine aktarılan fonlar (birden fazla iş gününde transfer edilmesi (kredilendirilmesi) şartıyla);
• Dönüşüm için aktarılan fonlar.

Bu, 157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatının 162. paragrafı, 183n sayılı Talimatın 74-75, 80-81. paragrafları, 174n sayılı Talimatın 74-75, 77-78. paragraflarının hükümlerinden kaynaklanmaktadır.
Nakit akışı işlemlerini nakit olmayan fonlarla yapılan operasyonlar günlüğüne kaydedin (f. 0504071) (Birleşik Hesap Planı No. 157n Talimatının 163. maddesi).
Nakit paranın muhasebeye yansıtılması prosedürü, devlet (belediye) kurumunun türüne bağlıdır.
Bütçe kurumlarının muhasebesinde

Bütçeden sübvansiyon alan bir bütçe kurumunun muhasebesinde (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 78.1 Maddesinin 1. paragrafına göre), aşağıdaki girişlerle transfer işlemleri hazırlayın:
Borç 2.201.13.510 (2.201.23.510) Kredi 2.201.11.610 (2.201.26.610, 2.201.27.610, 2.304.04.200…)

Borç 2.201.11.510 (2.201.26.510, 2.201.27.510) Kredi 2.201.13.610 (2.201.23.610)

Bu prosedür, 174n sayılı Talimatın 74, 75, 77, 78. paragrafları, 157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatı (hesap 201.03) ile belirlenir.
Bütçe kurumlarının - hesap numarasındaki bütçe fonu alıcılarının ayrıca 162n sayılı Talimatın Ek 2'sine uygun olarak 1 ila 17 arasındaki kategorileri belirttiğine dikkat edilmelidir (6 Aralık tarihli Rusya Maliye Bakanlığı emrinin 4. maddesi) , 2010 No. 162n, 162n sayılı Talimatın 2. maddesi).

Özerk kurumların muhasebesinde

Aşağıdaki girişlerle para transferini tamamlayın:
Borç 2.201.13.000 (2.201.23.000) Kredi 2.201.11.000 (2.201.21.000, 2.201.27.000, 2.304.04.000…)
- bir dönemde (ayda) kuruma aktarılan, ancak başka bir hesabına alacak kaydedilmesine tabi olan fonları yansıtır (kurum tarafından bir hesaptan diğerine aktarılır, dönüştürülmek üzere aktarılır);
Borç 2.201.11.000 (2.201.21.000, 2.201.26.000, 2.201.27.000) Kredi 2.201.13.000 (2.201.23.000)
- önceki dönemde (ay) kuruma aktarılan fonların kurum hesabına yansıtılması.
Hesap numarasının 24-26. basamaklarında, Finansal ve Ekonomik Faaliyetler Planı tarafından onaylanan verilerin yapısına karşılık gelen para çekme (makbuzlar) türünün kodunu belirtin.
Bu prosedür, 183n sayılı Talimatın, 157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatının (hesap 201.03) 3, 74-75, 80-81 paragrafları ile belirlenir.

Transit nakit muhasebesindeki yansıma örneği

15 Eylül'de Alfa bütçe kurumu 15.000 ruble transfer etti. raporun altında yayınlanmak üzere dönüşüm için.
16 Eylül'de para döviz hesabına aktarıldı. Aynı gün, muhasebeci parayı kasiyere yatırdı. 15 ve 16 Eylül tarihlerinde ABD doları döviz kuru (şartlı olarak) 25 ruble/USD idi.
15 Eylül'de Alpha'nın muhasebecisi şu girişi yaptı:
Borç 2.201.23.510 Alacak 2.201.11.610
- 15.000 ruble. - dönüşüm için aktarılan fonlar;
Kredi 18(KOSGU kodu)
- 15.000 ruble. - kurumun hesabından para çekilmesini yansıtır.
16 Eylül'de muhasebeye aşağıdaki girişler yapıldı:
Borç 2.201.27.510 Alacak 2.201.23.610
- 15.000 ruble. (600 USD × 25 RUB/USD) – yabancı para biriminde alınan fonlar;
borç 18(KOSGU kodu)
- 15.000 ruble. - yabancı para hesabına alınan fonları yansıtır;
Borç 2.201.34.510 Alacak 2.201.27.610
- 15.000 ruble. - kasiyere para yatırıldı;
Kredi 18(KOSGU kodu)
- 15.000 ruble. - döviz hesabından para çekilmesini yansıtır.

Akreditiflerde fonların muhasebeleştirilmesi
201.26 “Akreditif” hesabındaki akreditif altındaki fonların hareketi için hesap. Tedarikçilerle yapılan anlaşmalar kapsamında akreditif ödemeleri ruble ve döviz cinsinden yapılabilir (157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatının 173. maddesi).
Nakit olmayan fonlarla işlem günlüğündeki hesaptaki işlemleri kaydedin (f. 0504071). Fonların ve ödemelerin muhasebeleştirilmesi için kartta verilen her akreditif için hesabın analitik hesabını tutun (f. 0504051). Bu prosedür, 157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatlarının 175-176. paragrafları tarafından belirlenir.
Fonların akreditifler altındaki hareketlerini muhasebeye yansıtma prosedürü, devlet (belediye) kurumunun türüne bağlıdır.
Bütçe kurumlarının muhasebesinde

Bütçeden sübvansiyon alan bir bütçe kurumunun muhasebesinde (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 78.1 Maddesinin 1. paragrafına göre), fonların alındığını bir kredi hesabına göndererek belgeleyin:
Borç 2.201.26.510 Alacak 2.201.11.610 (2.201.23.610, 2.201.27.610)


Borç 2.206.31.560 (2.107.33.340, 2.302.34.830…) Kredi 2.201.26.610

Borç 2.201.11.510 (2.201.13.510, 2.201.27.510) Kredi 2.201.26.610

Bu prosedür, 174n sayılı Talimatın 56, 79, 80. paragrafları, 157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatı (hesap 201.26) tarafından belirlenir.
Bütçe kurumlarının - hesap numarasındaki bütçe fonu alıcılarının ayrıca 162n sayılı Talimatın Ek 2'sine uygun olarak 1 ila 17 arasındaki kategorileri belirttiğine dikkat edilmelidir (6 Aralık tarihli Rusya Maliye Bakanlığı emrinin 4. maddesi) , 2010 No. 162n, 162n sayılı Talimatın 2. maddesi).

Özerk kurumların muhasebesinde

Fon makbuzunu aşağıdakileri göndererek akreditife kaydedin:
Borç 2.201.26.000 Alacak 2.201.11.000 (2.201.21.000, 2.201.23.000, 2.201.27.000)
- fonlar bir kredi mektubu hesabına aktarılır.
Aşağıdaki işlemlerle akreditif hesabından para çekin:
Borç 2.206.31.000 (2.107.33.000, 2.302.34.000…) Kredi 2.201.26.000
- karşı tarafla yapılan yerleşimlerde bir akreditif kullanıldı;
Borç 2.201.11.000 (2.201.21.000, 2.201.13.000, 2.201.27.000) Kredi 2.201.26.000
- Kullanılmayan akreditif tutarlarının kurum hesaplarına alındığını gösterir.
Hesap numarasının 24-26. basamaklarında, Finansal ve Ekonomik Faaliyetler Planı tarafından onaylanan verilerin yapısına karşılık gelen para çekme (makbuzlar) türünün kodunu belirtin.
Bu prosedür, 183n sayılı Talimatın, 157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatının (hesap 201.26) 3, 56, 82, 83. paragrafları ile belirlenir.

Akreditif kullanımına bir örnek. Edinilen mülkün mülkiyeti, alındığı anda geçer.

Bütçe kurumu "Alpha", 50.000 ruble değerinde sabit bir varlık aldı. Ödeme şekli akreditiftir. Sözleşmeye göre, mülkün mülkiyeti alındığı anda geçer.



Kredi 18(KOSGU kodu)

Borç 2.206.31.560 Alacak 2.201.26.610

Borç 2.106.31.310 Alacak 2.302.31.730
- 50.000 ruble. - ana varlığı aldı;
Borç 2.302.31.830 Alacak 2.206.31.660
- 50.000 ruble. - tedarikçinin yükümlülüğü, daha önce aktarılan avans ödemesinden mahsup edilmiştir.

Akreditif kullanımına bir örnek. Edinilen mülkün mülkiyeti, sevkıyat anında geçer.

Bütçe kurumu "Alpha", 50.000 ruble değerinde sabit bir varlık aldı. Ödeme şekli akreditiftir. Sözleşmeye göre, mülkün mülkiyeti, sevkıyat anında geçer.
Muhasebede, Alfa muhasebecisi aşağıdaki girişleri yaptı:
Borç 2.201.26.510 Alacak 2.201.11.610
- 50.000 ruble. - fonlar bir kredi mektubu hesabına aktarılır;
Kredi 18(KOSGU kodu)
- 50.000 ruble. - kurumun hesabından fonların elden çıkarılmasını yansıttı;
Borç 2.107.31.310 Alacak 2.201.26.610
- 50.000 ruble. – sabit kıymet, tedarikçi tarafından nakledilir;
Borç 2.106.31.310 Alacak 2.107.31.310
- 50.000 ruble. - ana varlık kurum tarafından alındı.

Yapılan iş ve verilen hizmetler için ödeme yaparken bir akreditif kullanma örneği

Bütçe kurumu "Alfa", OJSC "Üretim Şirketi "Usta" ile ulaşım hizmetlerinin sağlanması için 5900 ruble tutarında bir anlaşma imzaladı. (dahil - 900 ruble). Ödeme şekli akreditiftir.
Muhasebede, Alfa muhasebecisi aşağıdaki girişleri yaptı:
Borç 2.201.26.510 Alacak 2.201.11.610
- 5900 ruble. - fonlar bir kredi mektubu hesabına aktarılır;
Kredi 18(KOSGU kodu)
- 5900 ruble. - kurumun hesabından fonların elden çıkarılmasını yansıttı;
Borç 2.109.81.222 Alacak 2.302.22.730
- 5000 ruble. (5900 ruble - 900 ruble) - nakliye hizmetleri giderleri yansıtılır;
Borç 2.210.01.560 Alacak 2.302.22.730
- 900 ruble. - dikkate alınan;
Borç 2.302.22.830 Alacak 2.201.26.610
- 5900 ruble. – “Usta” ile hesaplamalar yapılmıştır;
Borç 2.303.04.830 Alacak 2.210.01.60
- 900 ruble. - dikkate alındı.

Parasal belgelerin muhasebeleştirilmesi
Parasal belgeleri kurumun kasasında tutun ve 201.35 “Para belgeleri” hesabını dikkate alın.
Üzerinde “Fon” kaydını gösteren gelen nakit siparişleri (f. 0310001) ve giden nakit siparişleri (f. 0310002) olan parasal belgelerin makbuzunu ve düzenlenmesini yapın. Parasal belgelerle yapılan işlemlerin kayıtlarını, üzerlerinde “Fon” (f. 0504514) girişini de gösteren, kasa defterinin ayrı sayfalarında saklayın. Aynı zamanda, gün için yapılan işlem toplamları ve gün sonundaki bakiye, nakit ve parasal belgeler için ayrı ayrı oluşturulur.
Fonların ve yerleşimlerin muhasebeleştirilmesi için karttaki türlerine göre parasal belgelerle işlemlerin analitik kayıtlarını tutun (f. 0504051).
Diğer işlemler (f. 0504071) için hesaptaki işlemleri, kasiyer raporlarına ekli belgeler temelinde yevmiye defterine kaydedin.
Bu prosedür, 15 Aralık 2010 tarih ve 173n sayılı Rusya Maliye Bakanlığı Emri tarafından onaylanan Metodolojik Yönergeler, 157n No'lu Birleşik Hesap Planı Talimatları (hesap 201.35) ile oluşturulmuştur.
Parasal belgeleri muhasebeye yansıtma prosedürü, devlet (belediye) kurumunun türüne bağlıdır.
Bütçe kurumlarının muhasebesinde

Bütçeden sübvansiyon alan bir bütçe kurumunun muhasebesinde (Rusya Federasyonu Bütçe Kanunu'nun 78.1 maddesinin 1. paragrafına göre), aşağıdaki girişlerle parasal belgelerin alınması ve elden çıkarılmasını sağlayın:
Borç 2.201.35.510 Kredi 2.302.13.730 (2.208.34.660, 0.304.04.000, 2.401.10.180…)

Borç 2.208.13.560 (2.208.26.560, 2.208.34.560…) Kredi 2.201.35.610

Bu prosedür, 174n sayılı Talimatın 86-87 paragrafları, 157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatları (hesap 201.35) tarafından belirlenir.
Bütçe kurumlarının - hesap numarasındaki bütçe fonu alıcılarının ayrıca 162n sayılı Talimatın Ek 2'sine uygun olarak 1 ila 17 arasındaki kategorileri belirttiğine dikkat edilmelidir (6 Aralık tarihli Rusya Maliye Bakanlığı emrinin 4. maddesi) , 2010 No. 162n, 162n sayılı Talimatın 2. maddesi).

Özerk kurumların muhasebesinde

Parasal belgelerin alınmasını ve elden çıkarılmasını aşağıdaki girişlerle kaydedin:
Borç 2.201.35.000 Alacak 2.302.13.000 (2.208.34.000, 0.304.04.000, 2.401.10.180…)
- kasada alınan nakit belgeler;
Borç 2.208.13.000 (2.208.26.000, 2.208.34.000…) Kredi 2.201.35.000
- rapor için nakit belgeler yayınladı.
Hesap numarasının 24-26. basamaklarında, Finansal ve Ekonomik Faaliyetler Planı tarafından onaylanan verilerin yapısına karşılık gelen para çekme (makbuzlar) türünün kodunu belirtin.
Bu prosedür, 183n sayılı Talimatın 3, 89-90 paragrafları, 157n sayılı Birleşik Hesap Planı Talimatları (hesap 201.35) tarafından belirlenir.

Gelir getirici faaliyetlerden elde edilen fonlarla elde edilen parasal belgelerin muhasebeleştirilmesine bir örnek

Bütçe kurumu "Alfa" bir ekonomist A.S. Kondratiev bir iş gezisinde. Alfa 3.200 ruble değerinde bir bilet satın aldı. Bilet ücreti banka havalesi ile ödenmiştir.
Alfa hesabında muhasebeci aşağıdaki girişleri yaptı:
Borç 2.206.22.560 Alacak 2.201.11.610
- 3200 ruble. - uçak bileti alımı için transfer edilen fonlar;
Kredi 18(KOSGU kodu)
- 3200 ruble. - kurumun hesabından fonların elden çıkarılmasını yansıttı;
Borç 2.201.35.510 Alacak 2.302.22.730
- 3200 ruble. - bir uçak bileti satın aldı;
Borç 2.302.22.830 Alacak 2.206.22.660
- 3200 ruble. - daha önce verilen avans ödemesi mahsup edilmiştir.
İş gezisinden önce, muhasebeci muhasebeye yansıyan Kondratiev'e bilet verildi:
Borç 2.208.22.560 Alacak 2.201.35.610
- 3200 ruble. - Kondratiev'e bir uçak bileti verildi.

"Hesaplardaki kurumsal fonlar" hesabı, bir devlet kurumunun kredi kuruluşlarıyla veya Federal Hazine ile (finansal organda) açılan kuruluşların hesaplarında tutulan Rusya Federasyonu para birimi cinsinden gayrinakdi fonlarla yaptığı işlemlerden alınır. karşılık gelen bütçe).

Aşağıdaki devlet kurumlarının Rusya Federasyonu para birimi cinsinden fon türleri, 201 01 hesabının ilgili analitik hesaplarına kaydedilir:

Avans ödemesi

İlgilendiğiniz belgenin güncel versiyonu sadece GARANT sisteminin ticari versiyonunda mevcuttur. 54 rubleye bir belge satın alabilir veya 3 gün boyunca GARANT sistemine ücretsiz olarak tam erişim sağlayabilirsiniz.

GARANT sisteminin online versiyonunun kullanıcısı iseniz bu belgeyi hemen açabilir veya talepte bulunabilirsiniz. yardım hattı sistemde.

Bilgi bloğu "Kararların ansiklopedisi. Kamu sektörü: muhasebe, raporlama, mali kontrol" muhasebecilere, kamu sektörü kuruluşlarının finansal ve ekonomik hizmet uzmanlarına yönelik bir dizi benzersiz güncellenmiş analitik materyaldir.

Malzeme Mayıs 2019 itibariyle günceldir.

Çözüm ansiklopedisi güncellemelerini görün

Çözümler Ansiklopedisi içeriğine bakın

Bilgi bloğunun materyalleri, muhasebe alanındaki sorunları kısa sürede ve yüksek düzeyde çözmeye, bütçe sınıflandırmasını kullanmaya ve ayrıca düzenleyiciyi doğru bir şekilde uygulamaya yardımcı olacaktır. yasal işlemler devlet (belediye) kurumlarının yasal statüsünün iyileştirilmesi açısından.

S. Bychkov, Bütçe Metodolojisi Departmanı Müdür Yardımcısı ve finansal Raporlama Rusya Maliye Bakanlığı kamu sektöründe

Y. Krokhina, Kamu Denetimi Yüksek Okulu Hukuk Disiplinleri Bölüm Başkanı (M.V. Lomonosov'un adını taşıyan Moskova Devlet Üniversitesi Fakültesi), Hukuk Doktoru, Profesör

V. Pimenov, "Garant" şirketinin "Kamu Alanı" yönetiminin başkanı (baş editörü), Moskova Devlet Üniversitesi Araştırma ve Geliştirme Bilgisayar Merkezi Bilgi Kaynaklarının Analizi Laboratuvarı uzmanı. M.V. Lomonosov

A. Kulakov, Federal Devlet Bütçe Kurumu Muhasebe ve Raporlama Dairesi Başkanı, Rusya Savunma Bakanlığı'nın "Akademisyen N.N. Burdenko'nun adını taşıyan Ana Askeri Klinik Hastanesi", muhasebe meslek mensubu

E. Yancharin, vekil. 2016'dan 2018'e kadar Rusya İçişleri Bakanlığı Ulaştırma Bakanlığı'nın sermaye inşaatının organizasyonu için Daire Başkanı

A. Semenyuk, Rusya Federasyonu Devlet Danışmanı, 3. sınıf

D. Zhukovsky, bütçe muhasebe otomasyon departmanı başkanı, kamu sektörü kuruluşlarında 1C yazılım ürünlerinin uygulanmasında uzman

"Garant" şirketinin "Public Sphere" yönünün uzmanlarının yanı sıra:

A. Shershneva, önde gelen editör-uzman, devlet danışmanı sivil hizmet RF 2. sınıf

A. Sukhoverkhova, önde gelen uzman editör, Kamu Maliyesini Geliştirme Birliği üyesi

I. Sapetina, uzman editör