Tijekom svoje djelatnosti tvrtka ili poduzetnik može se susresti sa zahtjevom druge ugovorne strane za prijenos plaćanja za isporučenu robu, pružene usluge ili obavljene radove ne njemu, već trećoj strani. Takav prijedlog često se percipira dvosmisleno. Ili se može dogoditi da sama tvrtka bude u ulozi dužnika čije obveze plaća treća osoba. Koliko je legalno obavljati takve radnje i kako to pravilno dokumentirati?

Treća osoba - tko je to

Treća osoba je osoba koja za određene obveze nije u ugovornom odnosu s organizacijom. Na primjer, dobavljač je poslao robu kupcu i tražio da prebaci sredstva na račun svog najmodavca, prema kojem je imao dug. U ovoj situaciji postoji ugovorni odnos između dobavljača i njegovog najmodavca, a kupac koji je izvršio uplatu na račun najmodavca je treća osoba.

O zakonitosti i sigurnosti

Nakon što je od svoje druge strane dobio ponudu da plati svoj dug trećoj organizaciji, svaki poduzetnik početnik postavit će si nekoliko pitanja. Koliko je to legalno? Je li moguće odbiti takvu ponudu? I hoće li inspekcijski organi imati pritužbi na to?

U skladu s člankom 313. Građanskog zakonika, dužnik može ustupiti izvršenje svojih obveza trećoj osobi ako zakoni, drugo pravni akti, priroda i uvjeti ove obveze ne obvezuju dužnika da je osobno ispuni. U praksi, u većini slučajeva, za dužnika nema ograničenja plaćanja treće osobe. A vjerovnik je dužan prihvatiti takvu isplatu. Štoviše, sada se čak i porezi mogu platiti za organizaciju treće strane.

Ima li tvrtka pravo odbiti platiti obveze svoje druge ugovorne strane drugoj organizaciji? Naravno, postoji, osim ako nije drugačije navedeno u ugovoru. Nitko ne može natjerati tvrtku da svoja sredstva prenese na osobu s kojom nije u ugovornom odnosu, pa čak ni arbitražni sud.

Međutim, vrijedi li odustati od ove opcije? Danas plaćanje obveza od strane treće osobe nije rijetkost. Razvijena je prilično pristojna praksa, koja sugerira da ako se sve pravilno izvrši, porezne vlasti obično nemaju pitanja o tome.

Kako izdati

Ne postoji poseban dokument za plaćanje treće strane. Da biste kontaktirali svoju drugu ugovornu stranu sa zahtjevom za plaćanje u korist druge osobe, dovoljno je sastaviti Pismo upućeno slobodan oblik u ime svoga vođe. Ovo pismo mora sadržavati imena svih strana u transakciji, odnosno platitelja, dužnika i organizacije u čiju će korist biti izvršeno plaćanje. Osim toga, potrebno je naznačiti obvezu za čije ispunjenje će uplatitelj doznačiti sredstva. Jasno je da pismo također treba sadržavati glavne parametre plaćanja - iznos, podatke o plaćanju, svrhu i tako dalje. Općenito, neće biti suvišno napisati što detaljnije pismo. Sukladno tome, ako djelujete kao organizacija kojoj druga ugovorna strana nudi uplatu sredstava koja mu pripadaju na račun organizacije treće strane, važno je pribaviti izvornik takvog pisma potpisanog od strane čelnika tvrtke.

Preporučljivo je poslati kopiju ovog pisma poduzeću u čiju će korist biti izvršeno plaćanje. To je potrebno kako bi se primljena sredstva pravilno obračunala, odnosno vjerovnik ih prebio s obvezama dužnika, a koje je platila treća osoba.

Plaćanje od strane treće strane nije jedina alternativna opcija plaćanja prema ugovoru. U sljedećem članku ćemo govoriti o kako prijebiti protutužbe.

Želimo Vam uspješno poslovanje!

Plaćanje poreza trećih osoba

Na kraju 2016. organizacije, pojedinačni poduzetnici i obični građani imali su pravo plaćanja poreza za treće osobe. Međutim, s njegovom provedbom u praksi pojavile su se poteškoće: porez koji je platio netko drugi nije uvijek padao tamo gdje je trebao. Također postavlja pitanja o mogućnosti plaćanja posredničkih poreza za treću osobu - PDV-a i poreza na dohodak.

- Sergej Aleksandrovič, kako ispuniti nalog za plaćanje kako bi porez koji je platila treća osoba bio ispravno obračunat, objasnila je Federalna porezna služba. Ali na početku godine, banke još nisu propustili isplate ispunjene u skladu s ovim preporukama. Kao rezultat toga, porez LLC "Romashka", naveden, recimo, od strane IP Ivanova, nije pao na karticu poravnanja s proračunom organizacije. Objasnite kome - Romashka LLC ili individualnom poduzetniku - trebate kontaktirati poreznu upravu sa zahtjevom za razjašnjenje plaćanja?

Preporuke za ispunjavanje naloga za plaćanje, koje su dane u pismu Federalne porezne službe od 17. ožujka 2017. br. ZN-3-1 / [e-mail zaštićen] obvezuju poreznu upravu. Napominjem da odgovaraju izmjenama koje je Ministarstvo financija u travnju 2017. donijelo u vezi s pravilima za popunjavanje podataka naloga za uplate u proračun.

Stoga, ako je treća strana prenijela porez, a zbog greške u bankarskom softveru, plaćanje nije uključeno u proračunsku karticu obračuna, preporučljivo je razjasniti plaćanje. Naravno, ako treća strana nije pogriješila nalog za plaćanje u broju računa Savezne riznice ili u imenu banke primatelja, zbog čega se porez ne smatra doznačenim u proračun.

U razmatranom slučaju, Romashka LLC treba podnijeti zahtjev poreznoj upravi za razjašnjenje plaćanja. Uostalom, osoba u čijem je interesu (za koju) porez (pristojba, doprinosi) prebačen uvijek mora podnijeti zahtjev za razjašnjenje uplate koja je pala u proračun.

- Odnosno, nije važno da uplata nije sastavljena u obrascu? IP Ivanov, uostalom, nije mogao navesti podatke Romashka LLC u poljima "TIN" i "KPP". I samo u polju "Svrha plaćanja" napisao je da je porez plaćen za ovu organizaciju.

Da, nije važno ako je uplata unutar proračuna.

- Sergej Aleksandroviču, razmotrimo još jednu situaciju kako bismo konačno uklonili sva pitanja čitatelja. Račun organizacije je blokiran. Direktor plaća porez u svoje ime na račun u gotovini preko banke. Plaćanje nije uključeno u obračunsku karticu s proračunom organizacije. Mogu li provjeriti i detalje računa? I to bi trebala raditi organizacija, a ne ravnatelj?

Pravo. Zahtjev za razjašnjenje plaćanja podnosi porezni obveznik. Ni situacija kada je porezni obveznik organizacija, a porez za nju platila je fizička osoba u gotovini (u našem slučaju direktor), nije iznimka. Uz prijavu organizacije potrebno je priložiti kopiju porezne potvrde direktora.

- Izmjene i dopune Poreznog zakona Ruske Federacije, koje omogućuju plaćanje poreza za treće strane, stupile su na snagu 30. studenog 2016. Ako porezni obveznik ima porezni dug nastao prije tog datuma, može li ga treća osoba otplatiti?

Da, moguće je. Nova pravila Čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije primjenjuju se na sva plaćanja izvršena nakon stupanja na snagu ovih pravila. A treća osoba može platiti porez za bilo koje porezno razdoblje, pa i za posljednje.

Štoviše, nova su pravila, kako je objasnilo Ministarstvo financija u dopisu br. 03-02-08/11089 od 28. veljače 2017., retroaktivna i daju legitimitet prošlim isplatama za treće strane. Uostalom, mogućnost plaćanja poreza ne od strane samog poreznog obveznika, već od strane druge osobe dodatno jamči zaštitu prava poreznih obveznika. A zakoni koji utvrđuju dodatna jamstva su retroaktivni. Ako je direktor prenio porez za organizaciju, recimo, 3.11.2016., tada će se njegova obveza plaćanja poreza (uzimajući u obzir retroaktivni učinak izmjena) smatrati ispunjenom istog dana.

- Treća osoba može zabunom prenijeti tuđi porez u većem iznosu. Međutim, treća osoba nema pravo zahtijevati povrat novca doznačenog u proračun za poreznog obveznika. Može li porezni obveznik sam podnijeti zahtjev za povrat preplaćenog iznosa od treće osobe? I je li moguće u zahtjevu za povrat navesti bankovne podatke stvarnog poreznog obveznika?

Porezni obveznik ima pravo na povrat više plaćenog poreza. Ne postoje ograničenja povrata iznosa koje je za poreznog obveznika prenijela treća osoba. No, porezni obveznik nema pravo u zahtjevu za povrat preplaćenog poreza navesti podatke o autsajderu.

- Pravila čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji vam omogućuje plaćanje tuđih poreza, odnosi se, posebno, na porezne agente. Znači li to da treća strana može, primjerice, platiti PDV zadržan od strane poreznog agenta prilikom kupnje radova (usluga) od strane druge ugovorne strane?

Po mom mišljenju, treća osoba može platiti agencijski PDV prema novim pravilima čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije.

- No, uostalom, banka nema pravo od PDV agenta prihvatiti nalog za prijenos novca inozemnoj drugoj ugovornoj strani, ako porezni agent nije dostavio i nalog za plaćanje agenciji PDV-a. Što ako je PDV agenciji platila treća strana? Jesmo li dobro razumjeli da će se banci moći dostaviti kopija naloga za plaćanje na koji je plaćen porez za agenta?

Mislim da bi kopiju uplate za uplatu agencijskog PDV-a od strane treće strane banke trebale prihvatiti.

- Sergej Aleksandrovič, naši čitatelji imaju nekoliko pitanja o još jednom agencijskom porezu - porezu na dohodak. Prvo pitanje vezano je uz zabranu plaćanja poreza na dohodak na teret zastupnika. Nakon izmjena ništa se nije promijenilo: nema li organizacija pravo na vlastiti trošak platiti porez na dohodak za građanina u odnosu na kojeg djeluje kao porezni agent?

Da, još uvijek nije dopušteno plaćanje poreza na dohodak na teret poreznog agenta. Kako je objasnilo Ministarstvo financija, ovo je pravilo iznimka opće pravilo utvrđen čl. 45 Poreznog zakona Ruske Federacije.

- A ako je situacija sljedeća: organizacija ima novca za isplatu plaća zaposlenicima, ali nema dovoljno za plaćanje poreza na dohodak. Može li, recimo, određena prijateljska tvrtka za poslodavca prenijeti porez na dohodak u proračun?

Po mom mišljenju, to je nemoguće. Treća osoba ne može prenijeti u proračun za zastupnika porez na dohodak koji je on obračunao i obustavio. Razlog je, opet, zabrana plaćanja poreza na dohodak na teret agenta.

Poglavlje 23 Poreznog zakona Ruske Federacije dopunjeno je pravilom da ako jedna osoba plaća poreze, doprinose, kazne i novčane kazne za drugu osobu, tada potonja nema prihod koji podliježe porezu na osobni dohodak. I poduzetnici su pojedinci. Ako jedan poduzetnik plaća porez za drugog poduzetnika besplatno, neće li ovaj imati prihod koji podliježe porezu na dohodak?

U tom slučaju bi trebao nastati dohodak koji podliježe porezu na dohodak. Ova situacija nije izravno regulirana Poreznim zakonom Ruske Federacije. Međutim, ako je treća strana platila za poreznog obveznika porez povezan s njegovim poduzetničke aktivnosti, tada će posljedice biti iste za sve osobe za koje se plaća porez. Samo za organizacije to će biti izvanposlovni prihod, za poduzetnike koji koriste DOS to će biti prihod koji podliježe porezu na dohodak. Napominjem da ne govorimo o slučajevima kada je porez plaćen na temelju nadoknadivog posla između poduzetnika. Ovdje će posljedice biti drugačije.

- Sergej Aleksandrovič, posljednje pitanje. Organizacija ili poduzetnik koji je besplatno plaćao poreze, kazne, kazne za pojedinca postaje porezni agent? Znači li to da pojedinac ima oporezivi prihod?

Da je. Iznos poreza, kazni, doprinosa koji organizacija ili poduzetnik besplatno plaća za pojedinca dohodak je pojedinca koji podliježe porezu na dohodak. A organizacija ili poduzetnik - izvor isplate takvog prihoda - mora djelovati kao porezni agent. Oni trebaju obračunati porez na dohodak na iznos plaćen za pojedinca. A ako agent tijekom poreznog razdoblja ne može obračunati porez na dohodak po odbitku i doznačiti ga u proračun, tada će biti potrebno najkasnije do 1. ožujka iduće godine obavijestiti poreznu upravu o nemogućnosti obustave poreza, o njegov iznos i iznos dohotka od kojeg nije obustavljen porez na dohodak.

Svaki dan biramo važne novosti za rad računovođe, štedeći Vaše vrijeme.

Plaćanje za treća lica u 2017

Federalna porezna služba dopustila je prijenos novca u proračun ne samo za vlastite dugove, već i za porezne dugove trećih strana. Yulia Laksha proučila je zahtjeve Savezne porezne službe za naloge za plaćanje, koji se mogu koristiti za takve prijenose, i sastavila jasnu shemu.

Platni nalog je možda jedan od "najstabilnijih" dokumenata koje koriste računovođe. Promjene u formatu se rijetko rade, a ako se i pojave, u pravilu nisu značajne. I ovaj put je Federalna porezna služba u svom dopisu br. ZN-3-1/1850 od 13. ožujka 2017. objavila koji će se podaci točno promijeniti u nalogu za plaćanje ako tvrtka prebaci novac u proračun za drugo poduzeće.

Vrijedno je napomenuti da su mnogi računovođe čekali ova pojašnjenja. Činjenica je da je prethodno legalno i pojedinaca bilo je zabranjeno plaćanje poreznih dugova trećih osoba. Štoviše, ako je takva uplata poslana, onda ne samo da nije pala na dužnikov račun za plaćanje, već je postala i "neidentificirana" preplata od tvrtke koja je poslala novac. Kao rezultat toga, bilo je potrebno pisati pisma za nadoknadu preplate, au nekim slučajevima inzistirati na povratu pogrešno poslanih sredstava.

Podsjetimo, odredbe o plaćanju poreznih davanja za treće osobe već su najavljene prije nekog vremena, ali tek kao nacrt izmjena i dopuna Pravilnika o navođenju podataka u pojedinostima naloga. Takav prijedlog iznijelo je Ministarstvo financija u Naredbi br. 107n od 12. studenog 2013. godine. No, propis nikada nije pušten u rad. Za razliku od danas, norme Poreznog zakonika nisu odobravale mogućnost otplate “inozemnih” dugova. Sada je ovaj postupak dopušten na zakonodavnoj razini.

Promjene u plaćanju

Sve se promijenilo ove godine. Dopustite mi da vas podsjetim da je gotovo sva kontrola nad sredstvima prešla s FSS-a na porezne vlasti. Upravo taj razlog stručnjaci nazivaju glavnim u pogledu izmjena u postupku popunjavanja naloga za plaćanje. A upravo o tome govore i sami fiskalni na početku svog pisma. Tako Federalna porezna služba izvještava da je, u skladu s promjenama u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, poreznim obveznicima dopušteno plaćanje poreza, naknada, premija osiguranja i drugih plaćanja u proračunski sustav od strane drugih osoba. Zvaničnici preciziraju da bi glavni podaci "PIB" i "KPP" sada trebali sadržavati podatke o tvrtki čiji fiskalni dug treba vratiti. Slična pravila vrijede i za rubrike "Platitelj" i "Status platitelja".

Što se tiče polja "Svrha plaćanja", tada je potrebno voditi računa o posebnim zahtjevima revizora. Prije je ovaj stavak označavao samo porez i razdoblje za koje je plaćen. Sada, bez greške, prvo morate navesti podatke tvrtke koja prenosi sredstva za dužnika treće strane, naime njegov TIN i KPP. Nadalje, u istom polju morat ćete duplicirati podatke o nazivu poduzeća čiji porezni dug treba platiti. A nakon popunjavanja ovih polja, možete odrediti naziv i razdoblje plaćanja poreza i druge podatke za pojašnjenje.

Poreznici u svojim pojašnjenjima posebnu pozornost obraćaju na polje "Status obveznika". Mora sadržavati šifru prema kojoj će se prijenos novca raspodijeliti u proračun.

Dakle, oznaku "01" u ovom stavku označavaju ona poduzeća koja su pravna lica. Za samostalne poduzetnike i javne bilježnike predviđene su šifre "09", odnosno "10". Što se tiče odvjetnika i voditelja seljačkih gospodarstava, oni uključuju šifre "11" i "12". Oznaku "13" označavaju porezni obveznici - fizička lica.

Redoslijed popunjavanja

Datumsko polje- navesti datum, mjesec i godinu kada je uplata generirana.

Polje "Vrsta plaćanja"– u ovoj rubrici mogu se navesti podaci o hitnosti plaćanja. Ako nije prisutno, polje može ostati prazno.

Polja "PIB" i "KPP" uplatitelja– navesti podatke o poduzeću čiji će se porezni dugovi otplatiti ovim prijenosom.

Polje "Uplatitelj"- ovdje navesti naziv organizacije i njen pravni oblik.

Polje banke platitelja- navedeni su podaci o banci koja vrši prijenos, odnosno njezin naziv, kao i korespondentni račun i BIC.

Polje banke primatelja– navodi se naziv poreznog tijela, njegov broj i sjedište (grad).

Polja "PIB" i "KPP" primatelja- ovdje se stavljaju dodatne informacije o pojedinostima porezne uprave, odnosno PIB i KPP.

Polje "Svrha plaćanja"- navedeni su podaci tvrtke koja vrši prijenos sredstava za trećeg dužnika, odnosno njen PIB i KPP, kao i podaci o nazivu tvrtke čiji se porezni dug treba otplatiti.

Polje oznake banke- ovdje kreditna institucija stavlja pečat "PRIHVAĆENO" s naznakom datuma prihvaćanja naloga za plaćanje i potpisom blagajnika banke.

Pravi časopis o radu računovođe danas. Publikacija ne objavljuje teorije ili zakonske norme, svi tekstovi su stvarno iskustvo računovođa, direktora, odvjetnika i kadrovskih radnika. svaki zaposlenik tvrtke će u svakom broju pronaći zanimljiv članak "za sebe".

Premije osiguranja za samostalne poduzetnike mogu se preračunati

Odgovornost za kršenje uvjeta isplate plaća

Komentari (0)

Ostavite komentar

IZDVAJANO TJEDNA

Promijenit će se pravila za uskraćivanje alimentacije za djecu

Mirovine zaposlenih umirovljenika mogu se indeksirati

Umjesto podizanja dobne granice za odlazak u mirovinu – nova nesreća

Blokade "sumnjivih" računa stigle su i do suda

Mirovine zaposlenih umirovljenika mogu se indeksirati

Novo na forumu

• Računovodstvo za obračune organizacije 29.10.2017
• Meka inventura 26.10.2017
• Izvršio nekoliko prodaja stjecanjem bez CCP-a. Kakvu kaznu očekivati? 28.10.2017

Intervju:

Pitanje odgovor

Baka može raditi pola radnog vremena

Zaposlenica, koja je baka djeteta, koristila je dopust radi njege djeteta do tri godine. Raditi na.

Novosti tvrtke

Računovodstvo.ru

© 2001-2017 Informativno i analitičko elektroničko izdanje "Accounting.ru"

Korištenje materijala moguće je samo uz pismeno dopuštenje urednika stranice

Plaćanje robe za treća lica u 2017

koja je inicirala izmjene, rekla je da je Federalna porezna služba primila veliki broj prijava građana koji su se žalili da ne mogu izvršiti isplate za bliske srodnike: supružnike, djecu, starije roditelje. Osim toga, Mishustin je primijetio da nedavno usluga pokušava učiniti plaćanje poreza što ugodnijim. S jedne strane, sada možete platiti porez čak i sa svog telefona, ali s druge? nezgodno je što to možete učiniti "samo za sebe". Porezni pravnici ocijenili su novelu isključivo s pozitivne strane: mogućnost plaćanja za nekoga je stvarno zgodna stvar.

Članak 45. Poreznog zakona (Ispunjenje obveze plaćanja poreza ili naknade) ne dopušta dobrovoljno plaćanje poreza za treće osobe.

“Sada je nemoguće fizički dobrovoljno platiti za treću stranu.

„Potreba za stvaranjem ove promjeneČlanak 45. Poreznog zakona raspravlja se dugo vremena, oni će minimizirati iznos zaostalih plaćanja i zaostataka u kaznama i novčanim kaznama. Dešava se da direktor tvrtke kao “fizičar” (fizička osoba – AKO) ima novca na računu, ali tvrtka nema, primjerice, ne zna platiti porez”, rekao je Ovčar.

Koliki je rizik prodavača koji prima novac ne - od - kupca, već - od treće strane

Odjel za humanitarna pitanja

Odgovor: UPS u obliku robe (imovine) koju je primila bjeloruska organizacija i registrirana pri Odjelu uz izuzeće od poreza na osobni dohodak, uz daljnji besplatni prijenos u okviru plana namjene (distribucije) UPS-a, na nisku -građani s primanjima, invalidi, umirovljenici, djeca, višečlane obitelji, jednoroditeljske, skrbničke i udomiteljske obitelji, kao i građani koji se nalaze u teškoj životnoj situaciji životna situacija, oslobođena je poreza na dohodak na temelju podstavka 1.42 stavka 1. članka 163. Zakonika ako te osobe imaju dokumente koji potvrđuju njihovo pravo na ovu naknadu. Pitanje: Prilikom prijenosa Novac na kartične račune za građane slabijeg imovinskog stanja, invalide, umirovljenike, djecu, višečlane obitelji, jednoroditeljske obitelji, udomiteljske obitelji, udomiteljske obitelji ili građane koji se nađu u teškoj životnoj situaciji, radi kupnje kućanstva, kućanskih potrepština, doma stavke poboljšanja, Građevinski materijal i drugu imovinu, jesu li ti građani oslobođeni plaćanja poreza na dohodak? Odgovor: UPS u obliku gotovine koju je primila bjeloruska organizacija i koja je registrirana pri Odjelu uz oslobođenje od poreza na osobni dohodak, uz daljnji besplatni prijenos u okviru plana za namjeravanu upotrebu (distribuciju) UPS-a, na kartične račune za niske - od poreza na dohodak oslobođeni su građani s invaliditetom, umirovljenici, djeca, višečlane, samohrane, skrbničke i udomiteljske obitelji, kao i građani koji se nađu u teškoj životnoj situaciji na temelju podstavka 1.42. Članak 163. Zakonika ako te osobe posjeduju isprave kojima se potvrđuje njihovo pravo na ovu naknadu. Pitanje: Ukoliko je fizička osoba podnijela zahtjev za pomoć pri kupnji kućanstva, kućanskih potrepština, predmeta za uređenje doma, građevinskog materijala i druge imovine te traži isplatu na tekući račun prodavatelja sukladno dogovoru između prodavatelja i fizičke osobe (nastaje trojni ugovor). : Prodavatelj je organizacija - dobavljač materijala - Kupac - fizička osoba - Sponzor - organizacija), mora li primatelj - fizička osoba platiti porez na dohodak? Odgovor: Prihod koji primi pojedinac od bjeloruske organizacije - Sponzora, u obliku plaćanja za kućanstvo, potrepštine za kućanstvo, predmete za poboljšanje doma, građevinski materijal (u daljnjem tekstu - roba i materijal) na račun sredstava registriranih od strane ove bjeloruske organizacije u Odjel kao UPS, koji je prema primljenoj potvrdi oslobođen plaćanja poreza na dohodak, temeljem odredaba 2. dijela članka 27. Pravilnika, za pojedinog primatelja dobara i materijala priznaju se kao predmet dohotka. oporezivanje. Pitanje: Ako organizacija stekne stambene zgrade s naknadnim prijenosom u vlasništvo roditelja-učitelja sirotišta obiteljskog tipa, proizlazi li plaćanje poreza na dohodak od pojedinaca? Može li fizička osoba biti oslobođena plaćanja poreza na dohodak? Odgovor: Prihodi koje primi pojedini roditelj-učitelj sirotišta u naturi u obliku stambene zgrade koja mu je besplatno prenesena, koju je stekla bjeloruska organizacija na račun sredstava registriranih u Odjelu kao UPS, koja, prema na primljenu potvrdu o registraciji UPS-a, oslobođen je plaćanja poreza i carine, temeljem odredaba dijela 2. točke 27. Pravilnika, za fizičku osobu - primatelja stambene zgrade, priznaje se kao predmet oporezivanja. poreza na dohodak. Za informaciju: Oporezivanje dohotka navedenog u pitanjima 3-4 podliježe poreznoj olakšici na dohodak utvrđenoj stavkom trećim dijela prvog podstavka 1.19. stavka 1. članka 163. Zakona. Dakle, na temelju trećeg stavka prve potklauzule 1.19 klauzule 1 članka 163. Kodeksa u 2017., takav prihod koji je primio pojedinac tijekom kalendarske godine od bjeloruske organizacije koja nije mjesto glavnog rada (usluga, studij) oslobođen je poreza na dohodak, u iznosu koji ne prelazi 99 bjeloruskih rubalja (uključujući denominaciju).

U skladu sa stavkom 1. članka 175. Zakonika, bjeloruska organizacija koja je izvor plaćanja dohotka pojedincu u naravi priznata je kao porezni agent koji je dužan obračunati, zadržati od pojedinca i prenijeti u proračun obračunati iznos poreza na dohodak u skladu sa zakonom utvrđenim postupkom. Odbitak od pojedinca obračunatog iznosa poreza na dohodak provodi porezni agent na teret svih sredstava isplaćenih pojedincu (drugi dio stavka 8. članka 175. Zakonika). Na temelju stavka trećeg dijela trećeg stavka 9. članka 175. Zakona, porezni agent je dužan kod isplate dohotka u naravi fizičkoj osobi prenijeti obračunati i obustavljeni iznos poreza na dohodak u proračun najkasnije do dan koji slijedi od dana stvarnog odbitka obračunatog iznosa poreza na dohodak. Ako je nemoguće obustaviti obračunati iznos poreza na dohodak od dohotka isplaćenog pojedincu u naravi, zbog nedostatka gotovinskih isplata njemu i (ili) odbijanja pojedinca da plati dospjele iznose poreza na dohodak, porez agent u skladu s prvim dijelom stavka 5. članka 180. Zakonika dužan je u razdoblju od dana otkrivanja tih činjenica poslati pisanu obavijest poreznom tijelu u mjestu prebivališta pojedinca o iznosu prihoda porezni dug. U pisanoj poruci upućenoj poreznom tijelu, porezni agent treba navesti prezime, ime, patronim, seriju i broj osobne isprave, mjesto prebivališta pojedinca, iznos dohotka koji mu se isplaćuje i iznos poreza na dohodak koji se odbija od navedenog dohotka. Istodobno vas obavještavamo da na temelju stavka 4. članka 43. Zakonika lokalna vijeća zastupnika ili, u njihovo ime, lokalna izvršna i upravna tijela imaju pravo davati olakšice na republičke poreze, pristojbe (carine) u cijelosti uplaćuju u proračune lokalnih samouprava, pojedinim uplatiteljima - fizičkim osobama koje nisu samostalni poduzetnici, temeljem imovinskog stanja. Za rješavanje pitanja oslobađanja od poreza na dohodak, pojedinac koji prima prihod u naravi ima pravo podnijeti zahtjev s odgovarajućom prijavom okružnoj upravi u mjestu prebivališta. Pitanje: Je li potrebno platiti porez na dohodak od pojedinaca ako nerezident Republike Bjelorusije besplatno prenosi robu pojedincu? Je li moguće fizičke osobe osloboditi poreza na dohodak do 200 osnovica? Odgovor: Prema stavku 1. članka 153. Zakonika za pojedince - porezne rezidente Republike Bjelorusije, porez na dohodak priznaje se kao prihod koji su primili iz izvora u Republici Bjelorusiji i iz izvora izvan Republike Bjelorusije. Istodobno, na temelju podstavka 1.18. stavka 1. članka 163. Zakonika, dohodak koji je pojedinac primio tijekom 2017. godine u obliku darova od drugih građana oslobođen je poreza na dohodak.

Promjene za IP u 2017

za jedan uređaj. Planira se prilagoditi mehanizam za utvrđivanje vrijednosti koeficijenta deflatora koji se koristi u okviru sustava oporezivanja u obliku UTII kako bi se osigurala predvidljivost rasta poreznog opterećenja za mala poduzeća za navedeni porez. Predlaže se poreznim obveznicima koji primjenjuju SIT omogućiti smanjenje troška patenta za iznos premija osiguranja, kao i isključivanje zakašnjelog plaćanja patenta iz osnova za prestanak primjene SIT-a, dok se na istovremeno utvrđivanje novčane kazne od 20% za zakašnjelo plaćanje troškova patenta. U 2019.-2020

porez na dohodak u 2017

Porezni zakon Ruske Federacije oslobađa porez na osobni dohodak od dohotka u gotovini ili u naravi u obliku sredstava prenesenih na bankovni račun poreznog obveznika i (ili) pune ili djelomične uplate za poreznog obveznika dobara i (ili) usluga od strane Ruske i strane organizacije primljene kao rezultat sudjelovanja poreznog obveznika u programima navedenih ruskih i stranih organizacija koristeći

Plaćanje duga od strane treće osobe: registracija i računovodstvo

Prisutnost pisma s uputama za prijenos plaćanja za drugu osobu štiti sve strane u odnosu, uključujući izravnog platitelja, od rizika. U pismu mora biti naznačen puni naziv i pravna adresa tvrtke kojoj je povjereno ispunjenje obveze za drugu osobu (1). Tvrtki koja za to traži plaćanje ne može se jamčiti da će kontrolirati što će uplatitelj naznačiti nalog za plaćanje da on ispuni njezinu obvezu.

Jednostavnije, opasno je plaćati troškove s tuđih računa!

Sada se pravnim osobama preporučuje korištenje statusa "01", a pojedinačnim poduzetnicima - "09". Od 01.01.2017 premije osiguranja u slučaju privremene nesposobnosti i u vezi s majčinstvom, morate platiti IFTS-u. A za povrat beneficija, kao i prije, morate kontaktirati FSS. Poreznici strahuju veliki broj neobjašnjena plaćanja zbog pogrešaka u uplatama za plaćanje premija osiguranja.

Otplata duga od treće strane: pravne značajke, računovodstvo u - 1C: Računovodstvo 8

S druge strane, vjerovnik je dužan prihvatiti činidbu koju je za dužnika ponudila treća osoba. 1 sv. 313 Građanskog zakonika Ruske Federacije). To znači da dužnik nije dužan tražiti suglasnost vjerovnika za uključivanje treće osobe. Po tim dvjema osnovama razmatrani model pravnih odnosa treba razlikovati od prijenosa duga, u kojem prvotni dužnik odustaje od obveze, a na njegovo mjesto dolazi novi dužnik, a takva je zamjena moguća samo uz suglasnost dužnika. vjerovnik (klauzula 1, članak 391 Građanskog zakonika Ruske Federacije)

To znači da ako uvoznik svoju robu proda u istom izvještajnom razdoblju u kojem ju je uvezao, tada PDV plaća dva puta: i pri uvozu i pri prodaji. U 2017. godini rad s fakturama s ulaznim i izlaznim PDV-om trebao bi biti samo za ESCF.

Nova porezna stvarnost: tri prijetnje poslovanju u 2017

Prvi je zadatak riješen tako što je privatnim bankama povjerena funkcija kontrole financijskih transakcija klijenata, drugi tako što su korisnici i upravitelji bili prisiljeni platiti porezne dugove organizacija koje kontroliraju. Ako se poduzeće proglasi stečajem, onda će njegove porezne dugove, pod određenim uvjetima, platiti čelnik koji je dopustio te dugove. U nekim slučajevima porezne vlasti neće čak ni tražiti bankrot tvrtke, već će ih naplatiti od čelnika na okružnom sudu kao gubitke za ruski proračun. Da bi se to postiglo, promijenjena su pravila o supsidijarnoj odgovornosti, unesene su izmjene u zakone o stečaju i uvedena je kaznena odgovornost za imenovane direktore i osnivače. Pravila igre s državom toliko su se promijenila da se uobičajeni načini raspodjele dobiti od poslovanja mogu pretvoriti u kazneni članak i dužničku rupu. entitet— OOO "Romashka" s odobrenim kapitalom minimalne dopuštene veličine.

Po kojoj će se stopi obračunavati porez na inozemnu zaradu? Izravna linija s MNS-om

178. Poreznog zakona na temelju porezne prijave koju pojedinac mora podnijeti poreznom tijelu u mjestu registracije najkasnije do 1. ožujka godine koja slijedi nakon istekle kalendarske godine u kojoj je primio takav dohodak. Pitanje od Natalije: U svibnju 2017. moj otac, umirovljenik, osvojio je novčani iznos na lutriji trgovačkog lanca Euroopt Luck in addition.

Plaćanje za treću stranu svrha plaćanja

Kada poduzeće ima poteškoća s dopunom vlastitog računa, a vjerovnici ne mogu čekati, ima pravo koristiti metodu kao što je plaćanje za treću stranu. Svrha uplate nije bitna. Dopušteno je platiti sve operacije koje se provode legalno.

Definicija trećih strana

Treća osoba je osoba koja ne sudjeluje u ugovoru sklopljenom između organizacija o određenoj obvezi.

Inicijativa za plaćanje treće strane mora doći od jedne od ugovornih strana. Na primjer, tvrtka A može tražiti od tvrtke B, s kojom ima partnerstvo, da plati račun za struju. Tvrtka "B" za organizaciju koja obavlja opskrbu električnom energijom smatra se trećom stranom.

Treća osoba je ona koja je, budući da nije protustranka, u vezi s dužnikom ili vjerovnikom, ili s obojicom. Ova veza je pravno značajna.

Kada se plaćanje vrši za treću osobu, prvobitni dužnik se ne oslobađa odnosa s vjerovnikom. On ostaje u neizbježnoj vezi sve dok treća strana ne naplati njegov dug.

Nema promjene osoba u ugovoru kada se njegovo izvršenje prenosi na treću osobu.

Obrada plaćanja

Ispunjenje obveza za treću osobu događa se u takvim slučajevima:

1. zahtjev poduzeća dužnika, ali samo kad se održavanje novčanog duga ne tiče pojedinca;
2. trećoj osobi prijeti stvarna opasnost od gubitka imovine.

Svaka organizacija ima pravo i mogućnost tražiti od druge tvrtke da za nju plati. Prispjetak novca na račun vjerovnika smatrat će se urednim ispunjenjem novčane obveze.

Važno je odvojiti plaćanje za treću stranu i ne prenijeti sredstva greškom krivom primatelju. Vraćanje novca je gnjavaža.

Kako bi imali dokaz da je uplata uplata za treću osobu, te kako bi se spriječila pitanja poreznih vlasti, potrebno je sastaviti sljedeće dokumente:

1. od tvrtke dužnika - pismo koje sadrži informaciju da traži od druge tvrtke da plati za sebe. Označava broj računa za plaćanje, ukupni iznos i podatke o vjerovniku;
2. tvrtka koja plaća:

• pismo vjerovniku o plaćanju za određeno poduzeće od kojeg je primljen zahtjev. Napišite ga na ime generalnog direktora, te navedite sve svoje podatke, datum, iznos uplate i broj računa prema kojem se vrši.
• u nalogu za plaćanje navedite svrhu plaćanja za drugu organizaciju i razloge za njegovu provedbu, na primjer: „Na temelju pisma za poduzeće kupca”.

Prisutnost takvih dokumenata u potpunosti dokazuje legitimnost plaćanja za treću stranu i ne prijeti negativne posljedice, kao što je tužba za neopravdano prikrivanje prihoda ili bogaćenja.

Prilikom plaćanja trećoj osobi u svrhu otplate protuobveze, također se sastavlja pismo s detaljnim podacima: detalji ugovora, nalog za plaćanje, račun. Važno je da je svrha uplate prilikom plaćanja za drugu organizaciju u njoj detaljno naznačena. Pismo potpisuje voditelj, a ne neka druga osoba, čak i s punomoći u rukama.

Vjerovnik ne može odbiti prihvatiti izvršenje plaćanja, kao što je navedeno u Građanskom zakoniku Ruske Federacije (klauzula 1, članak 313).

Značajke plaćanja

Uplatitelj zadržava izvornik dopisa koji sadrži zahtjev za plaćanje za treću osobu. Svrha plaćanja je naznačena u nalogu za plaćanje. Kako bi se izbjegle konfliktne situacije, kopiju pisma čuvaju vjerovnik i tvrtka koja je naručila prijenos novca.

Kada plaćanje prenese treća strana, ona ne postaje jedna od strana u ugovoru. Odgovornost za provedbu ugovora snose strane koje su ga sklopile. Na primjer, kada tvrtka, od koje je dužnik tražio ispunjenje svoje obveze prema vjerovniku, nije doznačila sredstva vjerovniku, dužnik ostaje odgovoran za neispunjenje obveza.

Plaćanje za treću osobu nije zakonom zabranjeno. Zajmodavac prihvaća plaćanje ako su dostavljeni svi gore opisani dokumenti.

Dodaj komentar Odustani od odgovora

Izvješće o broju i plaće zaposlenici, obrazac P-4, moraju predati sve organizacije osim ... [Više]

Svake iduće godine vrši se prilagodba računovodstvenog i poreznog računovodstva pravnih osoba i samostalnih poduzetnika. Uz …[više]

Obrazac prijave 3 poreza na dohodak obvezni su samostalni poduzetnici, odvjetnici i druge osobe koje imaju …[Više]

Svako trgovačko društvo ili poduzetnik sa zaposlenima mora formirati i dostaviti izvješća FOJ-u i …[Više]

Sve pravne osobe koje imaju zaposlene osobe dužne su poreznoj upravi dostaviti podatke ... [Više]

Pitanje

Kako obračunati plaćanje robe (radova, usluga) od strane treće osobe?

Odgovor

Obračun kod dužnika - kupca robe (radova, usluga)

Kod DOS-a plaćanje kupljene robe (radova, usluga) ne utječe na porez na dohodak i PDV, bez obzira na to tko prenosi novac prodavatelju - vi sami ili treća osoba.

Postoji samo jedna iznimka - ako se novac koji je treća osoba doznačila vašem prodavatelju uračunava u predujam koji vam treća osoba mora platiti za isporuku dobara (radova, usluga) oporezivih PDV-om. U ovom slučaju, potrebno je (klauzula 2, klauzula 1, članak 167, klauzula 3, članak 168 Poreznog zakona Ruske Federacije, klauzula 2 pisma Federalne porezne službe od 28. veljače 2006. N MM-6 -03 / [e-mail zaštićen]):

— obračunajte PDV na iznos predujma jednak iznosu koji je treća osoba doznačila vašem prodavatelju;

– unutar 5 kalendarski dani od datuma prijenosa novca od strane treće osobe sastaviti avansni račun u dva primjerka, od kojih se jedan upisuje u prodajnu knjigu, a drugi se prenosi na treću osobu.

S pojednostavljenim poreznim sustavom (nakon što treća strana prenese novac vašem prodavatelju):

1) obveza treće strane, na koju se pripisuje njegovo plaćanje, smatra se ispunjenom (točka 1, članak 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga, ako je obveza treće strane prema vama bila:

- kod plaćanja (predujma) za robu (radove, usluge), tada u prihodima trebate priznati primitke od njihove prodaje;

- povrat kredita i plaćanje kamata na isti, tada iznos kamata treba priznati u prihodima;

2) roba (radovi, usluge) kupljena od prodavatelja priznaje se kao plaćena (klauzula 2 članka 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije).

U računovodstvu, odraz plaćanja robe (radova, usluga) od strane treće strane ovisi o tome u što se uračunava.

Ako se radi o otplati duga treće strane prema vama, tada će knjiženje biti sljedeće:

Dt 60 Kt 62 (58, 78) - Plaćanje primljeno za isporučenu robu (radove, usluge) ili vraćeni zajam i plaćene kamate

Ako na račun avansa treće strane, knjiženja će biti sljedeća:

Dt 60 Kt 62-akontacija - Predujam primljen

Dt 62-predujam Kt 68 - PDV obračunat od primljenog predujma

Ako vam je zajam izdala treća strana, knjiženje će biti sljedeće:

Dt 60 Kt 66 (67) - Zajam primljen

Račun treće strane

S AHF prijenos novca ne svojoj drugoj ugovornoj strani (dobavljač, zajmoprimac, zajmodavac), već u njegovo ime drugoj osobi, ne utječe na oporezivanje dobiti.

Ako se takvo plaćanje uračunava u vašu avansnu uplatu dobavljaču, onda se „unaprijed” PDV može odbiti ako su dostupni sljedeći dokumenti (klauzula 12, članak 171, klauzula 9, članak 172 Poreznog zakona Ruske Federacije) :

1) ugovor s dobavljačem kojim se predviđa plaćanje avansa;

2) upute vašeg dobavljača za prijenos novca kao predujam drugoj osobi;

3) avansni račun vašeg dobavljača;

4) vaš platni nalog za prijenos novca.

Uz USN računovodstvo ovisi o tome u što se računa vaša uplata.

— Otplata vašeg duga za plaćanje isporučene robe (radova, usluga) — Roba (radovi, usluge) se priznaje kao plaćena

- Vaš predujam

— Otplata zajma i plaćanje kamata — Kamate se priznaju kao plaćene i mogu biti rashod

- Izdavanje kredita vašoj drugoj ugovornoj strani

u računovodstvu odražavanje plaćanja dobavljaču vaše druge ugovorne strane ovisi o tome u što se računa.

Ako želite otplatiti svoj dug, knjiženje će biti sljedeće:

Dt 60 (66, 67) Kt 51 - Dug za plaćanje isporučene robe (radova, usluga) je otplaćen ili je kredit vraćen i plaćene kamate

Ako na račun Vaše uplate avansa, tada će knjiženje biti sljedeće:

Dt 60-akontacija Kt 51 - izdana akontacija

Ako se radi o izdavanju kredita, tada će knjiženje biti sljedeće:

Dt 58 Kt 51 - Izdan kamatonosni zajam

Dt 76 Kt 51 - Izdan beskamatni zajam

Obračun kod vjerovnika - prodavatelja robe (radova, usluga)

S AHFčinjenica da isporučenu robu (obavljene radove, usluge) nije platio kupac, već treća osoba, nema utjecaja na porez na dohodak i PDV.

Uz USN na datum primitka plaćanja od treće strane za robu otpremljenu kupcu (obavljeni radovi, pružene usluge), prihod od njihove prodaje mora se priznati kao prihod (1. stavak članka 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije) .

u računovodstvu kada primate novac od treće strane, morate izvršiti knjiženje:

Dt 51 Kt 62 - Plaćanje primljeno za prodanu robu (radovi, usluge)

Povezana pitanja:

1. 
   Dobar dan! Organizacija je poslala robu Kupcu. Plaćanje za ovu pošiljku primljeno je od druge ugovorne strane. Štoviše, svrha plaćanja ne označava "Za kupca". To je samo broj fakture. S pravom ......
2. 
   Dobar dan! U lipnju 2016. sklopljen je ugovor s pojedincem koji nije zaposlenik naše organizacije i samostalnim poduzetnikom za pružanje pravnih usluga. Plaćanje po ugovoru je predviđeno u iznosu ......
3. 
   Dobar dan. Organizacija koja je obveznik PDV-a prodaje osnovno sredstvo fizičkoj osobi. Koji su potrebni podaci na fakturi?
   ✒ Kod prodaje nekretnine fizičkim osobama ne može se izdati račun. Općenito....
4. 
   Dobar dan! Potreban odgovor - HITNO! Koji strogi obrasci za prijavu postoje za njihovu primjenu u Osnovnom poreznom sustavu.. (Kao primjer: recimo da je vozač otišao s robom u kozmetički salon (šampon, ......

Što znači plaćanje duga tvrtke od strane treće osobe? To znači da dug poduzeća otplaćuje drugo poduzeće. U pravilu, ona sama je dužnik poduzeća, pa stoga sredstva koja joj se isplaćuju idu za otplatu duga.

U kojim je slučajevima relevantno plaćanje duga od strane treće osobe? Gotovo svaka tvrtka koja posluje dulje vrijeme je i vjerovnik i dužnik. Odnosno, posuđuje sredstva i daje ih tvrtkama trećih strana. Sve to omogućuje otplatu duga prema jednoj organizaciji sredstvima druge. To će biti relevantno ako tvrtka trenutno nema potreban iznos sredstava. Ovo može biti prikladan način da organizacija treće strane otplati tuđe zajmove kako bi otplatila svoj dug.

Glavne značajke operacije

Građanski zakonik Ruske Federacije ne govori ništa o postupku obrade plaćanja duga od strane treće strane. Primijenjeni algoritam formiran je vježbom. Sastoji se od sljedećih koraka:

1. Tvrtka šalje pismo svom dužniku sa zahtjevom da plati svoj dug.
2. Dužnik svoja sredstva prenosi na glavnog vjerovnika. Nalogom se propisuje odgovarajuća svrha plaćanja - plaćanje za dužnika.

Zamolnica i uputa s odgovarajućom bilješkom potvrda su da je tvrtka podmirila dug za drugu organizaciju. Prisutnost ovih dokumenata je važna, jer bez njih tvrtka koja je isplatila dug može početi oporavljati sredstva plaćena od primatelja. Osnova je obogaćenje vjerovnika, nastalo kao posljedica pogrešne isplate. Bez popratnih dokumenata, rizike snose i glavni dužnik i njegov vjerovnik. Ako tvrtka krene u naplatu sredstava, dužnik će sam morati platiti dug vjerovniku.

VAŽNO! Poduzetnik ne može kontrolirati što treća osoba naznači u svom nalogu za plaćanje. Stoga je dvostruko važno napisati zamolnicu i uzeti potvrdu o njenom primitku. Papir će biti dokaz operacije. Ispravna dokumentacija je način da se smanje svi mogući rizici.

Pravila za pisanje zamolnice za otplatu duga

Sljedeće informacije moraju biti uključene u pismo zahtjeva:

• Naziv pravne osobe kojoj je povjereno pokriće duga. To je toliko važno jer čak i ako pravna osoba ne stavi potrebnu oznaku u nalog za plaćanje, pomoću podataka će se moći dokazati svrha plaćanja.
• Obveza koja se prenosi na treću osobu. Posebno je potrebno otkriti njegove detalje: podatke o ugovoru na temelju kojeg je dug nastao, njegov iznos.
• Ako je treća osoba dužnik poduzeća (kao što je slučaj u većini slučajeva) i sredstva koja su mu isplaćena idu na teret njegovog duga, također je preporučljivo to naznačiti u pismu. Korisno je i za prvu i za drugu stranu. Tvrtka dobiva više šanse da će druga ugovorna strana pristati na takav posao. Dužnik će moći biti siguran da će plaćanje stvarno ići na teret obveza, a vjerovnik ga neće obvezati na otplatu duga.
• Dužnik kojem se pismo šalje možda ne zna sve zamršenosti sastavljanja naloga za plaćanje. Također ih je poželjno spomenuti. Posebno je potrebno navesti svrhu uplate - otplata duga drugog poduzeća.

PAŽNJA! Zamolnica mora biti potpisana od strane čelnika poduzeća ili osobe s odgovarajućim ovlaštenjima. Prisutnost potpisa je interes dužnika, jer to dokazuje da je nalog stvarno izvršen.

VAŽNO! Plaćanje vrši treća strana, stoga poduzeće nema izravan pristup dokumentima koji potvrđuju izvršena plaćanja. Međutim, njihova prisutnost nužna je za dokazivanje otplate cjelokupnog iznosa duga. Stoga ima smisla da dužnik zatraži presliku platnog naloga. Papir mora biti označen od strane financijske institucije o izvršenju.

Primjer pisma o otplati obveza

Generalni direktor
Prodvizhenie LLC I.P. Ufimcev
Čeljabinsk, ul. Kirova 1, d. 1
Od generalnog direktora
Oliva doo V.V. ripak
Čeljabinsk, ul. Vorovskogo, d. 6

PISMO
o prijenosu novca na račun duga

Prodvizhenie LLC ima dug prema Oliva LLC u iznosu od 200.000 rubalja. Molimo vas da platite dug Oliva LLC u iznosu od 200.000 rubalja na temelju vašeg duga. Pojedinosti o plaćanju:
OIB 11133355443
Mjenjač 7657488956
PSRN 10754754785
Račun 407657776544878558654
U čeljabinskoj podružnici ruske Sberbanke
K/s 66559996665557700088
BIC 066468886

Prijenos plaćanja na ove podatke značit će raskid duga Prodvizhenie LLC prema Oliva LLC u iznosu od 200 000 rubalja.

U nalogu molimo da navedete namjenu sredstava: „Plaćanje naknade za najam prostora za Oliva LLC prema ugovoru br. 10 od 10. srpnja 2016. u iznosu od 200.000 rubalja ne podliježe PDV-u.“ Također Vas molimo da nam pošaljete kopiju naloga za plaćanje. Dokument mora biti označen od strane bankarske institucije o izvršenju.

Generalni direktor Oliva doo Ripak /V.V.Ripak/

Računovodstvo

Razmotrite korištena knjiženja pomoću primjera iz gornjeg pisma zahtjeva. Oliva iznajmljuje prostore za 200 tisuća rubalja bez PDV-a. Isporučila je proizvode tvrtke Prodvizhenie LLC u iznosu od 200.000 rubalja. Trošak robe iznosio je 160.000 rubalja. Poslan je dopis u kojem se traži isplata Olivinog duga. Plaćanje je izvršeno. Obje strane su odabrale pojednostavljeni porezni sustav, te stoga ne plaćaju PDV. Razmotrite unose u glavnoj knjizi Oliva doo:

• DT62 KT90-1. Iznos: 200.000 rubalja. Obrazloženje: ukupan dug Promocije.
• DT90-2 KT41. Iznos: 160.000 rubalja. Otpis troškova robe prebačene u "Promociju".
• DT44 KT60. Iznos: 200.000 rubalja. Odraz duga prema najmodavcu "Oliva".
• DT60 KT62. Iznos: 200.000 rubalja. Otplata duga putem Prodvizhenie.

PAŽNJA! Posljednji unos se vrši tek nakon primitka primarnog dokumenta, odnosno preslike naloga za plaćanje. U evidenciji treba navesti primarnu dokumentaciju koja potvrđuje izvršene operacije.

Mogući rizici

Takvu gotovo kružnu otplatu duga karakterizira znatan broj rizika:

• Glavni dužnik koji šalje pismo odbit će potvrditi njegov zahtjev i da je dužnik izvršio plaćanje duga. Protustrana će morati ponovno pokriti dug.
• Protustrana će izvršiti plaćanje, međutim, nakon što mu vjerovnik otpiše dug, vratit će sredstva na temelju pogrešne uplate. Morat ćete vratiti dug.
• Vjerovnik glavnom dužniku upućuje tvrdnju da plaćanja nisu izvršena, iako je plaćanje izvršila treća osoba.

Lako se možete zaštititi od svih ovih nevolja. Za to je potrebna dobra dokumentacija. Na temelju raspoloživih papira moguće je potvrditi sve detalje transakcije koje druga strana negira. Glavni dokumenti koji će biti potrebni: zamolnica sa svim detaljima i nalog za plaćanje.

Ako vjerovnik pošalje dužniku pismo u kojem traži plaćanje duga trećoj osobi koja nije navedena u ugovoru, je li moguće ispuniti njegov zahtjev i time raskinuti financijsku obvezu organizacije? Priču pričaju Anastasia Bakhtina i Alexey Alexandrov, stručnjaci službe za pravno savjetovanje GARANT.

Sklopljen je ugovor između dvije pravne osobe u kojem su precizirani podaci za plaćanje. Pravna osoba (vjerovnik) u obliku pisma traži prijenos duga prema ovom ugovoru ne prema detaljima navedenim u ugovoru, već na svog dobavljača za materijale koje je primio vjerovnik. Je li ovaj prijenos duga moguć samo na temelju navedenog dopisa?

Pismo vjerovnika dovoljno je za plaćanje prema ugovoru s njim ne samom vjerovniku, već trećoj strani koju je on naveo u pismu. Pod uvjetima navedenim u predmetu koji se razmatra, takvim plaćanjem u mjerodavnom dijelu prestaje i obveza organizacije prema vjerovniku i obveza vjerovnika prema trećoj osobi (primatelju) na temelju čl. 312., čl. 313. st. 1. čl. 408 Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Međutim, treba imati na umu da, ovisno o sadržaju pisma vjerovnika navedenog u predmetu koji se razmatra, kao io sadržaju relevantnih isprava o plaćanju, plaćanje sredstava vjerovnikovoj drugoj ugovornoj strani ne mora samo po sebi dovesti do do prestanka novčane obveze organizacije prema vjerovniku. Objasnimo detaljnije.

Prvo, ako pismo vjerovnika sadrži naznaku dužniku da ispunjenje novčane obveze treba izvršiti na adresu treće osobe, a ne vjerovnika, potrebno je poći od sljedećeg.

Sukladno čl. 309 Građanskog zakonika Ruske Federacije, obveze se moraju ispravno izvršavati u skladu s uvjetima obveze i zahtjevima pravnih akata. Ispravno izvršenje prestaje obveza (klauzula 1, članak 408 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Dostojnom se priznaje izvedba učinjena pravoj osobi. Kao potonji smatra se prije svega vjerovnik. Međutim, vjerovnik može izraziti svoju volju da promijeni izravnog primatelja plaćanja (prosljeđivanje ovrhe), na primjer, slanjem pisma dužniku s uputama da iznos duga doznači na račun za namiru svoje druge ugovorne strane. Navedena treća strana bit će osoba ovlaštena za prihvaćanje izvršenja (članak 312. Građanskog zakonika Ruske Federacije), a dužnikovo izvršenje obveze u skladu s nalogom vjerovnika (napominjemo da takvo pismo u ime vjerovnika mora potpisati osoba s odgovarajućim ovlaštenjima, inače postoji opasnost od priznanja da će obveza plaćanja duga biti ispunjena pogrešnoj osobi (vidi npr. odluku Predsjedništva Vrhovne arbitraže Sud Ruske Federacije od 30. svibnja 2000. N 1576/98); takva osoba može biti ili izvršna agencija organizacija vjerovnik (članak 53. Građanskog zakonika Ruske Federacije) i osoba koja zastupa organizaciju na temelju punomoći (1. stavak članka 185. Građanskog zakonika Ruske Federacije)) - pravilnim ispunjenjem obveze.

potvrđuje to i arbitražna praksa(Vidi, na primjer, rezolucije Prezidija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 26. svibnja 2009. N 730/09, FAS Uralskog okruga od 14. travnja 2010. N F09-2425 / 10-C2, FAS od zapadnosibirskog okruga od 10. kolovoza 2011. N F04-3919 / 11, FAS sjevernokavkaskog okruga od 3. kolovoza 2004. N F08-3349 / 04).

Često vjerovnik traži od dužnika ispunjenje novčane obveze prema trećoj osobi i pritom naznačuje da se isplata novca vrši, osim toga, na račun ispunjenja vjerovnikove novčane obveze prema trećoj osobi. U ovom slučaju, istodobno s preusmjeravanjem činidbe, događa se preusmjeravanje činidbe (čl. 313. Građanskog zakonika Ruske Federacije), odnosno sudjelovanje osoba koje nisu stranke obveze, kako na na strani vjerovnika i na strani dužnika, što nije u suprotnosti s građanskim pravom. Drugim riječima, vjerovnik odgovarajućim dopisom, prvo, ovlašćuje treću osobu da od dužnika prihvati činidbu iz obveze između vjerovnika i dužnika (preusmjerava činidbu) i, drugo, traži od dužnika da za njega ponudi činidbu. prema trećoj osobi iz obveze koja postoji između vjerovnika i od strane ove treće osobe (nameće dužniku ispunjenje obveze). U tom će slučaju treća strana biti obvezna prihvatiti izvršenje ponuđeno za vjerovnika (klauzula 1, članak 313 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Isplata sredstava u opisanoj situaciji istodobno će prekinuti novčanu obvezu između dužnika i vjerovnika i novčanu obvezu između vjerovnika i treće osobe (članak 312., članak 313., stavak 1. članka 408. Građanskog zakonika Ruske Federacije Federacija; vidi također odluku Petnaestog arbitražnog prizivnog suda od 17. listopada 2011. N 15AP-9477/11).

Drugo, ako vjerovnik traži da za njega izvrši ispunjenje obveze između njega i treće osobe, ali ne naznači da će dužnik time platiti dug po svojoj obvezi (između vjerovnika i dužnika), slijedeće: treba uzeti u obzir.

Prvo, napominjemo da takva ponuda nije obvezna za dužnika, budući da potonji nije strana u obvezi između vjerovnika i treće strane (klauzula 3, članak 308 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

U opisanom slučaju, isplata iznosa duga za vjerovnika trećoj strani će prekinuti obvezu vjerovnika prema trećoj strani (članci 313, 408 Građanskog zakonika Ruske Federacije), ali neće osloboditi dužnik od svojih obveza prema vjerovniku (članak 407. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Međutim, budući da će takve radnje dužnika dovesti do prestanka obveze vjerovnika prema trećoj osobi, vjerovnik koji je neopravdano uštedio novac na teret dužnika bit će dužan vratiti dužniku pripadajući iznos na ime neosnovanog obogaćenja (čl. 1102 Građanskog zakonika Ruske Federacije; vidi također klauzulu 12 informativnog pisma Prezidija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 11. siječnja 2000. N 49, odluku Sedmog arbitražnog žalbenog suda od 18. prosinca 2008. N 07AP-7063/08).

Istovremeno, odgovarajuća tražbina dužnika prema vjerovniku za povrat neosnovanog obogaćenja i protutražbina vjerovnika prema dužniku iz ugovorne obveze koja postoji između njih, budući da je novčana, tj. homogena, može se prekinuti prijebojem, uključujući i na zahtjev jedne strane, na primjer, samog dužnika (članak 410. Građanskog zakonika Ruske Federacije; vidi i odluke Prezidija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije Federacije od 19. lipnja 2012. N 1394/12, od 10. srpnja 2012. N 2241 /12; Dakle, ako u opisanom slučaju dužnik uputi vjerovniku zahtjev za prijeboj tražbine radi povrata neosnovanog obogaćenja na ime ispunjenja novčane obveze vjerovniku, ista će prestati na temelju čl. 410 Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Treće, ako vjerovnik traži da se za njega ispuni obveza između njega i treće osobe i naznači da će time prestati obveza dužnika prema vjerovniku u dotičnom dijelu, mora se voditi računa o sljedećem.

Na temelju stavka 1. čl. 407 Građanskog zakonika Ruske Federacije, vjerovnik i dužnik imaju pravo postići sporazum prema kojem će dužnik platiti iznos duga vjerovnika trećoj strani prema obvezi između trećih strana i vjerovnik oslobađa dužnika u relevantnom dijelu njegovih obveza prema vjerovniku (vidi, na primjer, odluku Federalne antimonopolske službe Sjeverozapadnog okruga od 20. siječnja 2011. N F07-13341 / 2010).

Takav se ugovor može sklopiti ne samo sastavljanjem jednog dokumenta potpisanog od strane stranaka (članak 2. članka 434. Građanskog zakonika Ruske Federacije), već i prihvaćanjem od strane akceptanta (osobe koja je primila ponuda) implicitnih radnji koje ukazuju na prihvaćanje ponude ponuditelja (članak 3. članka 438. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Konkretno, ako se u pismu vjerovnika, u kojem traži da se za njega plati iznos duga, naznači da će takvo plaćanje prestati dužnikove obveze prema vjerovniku u odgovarajućem dijelu, izvršenje radnji od strane dužnika navedeni u ovom dopisu (isplata novca) svjedočit će o dužnikovom prihvaćanju prijedloga vjerovnika (prihvat), što će značiti sklapanje između vjerovnika i dužnika sporazuma o prestanku pripadajuće novčane obveze. Takav sporazum nije u suprotnosti sa zakonom (klauzula 1, članak 407, članak 421 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Istodobno, u opisanom slučaju, za razliku od situacije koju smo prvo analizirali, ne dolazi do preusmjeravanja izvršenja, tj. dužnik ne izvrši ispunjenje svoje obveze osobi koju je vjerovnik ovlastio, a kojoj je ispunjenje proslijeđeno. Stoga će odgovarajuća obveza između vjerovnika i dužnika biti prekinuta ne pravilnim izvršenjem (1. stavak članka 408. Građanskog zakonika Ruske Federacije), već metodom koja nije navedena u Građanskom zakoniku Ruske Federacije, a koja , ponavljamo, nije u suprotnosti s građanskim pravom (1. stavak članka 407. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Što trebate znati o plaćanju ugovora od strane treće strane 31.01.2017 08:17

Tijekom svoje djelatnosti tvrtka ili poduzetnik može se susresti sa zahtjevom druge ugovorne strane za prijenos plaćanja za isporučenu robu, pružene usluge ili obavljene radove ne njemu, već trećoj strani. Takav prijedlog često se percipira dvosmisleno. Ili se može dogoditi da sama tvrtka bude u ulozi dužnika čije obveze plaća treća osoba. Koliko je legalno obavljati takve radnje i kako to pravilno dokumentirati?

Treća osoba - tko je to

Treća osoba je osoba koja za određene obveze nije u ugovornom odnosu s organizacijom. Na primjer, dobavljač je poslao robu kupcu i tražio da prebaci sredstva na račun svog najmodavca, prema kojem je imao dug. U ovoj situaciji postoji ugovorni odnos između dobavljača i njegovog najmodavca, a kupac koji je izvršio uplatu na račun najmodavca je treća osoba.

O zakonitosti i sigurnosti

Nakon što je od svoje druge strane dobio ponudu da plati svoj dug trećoj organizaciji, svaki poduzetnik početnik postavit će si nekoliko pitanja. Koliko je to legalno? Je li moguće odbiti takvu ponudu? I hoće li inspekcijski organi imati pritužbi na to?

U skladu s člankom 313. Građanskog zakonika, dužnik može ustupiti izvršenje svojih obveza trećoj osobi ako zakoni, drugi pravni akti, narav i uvjeti ove obveze ne obvezuju dužnika da je osobno ispuni. U praksi, u većini slučajeva, za dužnika nema ograničenja plaćanja treće osobe. A vjerovnik je dužan prihvatiti takvu isplatu. Štoviše, sada se čak i porezi mogu platiti za organizaciju treće strane.

Ima li tvrtka pravo odbiti platiti obveze svoje druge ugovorne strane drugoj organizaciji? Naravno, postoji, osim ako nije drugačije navedeno u ugovoru. Nitko ne može natjerati tvrtku da svoja sredstva prenese na osobu s kojom nije u ugovornom odnosu, pa čak ni arbitražni sud.

Međutim, vrijedi li odustati od ove opcije? Danas plaćanje obveza od strane treće osobe nije rijetkost.

Koliki je rizik prodavatelja koji prima novac ne od kupca, već od treće strane

Razvijena je prilično pristojna praksa, koja sugerira da ako se sve pravilno izvrši, porezne vlasti obično nemaju pitanja o tome.

Kako izdati

Ne postoji poseban dokument za plaćanje treće strane. Da biste kontaktirali svoju drugu ugovornu stranu sa zahtjevom za plaćanje u korist druge osobe, dovoljno je sastaviti pismo slobodnog oblika upućeno njegovom voditelju. Ovo pismo mora sadržavati imena svih strana u transakciji, odnosno platitelja, dužnika i organizacije u čiju će korist biti izvršeno plaćanje. Osim toga, potrebno je naznačiti obvezu za čije ispunjenje će uplatitelj doznačiti sredstva. Jasno je da pismo također treba sadržavati glavne parametre plaćanja - iznos, podatke o plaćanju, svrhu i tako dalje. Općenito, neće biti suvišno napisati što detaljnije pismo. Sukladno tome, ako djelujete kao organizacija kojoj druga ugovorna strana nudi uplatu sredstava koja mu pripadaju na račun organizacije treće strane, važno je pribaviti izvornik takvog pisma potpisanog od strane čelnika tvrtke.

Preporučljivo je poslati kopiju ovog pisma poduzeću u čiju će korist biti izvršeno plaćanje. To je potrebno kako bi se primljena sredstva pravilno obračunala, odnosno vjerovnik ih prebio s obvezama dužnika, a koje je platila treća osoba.

Plaćanje od strane treće strane nije jedina alternativna opcija plaćanja prema ugovoru. U sljedećem članku ćemo govoriti o kako prijebiti protutužbe.

Želimo Vam uspješno poslovanje!

Plaćanje trećim osobama. Treba li računovođa poduzeti ovaj korak?

Plaćanje od treće strane— potvrda o uplati od treće osobe na račun duga dužnika (dužnika).

Komentar

U nekim slučajevima porezni obveznik ne prima plaćanje od samog dužnika, već od treće strane koja plaća za dužnika.

Građanski zakonik Ruska Federacija(GK RF) definira:

"Vjerovnik je dužan prihvatiti činidbu koju za dužnika ponudi treća osoba, ako je dužnik ispunjenje obveze povjerio navedenoj trećoj osobi." (Stavka 1, članak 313 Poreznog zakona Ruske Federacije)

Na temelju ovog pravila često dužnik (naš dužnik) nalaže svom dužniku da nam plati dug našeg dužnika. To se često radi s glavnim ciljem da se novac ne "tjera" još jednom.

Primjer

LLC je prodao robu Kupcu u iznosu od 1.180 tisuća rubalja (uključujući PDV 180 tisuća rubalja).

Kupac je prodao robu za 11 milijuna 800 tisuća rubalja (uključujući PDV 1 800 tisuća rubalja) tvrtki "AB".

Kupac je naložio tvrtki AB da plati LLC-u iznos od 1.180 tisuća rubalja na ime duga.

Nakon što tvrtka "AB" uplati iznos od 1.180 tisuća rubalja na račun LLC-a, dug Kupca prema LLC-u se raskida (otkupljuje). Tvrtka AB i dalje ima dug prema Kupcu u iznosu od 10.620 tisuća rubalja (11.800 tisuća - 1.180 tisuća).

Kako potvrditi da je dužnik ustupio obvezu plaćanja trećoj osobi

Kako je naprijed navedeno, vjerovnik je dužan prihvatiti činidbu koju za dužnika ponudi treća osoba, ako je dužnik ispunjenje obveze povjerio navedenoj trećoj osobi. Odnosno, da kasnije ne bi bilo zabune, primatelj uplate od treće strane mora imati potvrdu da je obvezu plaćanja dužnik prenio na tu treću osobu. Ako takve potvrde nema, treća strana, na primjer, može naknadno proglasiti prijenos pogreškom i zahtijevati povrat novca.

Ustanovljena praksa takve potvrde je sljedeća:

1) Dužnik (ovršenik) šalje dopis vjerovniku, u kojem obavještava o sljedećem:

"Obavještavamo da će plaćanje prema ugovoru br. ___ od ___ u iznosu od ____ (uključujući PDV ____) izvršiti treća strana ____, u skladu s člankom 313. Građanskog zakonika Ruske Federacije"

2) Treća osoba u nalogu za plaćanje u svrhu plaćanja označava otprilike sljedeće:

"Plaćanje za LLC _____ prema ugovoru br. ___ od ___ u iznosu od ____ (uključujući PDV ____), u skladu s člankom 313. Građanskog zakonika Ruske Federacije"

Treća osoba, da bi izvršila navedenu uplatu, također mora primiti dopis od Dužnika u kojem se traži prijenos na ime duga po ugovoru njegovom vjerovniku. Sadržaj takvog pisma može izgledati otprilike ovako:

"Tražim da se plaćanje prema ugovoru br. ___ od ___ u iznosu od ____ (uključujući PDV ____) prenese na račun za namirenje LLC ____, u skladu s člankom 313. Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Podaci o LLC ____

U nalogu za plaćanje naznačite:

Plaćanje za LLC _____ prema ugovoru br. ___ od ___ u iznosu od ____ (uključujući PDV ____), u skladu s čl. 313 Građanskog zakonika Ruske Federacije".

Ovim dopisom regulirat će se odnos između Dužnika i treće strane. Kopija ovog dokumenta također se može poslati Zajmodavcu (ali ne nužno ako su gornji dokumenti dostupni).

Građanski zakonik Ruske Federacije definira situacije u kojima je vjerovnik dužan prihvatiti ispunjenje koje je za dužnika ponudila treća osoba, čak i ako dužnik nije nametnuo izvršenje obveze trećoj osobi (klauzula 2, članak 313. Građanski zakonik Ruske Federacije):

1) je dužnik odgodio ispunjenje novčane obveze;

2) takva treća osoba je u opasnosti da izgubi pravo na dužnikovoj stvari zbog ovrhe na toj imovini.

Računovodstvo plaćanja od treće strane

Razmotrite situaciju pod uvjetima iz gornjeg primjera.

Primatelj uplate (LLC)

LLC odražava potraživanja Kupca u iznosu od 1.180 tisuća rubalja (dug računa 62) za prodanu robu.

1.180.000 — D 51 — K 76 — Primanje plaćanja od treće strane (AB tvrtka)

1.180.000 - D 76 - K 62 - otpis duga treće osobe na ime potraživanja, temeljem prateće dokumentacije (dopis + nalog za plaćanje)

Dužnik (Kupac)

Dužnik (Kupac) ima dug prema LLC-u u iznosu od 1.180 tisuća rubalja (kredit računa 60) za kupljenu robu.

Dužnik ima potraživanje od AB Company u iznosu od 11.800 tisuća rubalja (dug računa 62) za prodanu robu.

1.180.000 - D 62 - K 60 - plaćanje duga doo od strane društva AB

Treća strana (Tvrtka "AB")

Tvrtka "AB" ima obveze prema Kupcu u iznosu od 11.800 tisuća rubalja (kredit računa 60) za kupljenu robu.

1.180.000 - D 60 - K 51 - odraženo plaćanje

Dodatno

Vjerovnik je osoba koja je prenijela dobra (radove, usluge) prema ugovoru, ali još nije primila plaćanje za njih.

Dužnik - osoba koja je primila robu (radove, usluge) prema ugovoru, ali ih još nije platila.

Potraživanja - dug dužnika (dužnika) prema organizaciji (vjerovnik)

Računi prema dobavljačima - dug organizacije prema drugim osobama (vjerovnicima).

Materijali na temu "Porezna kontrola"

Porezi i pravo

Početna — Članci

Plaćanja preko trećih osoba po pojednostavljivačima i općim režimima na gotovinskoj osnovi

Porezni obveznici pojednostavljeno s objektom "prihodi minus rashodi" izložiti se riziku naleta na dodatne porezne troškove, ako su ih stekli robe (radovi, usluge) plaćene s računa trećih osoba(Klauzula 1, članak 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije). Treba se bojati sličnih tvrdnji i opći režimi na gotovinskoj osnovi- uostalom, oni imaju sličan režim za priznavanje troškova (klauzula 3, članak 273 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Inspektori: nema plaćanja - nema troškova...

Kako ne bi "tjerali" novac, primamljivo je tražiti plaćanje kupljene robe (1. stavak članka 313. Građanskog zakonika Ruske Federacije):
(ili) vaš dužnik. Zatim zatvorite međusobne zahtjeve prijebojem (članak 410. Građanskog zakonika Ruske Federacije);
(ili) prijateljsko društvo. Sukladno tome, postajete dužnik za nju, a zatim dug vraćate novcem ili isporukom dobara (radova, usluga).
Međutim, Ministarstvo financija nedavno je pojasnilo da u nekim okolnostima obveznici pojednostavljenja nemaju pravo uzeti u obzir troškove plaćene preko računa trećih strana. Na primjer, ako je jednostavna osoba zatražila od druge osobe da plati za dugotrajnu imovinu sa svog bankovnog računa, to jest, on sam nije prenio novac za imovinu (Pismo Ministarstva financija Rusije od 12.10.2010 N 03-11- 11 / 262). Istodobno, Ministarstvo financija nije dalo jasnu argumentaciju, ukazujući na opće norme: troškovi nabave dugotrajne imovine iskazuju se u visini isplaćenih iznosa, a Rashodi se priznaju kao rashod nakon što su stvarno plaćeni..
Kako se pokazalo, Ministarstvo financija nije usamljeno u svom odnosu prema nagodbama preko tuđih računa. Porezne vlasti dugo su poprijeko gledale na takve troškove. Dakle, Federalna porezna služba Rusije za Moskvu izjavila je još 2004. da ako:
— jednostavna osoba je kupila robu;
— a zatim zatražio od svog dužnika da plati tu robu na račun prijebijanja, —
tada pojednostavljivač ne uzima u obzir takve troškove "zbog činjenice da ih je napravila druga osoba" (Pismo Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 31. ožujka 2004. N 21-09 / 21815).
Što se događa? Za pojednostavljene ljude, pa čak i za općenite režime gotovinske metode, bilo kakve nagodbe preko računa trećih strana nisu sigurne, ako se zatim ne "zatvore" plaćanjem tim trećim stranama. Obratite pažnju - to je isplata "živog" novca, a ne netiranje, isporuka i sl. Štoviše, kako se pokazalo, ovo je stabilna pozicija ruskog Ministarstva financija.

Iz renomiranih izvora
Kosolapov Alexander Ilyich, načelnik Odjela za posebne porezne režime Odjela za poreznu i carinsko-tarifnu politiku Ministarstva financija Rusije
“Ako pojednostavljena osoba s “prihodima umanjenim za rashode” prigovara nabavi robe ili dugotrajne imovine, te traži od svog dužnika da to plati sa svog tekućeg računa, tada može uzeti u obzir troškove te robe (OS) samo ako naknadno prenosi sredstva ovom dužniku. Međutim, prilikom namirenja s dužnikom, takvi se troškovi ne smatraju plaćenima od strane pojednostavljivača. Ovo je univerzalni stav Ministarstva financija Rusije za troškove plaćene na ovaj način.
Ako je jednostavna osoba zatražila plaćanje robe drugoj, prijateljskoj tvrtki, tada se u tom slučaju njihov trošak može uzeti u obzir u njegovim troškovima tek nakon prijenosa sredstava ovoj prijateljskoj tvrtki za otplatu duga koji joj je nastao.

Kako nema troškova? Evo ih!

Okrenimo se pravilima. 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije: prestanak obveze prema prodavatelju na bilo koji način priznaje se kao plaćanje za pojednostavljene (klauzula 2 članka 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ista je formulacija u Poreznom zakoniku Ruske Federacije za obveznike poreza na dohodak koji koriste gotovinsku metodu. Čak i ako treća strana plati vašu kupnju, vaša obveza prema prodavatelju prestaje (članak 313. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Odnosno, već u ovom trenutku možete reći da su vaši troškovi plaćeni.
Postoje, međutim, opće norme Ch. 25 Poreznog zakona Ruske Federacije o troškovima, koji su dužni voditi i jednostavni i "gotovinski" zaposlenici općeg režima. Oni navode da troškovi moraju biti napravljeni i dokumentirani (klauzula 1, članak 252 Poreznog zakona Ruske Federacije). I kada možete tvrditi da ste napravili i dokumentirali troškove prilikom plaćanja računa drugoj tvrtki? Zatim, kada ste podmirili svoj dug prema toj trećoj strani i imate dokumente koji potvrđuju takvu "krivulju" plaćanja vaših troškova. Štoviše, otplata duga toj trećoj strani moguća je ne samo prijenosom "živog" novca, već i prijebojem međusobnih potraživanja, nabavom robe i sl. U tom smislu nema zabrana niti u Pogl. 25, niti u pogl. 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije nije uspostavljen.

Glavna stvar u složenim izračunima je ispravno sastaviti dokumente

Dakle, troškovi plaćeni preko računa trećih osoba mogu se uzeti u obzir pojednostavljenima. Ali za takve izračune, čak i za male iznose, važno je sve ispravno urediti potrebni dokumenti.
Situacija 1. Kupovinu je platila treća osoba – Vaš dužnik
Ni dobavljač ni porezna tijela nemaju pravo prigovoriti takvom plaćanju - građansko pravo dopušta izvršenje obveze od strane treće strane, osim ako, naravno, vaš ugovor izravno ne zabranjuje takvo izvršenje (1. stavak, članak 313. Građanski zakonik Ruske Federacije). No, kako bi se eventualni spor oko potvrde troškova riješio u vašu korist, potrebno je poštovati niz pravila.
Korak 1. Tražite od dužnika da plati za vas.
Zahtjev za prijenos novca ne smije biti usmeni, već pismeni. I obavezno naznačite u pismu dužniku da će njegov dug prema vama biti prekinut u smislu iznosa koje je on prenio vašem prodavatelju. Sve to pomoći će potvrditi da je isplata s računa vašeg dužnika upravo vaš trošak.
Osim toga, dopisom dužnika zamolite da u nalogu za plaćanje obavezno navede u svrhu plaćanja da plaća za vašu tvrtku po konkretnom ugovoru i plaća u vaše ime. U uplati treba naznačiti: "u uplati po ugovoru za tvrtku N, osnova je pismo tvrtke N." N je, naravno, vaša tvrtka.
Inače, dužnik se može "predomisliti" i zahtijevati od dobavljača da vrati novac kao pogrešno prenesen, a dobavljač će zahtijevati plaćanje od vas (Rezolucija Prezidija Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 28. listopada 2010. N 7945/10). Još bolje bi bilo da uz dopis priložite i uzorak popunjenog naloga za plaćanje kako se dužnik ne bi zabunio.

Pitajte dužnika
U uplatnici obavezno naznačite da plaćate za našu tvrtku po tom i tom ugovoru i na temelju našeg zahtjeva. U protivnom mogući su sporovi između svih sudionika u nagodbi, te s poreznim vlastima.

Korak 2 Obavještavamo prodavatelja da će novac doći od treće strane.
Bolje je pismeno obavijestiti dobavljača da će plaćanje doći od treće strane za vas. U suprotnom, dobavljač može ne prihvatiti uplatu (vratiti je smatrajući pogrešnom) ili prihvatiti, ali je ne priznati kao otplatu vašeg duga.
3. korak Tražite od dužnika kopiju isplate.
Nakon izvršene uplate zatražite od dužnika kopiju platnog naloga kako biste bili sigurni da je novac uplaćen.
Korak 4 Radimo dva usklađivanja.
Uskladite nagodbe i sa svojim dužnikom i s dobavljačem kako biste bili sigurni da su postojali dugovi prema takvim ugovorima, ali su sada "zatvoreni" (članak 410. Građanskog zakonika Ruske Federacije).
A na dan takvog usklađenja vaši troškovi nastali s tuđeg računa svakako se mogu smatrati plaćenima. Uostalom, “zatvorili” ste oba duga – i prema dobavljaču i prema bivšem dužniku koji vam je platio nabavu.
Korak 5

Otplata duga od strane treće strane: pravne značajke, računovodstvo u "1C: Računovodstvo 8"

Prikaz prihoda i rashoda.
Nakon usklađivanja izračuna (prijeboj), ne zaboravite prikazati ne samo svoje troškove plaćene s računa dužnika, već i prihod od prodaje robe (radova ili usluga) ovom dužniku. Osim, naravno, ako vam nije dugovao upravo za isporuku robe (radove, usluge), a ne, na primjer, po ugovoru o zajmu. Uostalom, vaše isporuke dužniku sada se također mogu smatrati plaćenima (klauzula 1 članka 346.17 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Situacija 2. Kupnju je platila prijateljska tvrtka, sada ste dužni
U tom slučaju, bolje je s prijateljskom tvrtkom dogovoriti osnovu za prijenos sredstava vašem dobavljaču i prije prijenosa sredstava. To bi mogao biti:
(ili) jamstveno pismo s obvezom vraćanja duga u novcu. U dopisu trebate zatražiti plaćanje za vašu tvrtku po tom i tom ugovoru i toj i toj osobi (vašem dobavljaču). I također naznačite da se obvezujete otplatiti nastali dug u određenom roku bez obračunavanja kamata na njega;
(ili) jamstveno pismo s obvezom opskrbe prijateljske tvrtke svojim proizvodima (radovima, uslugama), ako na taj način namjeravate "zatvoriti" dug. Međutim, možete odmah sklopiti potpuni ugovor o opskrbi uz uvjet plaćanja avansa i prijenosa istog na račun dobavljača. U svakom slučaju, svakako uključite predujam koji ste stvarno primili kao dio svog prihoda nakon što prijateljska tvrtka prebaci sredstva vašem dobavljaču;
(ili) ugovor o zajmu s kamatama ako prijateljska tvrtka pristane plaćati za vas samo pod takvim uvjetima. U ugovoru mora biti naveden prijenos posuđenih sredstava izravno vašem dobavljaču. Građanski zakonik Ruske Federacije ne zabranjuje takav način izvršenja ugovora o zajmu. Sudovi također vjeruju da jednostavni ljudi imaju pravo uzeti u obzir troškove plaćene s računa zajmodavca, a ne samo s vlastitog računa (Rezolucija FAS VSO od 24.08.2006 N A19-1090 / 06-30-F02-4290 / 06-C1).
Nakon popunjavanja osnove za plaćanje provjerite da prijateljska tvrtka u uplati dobavljaču naznači da za vašu tvrtku plaća po konkretnom ugovoru i plaća po jamstvenom pismu (ugovoru). I tada porezna uprava definitivno neće imati razloga reći da je prijateljska tvrtka platila za vas "samo tako".
A onda dug koji je nastao prema prijateljskoj tvrtki otplaćujete novcem ili je opskrbljujete robom (radovima, uslugama). A u trenutku "zatvaranja" duga prema njoj s pravom možete uzeti u obzir troškove plaćene s računa prijateljske tvrtke.

Upozorite upravitelja
Troškovi se mogu priznati nakon plaćanja s računa prijateljske tvrtke. Dapače, od ovog trenutka smatra se da je obveza prema dobavljaču prekinuta - sada dugujemo onome tko je platio umjesto nas. No, poreznici smiju priznati trošak tek nakon otplate duga prijateljskoj tvrtki. Ako se te transakcije dogode unutar kvartala, ni u kojem slučaju nećemo preplatiti porez. Ali ako su u različitim četvrtima, tada je sigurnije slijediti stav poreznih vlasti.

Situacija 3. Kupnju poduzetnika plaća supruga
Ako govorimo o poduzetniku koji koristi pojednostavljeni sustav ili opći režim s gotovinskom metodom, tada je potrebno uzeti u obzir sljedeću nijansu. Njegove troškove mogu platiti ne samo treće osobe, već i supruga.
U potonjem slučaju, radi potvrđivanja troškova, takvi poduzetnici ne bi trebali sklapati ugovore o kreditu ili proviziji sa svojim supružnicima. Doista, na temelju obiteljskog i građanskog prava, imovina koju su supružnici stekli tijekom braka njihova je zajednička imovina i pretpostavlja se da njome raspolažu sporazumno (članak 256. Građanskog zakonika Ruske Federacije; članci 34., 35. Obiteljski zakon Ruske Federacije). To znači da se trošak isplaćen s računa supruge poduzetnika može priznati kao trošak bez dodatne popratne dokumentacije (Rješenje FAS UO od 27. srpnja 2010. N F09-4855 / 10-C3).

Dakle, sasvim je moguće da jednostavni ljudi financiraju troškove s računa trećih osoba - to je prihvatljiv način poslovanja. ekonomska aktivnost. I ovaj način plaćanja ne utječe na realnost troškova. Pogotovo ako potom tu treću stranu isplatite "živim" novcem, a ne prebijete.
No, kako ne bismo zafrkavali poreznike, toplo preporučamo da veće kupnje plaćate isključivo s tekućeg računa. Ako se financiraju kreditom, onda je bolje sredstva prvo "donijeti" na svoj tekući račun.
A ako ste u prošlosti imali velika plaćanja preko računa trećih strana, provjerite jesu li svi dokumenti ispravno izvršeni.

USN, porez na dohodak